发工资公积金计提社保如何做账-法师兄

发工资公积金计提社保如何做账

来源：互联网时间： 2023-05-09 14:21:45 170 人看过

发工资公积金计提社保怎么做账?

首先是计提工资的会计分录，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷：应付职工薪酬/工资总额

其次缴纳社保，公司帮员工代垫社会保险的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/社保保险(企业缴纳)

销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/公积金(企业缴纳)

其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)

其他应收款---公积金(个人缴纳部份)

应交税费---应交个人所得税

贷：银行存款

最后是发放工资，就要把公司代垫的社会保险收回的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)

其他应收款---公积金(个人缴纳部份)

应交税费---应交个人所得税

银行存款

计提工资时，个税和个人社保都计入什么科目?

工资相关完整的做法如下：

先计提工资

工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提，计入相关费用

借：管理费用等——工资(按发工资员工性质计入管理费用，销售费用，生成成本等相关科目)

贷：应付职工薪酬——工资

然后发工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款等(实际发的工资)

其他应付款——社保(扣除个人缴纳部分的社保和公积金)

应交税费——个人所得税(扣除个税部分)

然后还有计提单位缴纳的社保及公积金

借：管理费用——社保(社保和公积金)

贷：应付职工薪酬——社保(含公积金)

然后缴纳社保和公积金的时候

借：应付职工薪酬——社保

其他应付款——社保

贷：银行存款等

工资按给员工实际要发放的数额计提，不用另外计提，因为这部分是员工自己工资承担的，比如某员工工资3800元，

借应付职工薪酬—工资3800。

贷其他应收款—社保个人部分292，

银行存款。

借制造费用或管理费用—工资，

贷应付职工薪酬—工资。

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