不可以。根据《企业所得税法实施条例》第四十九条的规定,企业内营业机构之间支付的特许权使用费,不得在税前扣除。《企业所得税法》及其实施条例运行以来,不少纳税人咨询子公司使用母公司的商标与分公司使用总公司的商标,该不该支付费,以及所支付的商标使用费能否在税前扣除。在此提醒纳税人注意,子公司使用母公司的商标与分公司使用总公司的商标,所支付的商标使用费在税务处理上是不同的。首先,需要明确什么是商标使用费。商标使用费属于特许权使用费之一,《企业所得税法实施条例》第二十条有明确的定义,是指企业提供商标权的使用权取得的收入,应按照合同约定的商品权使用人应付商品权使用费的日期确认收入的实现。商标权是单一性质的法定权利,又称,是指经依法注册商标的所有权人支配其注册商标并禁止他人侵害的非他性权利,包括商标权人对其注册商标的排他使用权、收益权、处分权、续展权和禁止他人侵害的权利等。其次,需要明确商标使用能否税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十九条的规定,企业内营业机构之间支付的特许权使用费,不得在税前扣除。由于企业所得税法采取法人所得税,企业分支机构属于企业总机构的组成部分,不是一个对外独立的实体,不能成为独立的企业所得税纳税人,应由企业总机构统一代表来进行汇总纳税。在实际经营过程中,企业出于管理和生产经营等因素的需要,可能采取相对独立的内部分支机构管理,分支机构在企业总机构内部具有相对独立的资产、经营范围等,这就可能使这些分支机构之间可能发生类似于独立企业之间进行所谓提供经营管理服务,如支付商标使用费。但企业内部分支机构之间进行的这类业务活动属于内部业务活动,在缴纳企业所得税时,由于他们不是独立的企业所得税纳税人,需由企业汇总纳税,所以对于这些内部业务往来所产生的费用,均不计入收入和作为费用扣除。也就是说,分公司与总公司之间的商标使用费,总公司无需计入收入,分公司无需计入费用,也就不存在税前扣除这个问题。
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商标使用费和加盟费一样吗,商标使用费能否税前扣除
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商标,就是人们通常所说的“牌子,在社会生活中随处可见。商标的本质作用是区别商品的来源或服务的提供者。商标,是商品的生产者经营者在其生产、制造、加工、拣选或者经销的商品上或者服务的提供者在其提供的服务上采用的,区别商品或者服务来源的,由文字、... 更多>
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研究开发费用可以税前扣除吗广东在线咨询 2022-10-24根据《财政部XX科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第四条规定:“不适用税前加计扣除政策的行业包括: 1.烟草制造业。 2.住宿和餐饮业。 3.批发和零售业。 4.房地产业。 5.租赁和商务服务业。 6.娱乐业。 7.财政部和XX规定的其他行业。”
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专利著作权费用可以税前扣除吗吉林省在线咨询 2023-10-14申请著作权为个人时,专利著作权的费用是不可以在税前扣除的,这不符合法律规定,专利权和著作权并不是一回事,这两者之间存在差异,申请专利时需要缴纳专利费,而著作权不需要申请。
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罚金可以作为费用税前扣除河南在线咨询 2022-08-10罚金、罚款和被没收财物属于纳税主体承担刑事责任,如属于财产刑性质的罚金、没收财产,或行政责任,如罚款、没收违法所得。上述支出形成的原因是纳税主体发生违法行为而受到法律制裁,具有严格的程序限制,且执行机关应当出具相应的法律文书,如判决书、处罚决定书等,并在责任主体承担责任后向其出具相关的收据或其他凭证。对于后一种费用,支出原因不是承担刑事或行政责任。此类支出一般是根据合同约定由承担缔约过失责任或瑕疵
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商业医疗保险可以税前扣除吗重庆在线咨询 2022-09-05一、企业为其投资者或者职工投保商业保险所发生的保险费支出,限于以下两种,才准予税前扣除: 1、企业按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。 2、国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费。二、《企业所得税法实施条例》三十六条规定,企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费,以及国务院财政、税务主管部门规定可以税前扣除的商业保险费,准予税前扣除。《高危行业企业安全生产