调整卷烟消费税计税依据是什么-法师兄

调整卷烟消费税计税依据是什么

来源：互联网时间： 2024-07-30 20:42:29 422 人看过

一、调整卷烟消费税计税依据是什么

经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品生产环节的消费税政策进行了调整。此次调整的主要目的是为了适当增加财政收入和完善烟产品消费税制度。

1．具体来说，调整后的甲类香烟消费税从价税率由原来的45％提高至56％，乙类香烟由30％提高至36％，雪茄烟由25％提高至36％。

2．甲乙类香烟的划分标准也进行了调整，由原来的50元上浮至70元。这意味着每标准条70元（不含增值税）以上的卷烟将被划为甲类卷烟，反之则为乙类卷烟。

二、消费税率及划分调整

除了对甲类、乙类香烟和雪茄烟的消费税税率进行调整外，此次政策调整还将卷烟批发环节纳入征税范围。

从事卷烟批发业务的单位和个人，无论批发销售的所有牌号规格的卷烟，都需要按照批发销售额的5％的税率缴纳批发环节的消费税。这一举措进一步拓宽了征税范围，增加了财政收入。

三、批发环节新增消费税

1．在新的政策下，卷烟批发环节新增了消费税。这意味着从事卷烟批发业务的单位和个人在批发销售卷烟时，除了需要缴纳原有的消费税外，还需要额外缴纳5％的批发环节消费税。

2．这一税率的实施将有助于进一步规范卷烟市场秩序，促进烟草行业的健康发展。同时，也提醒广大消费者在购买卷烟时要注意税收问题，合理消费。

总之，此次对烟产品生产环节消费税政策的调整是为了完善税制、增加财政收入和规范市场秩序。对于从事卷烟生产和批发业务的单位和个人来说，需要密切关注政策变化，及时调整经营策略。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
如何计算进口卷烟的消费税

财政部、国家税务总局2004年1月29日发布了《关于调整进口卷烟消费税税率的通知》(财税[2004]22号)文件，为统一进口卷烟与国产卷烟的消费税政策，经国务院批准对进口卷烟消费税税率进行了调整。[案例]一家烟草公司，每年要从国外进口大量的卷烟，由于《财政部国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》(财税[2001]91号)规定，进口卷烟一律适用45%的比例税率。所以，一直也没有关注进口卷烟的相关计税价格。但是，财政部国家税务总局2004年1月29日发布了《关于调整进口卷烟消费税税率的通知》(财税[2004]22号)文件后情况就不一样了。该文件规定自2004年3月1日起，进口卷烟每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格≥50元人民币的，适用比例税率为45%;每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格或=于34.4元时，适用45%的消费税率;在

2023-02-13

377人看过
消费税
卷烟消费税税率如何核算

根据《财政部国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税[2009]84号)规定，税务总局重新核定了生产环节纳税人各牌号规格卷烟消费税最低计税价格，具体核算方法如下：一、调整烟产品生产环节消费税政策(一)调整卷烟生产环节消费税计税价格新的卷烟生产环节消费税最低计税价格由国家税务总局核定并下达。(二)调整卷烟生产环节(含进口)消费税的从价税税率。1.甲类卷烟，即每标准条(200支，下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟，税率调整为56%。2.乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟，税率调整为36%。卷烟的从量定额税率不变，即0.003/支。(三)调整雪茄烟生产环节(含进口)消费税的从价税税率。将雪茄烟生产环节的税率调整为36%。二、在卷烟批发环节加征一道从价税(一)纳税义务人：在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。(二)征收范围：纳

2023-05-05

194人看过
消费税
如何核算卷烟消费税税率

核算卷烟消费税税率的方法：新的卷烟生产环节消费税最低计税价格以及相关税率，根据国家税务总局核定并下达的文件计算。甲类卷烟，每标准条价格大于等于七十元的，税率为56％。乙类卷烟，每标准条价格小于七十元的，税率为36％。关于调整进口卷烟消费税税率的通知发布部门：财政部、国家税务总局发布文号：财税［2004］22号海关总署：为统一进口卷烟与国产卷烟的消费税政策，经国务院批准对进口卷烟消费税税率进行调整。现就有关问题通知如下：一、自2004年3月1日起，进口卷烟消费税适用比例税率按以下办法确定：1、每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税率）／（1－消费税税率）。其中，关税完税价格和关税为每标准条的关税完税价格及关税税额；消费税定额税率为每标准条（200支）0．6元（依据现行消费税定额税率折算而成）；消费税税率固定为30％。2、每标准条进口卷烟（

2023-08-15

447人看过
消费税
卷烟在什么环节缴纳消费税

两个环节一、生产出厂销售环节或进口环节，比例税率：甲类卷烟56％，乙类卷烟36％，定额税率：每支0．003元；二、批发环节指批发商向零售商出售：比例税率：11％，定额税率0．005元每支。卷烟（cigarette）用卷烟纸将烟丝卷制成条状的烟制品。又称纸烟、香烟、烟卷。有滤嘴卷烟和无嘴卷烟，又有淡味和浓味之分。国家税务总局关于核定龙岩卷烟厂部分卷烟消费税计税价格的通知发布部门：国家税务总局发布文号：国税函［2006］928号福建省国家税务局：根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局第5号令）和《国家税务总局关于加强新牌号、新规格卷烟消费税计税价格管理有关事项的通知》（国税函［2006］373号）的规定，对龙岩卷烟厂生产销售的部分卷烟消费税计税价格（不含增值税）核定如下，自2006年10月1日起执行。生产企业名称卷烟牌号烟支包装规格消费税计税价格（元／200支）龙岩卷烟

2023-08-09

256人看过

消费税
消费税的计税依据和税目税率

消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%(2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%)。

2023-06-07

133人看过
消费税
新牌号、新规格卷烟消费税计税价格核定

发布部门:国家税务总局发布文号:国税函[2003]865号湖南省国家税务局：你局《关于调整和核定部分牌号卷烟消费税计税价格的请示》(湘国税发[2003]48号)收悉。根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》(国家税务总局第5号令)规定，现对长沙卷烟厂等5户企业生产的16个新牌号、新规格卷烟消费税计税价格(不含增值税)核定如下：企业名称卷烟牌号烟支规格计税价格元/条(200支)长沙卷烟厂白沙金世纪24.5×(64+20)硬盒翻盖137.9长沙卷烟厂白沙银世界24.5×(59+25)硬盒翻盖62长沙卷烟厂盖白沙(特制精品)24.25×(64+20)硬盒翻盖41长沙卷烟厂盖白沙(宽版精品)24.8×(69+25)硬盒翻盖47.58常德卷烟厂芙蓉王(蓝盖)24.2×(56+28)硬盒翻盖165郴州卷烟厂金盖华人25×(64+20)硬盒翻盖26郴州卷烟厂红盖华人25×(64+20)硬盒翻盖2

2023-06-07

499人看过
增值税
卷烟企业增值税和消费税的计算与缴纳

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年10月有关生产经营情况如下：1、从某烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价0.2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款4万元、增值税0.68万元，烟丝已验收入库。2.向农业生产者收购烟叶3吨，收购凭证上注明支付收购货款4.2万元，另支付运输费用0.3万元，取得运输公司开具的运输发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费0.8万元、增值税0.136万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。3.卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，全部加工成甲牌卷烟12箱。该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条75元。将其中的10箱作为福利发给本厂职工，2箱用于抵债。4.本月购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一套，取得增值税专用发票，价税合计1、24万元。要求：1.计

2023-04-24

145人看过
消费税
生产卷烟要交消费税吗

一、生产卷烟要交消费税吗1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业，那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。2、如果烟草(批发)销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草(批发)销售企业，要再征一道5%的从价税。3、如果烟草(批发)销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草(批发)销售企业，则不用征税。二、相关法规根据《财政部国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税[2009]84号)规定，税务总局重新核定了生产环节纳税人各牌号规格卷烟消费税最低计税价格(见表1)，具体核算方法如下：一、调整烟产品生产环节消费税政策(一)调整卷烟生产环节消费税计税价格新的卷烟生产环节消费税最低计税价格由国家税务总局核定并下达。(二)调整卷烟生产环节(含进口)消费税的从价税税率。1.甲类卷烟，即每标准条(200支，下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟

2023-05-09

146人看过

消费税
卷烟的消费税税率的具体规定

首先先了解一个标准箱的概念：卷烟生产环节适用复合计税方法，即销售额*税率+销售数量*150元/条，批发环节适用从价定率(即销售额*5%)。一标准箱=250条一标准箱=200只*250条=5000万支;其次：判断每标准条的售价为多少，以确定适用税率。A：每标准条70元以上，适用定价税率56%，定量税率150元/条。B：每标准条70元以下，适用定价税率36%，定量税率150元/条;最后：按照具体的发生环节计算相应的消费税即可。卷烟的消费税率具体规定如下：卷烟的定额税率为每标准箱(即50000支)150元。卷烟的比例税率：每标准条(200支)调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%；每标准条调拨价格在50元以下的卷烟税率为30%。一律适用45%的比例税率的情形：进口卷烟白包卷烟；手工卷烟；自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟；委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟；未经国务院批准纳入计划的企业和

2023-05-05

263人看过
印花税
调整印花税计税依据：最新规定来了！

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；证券交易的计税依据为成交金额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。2、应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。3、应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。4、证券交易的计税依据，为成交金额。参考素材中提到的哪一项税收的计税依据不包括增值税税款？根据参考素材中提到的内容，我们需要确定哪一项税收的计税依据不包括增值税税款。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的计税依据为增值额。因此

2023-08-27

230人看过
消费税
卷烟消费税改革及其影响

卷烟的消费税税率：每标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45％；每标准条调拨价格在50元以下的卷烟税率为30％。一律适用45％的比例税率的情形：进口卷烟白包卷烟；手工卷烟；自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟；委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟；未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。财政部、国家税务总局、海关总署关于进口卷烟临时调低消费税税率发布部门：财政部、国家税务总局发布文号：（94）财税政字第158号广东分署、各直属海关：经国务院批准，财政部、国家税务总局子今年6月份下达了（94）财税字第038号《关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知》规定，甲类卷烟消费税于1月1日起暂减按40％的税率计征。为了平衡进口产品与国内产品的税收负担，进口卷烟消费税自1994年9月1日起也暂减按40％的税率计征。计算公式为：消费税税额＝（到岸价＋实征关税）／（1—法定消费税税

2023-07-11

467人看过
产品
调整烟类产品消费税政策的通知

发布部门:青岛市国家税务局发布文号:青国税发[2001]192号各市国家税务局、市内各国家税务局、各直属局：现将《财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》(财税[2001]91号)和《国家税务总局关于下达卷烟计税价格的通知》(国税函[2001]457号)转发给你们，并提出如下贯彻意见，请一并遵照执行、一、此次烟类产品消费税政策的调整，涉及税目子目、税率和计税办法等方面，与原执行政策变化较大，各单位要及时组织税务干部认真学习并熟练掌握新政策的主要内容，主管税务机关应做好新政策的贯彻、宣传、辅导工作，适时进行税收收入的分析测算，做好组织税收收入工作。二、在国家税务总局新牌号规格卷烟的概念界定、计税价格管理办法未制定下发前，对开发的新牌号规格卷烟，纳税人应将其拟生产销售的新牌号规格卷烟的报价申请及上级单位价格批复文件，报送主管税务机关进行初审，由主管税务机关报送市局流转税处审核备案

2023-06-07

480人看过

住房贷款
个税起征点调整的依据是什么

全国工商联建议把个人所得税最高边际税率，从3％～45％降至3％～30％以下，从绝对额上看，对高端收入影响更大。高端人才相对企业的谈判力强，个税虽然是直接税，但也可以通过税后工资等方式，让企业多负担税，这个时候，个税实际上就成为企业税务。当下，正处于全球减税竞争、吸引资本的大趋势之下。减税吸引企业、吸引资本、吸引人才，也是经济可持续发展，增强国家竞争力的应有之义。不过，在这里笔者更想谈谈与低收入人群更相关的个税免征额提高的必要性。个税调节：经济发展的必然要求个税免征额一直受到社会各界的热烈关注，首先源于个人所得税免征额本身就是一个应该调节的变量。2011年，个税起征点从2000元提高到3500元。纳税人从9000多万人减少至3000多万人，纳税面由28％降至8％左右，普通工薪阶层特别是中低收入者受益最大。现在七年过去，ＧＤＰ、人均可支配收入、最低工资都涨了不少。以最低工资为例，广西、辽宁的最

2023-08-18

280人看过
首套房
香烟税收调整

各类烟草的税率分别为：甲类卷烟（调拨价70元或以上／条）：税率56％，另收0．003元／支，于生产环节征收；乙类卷烟（调拨价低于70元／条）：税率36％，另收0．003元／支，于生产环节征收；商业批发：税率11％，另收0．005元／支，于批发环节征收。契税税率2019税率表契税税率2019年为：1、首套房面积为140平方米以上的，从3％减按1．5％的税率征收契税；2、二套房契税则从3％降为1－2％不等。二套房优惠政策，京沪广深四地暂不实施；3、对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税，面积为90平方米以上的，减按1．5％的税率征收契税；4、对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税。《关于调整卷烟消费税的通知》一、将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并按0．005元／支加征从量税。《关于调整卷烟消费税的通知》二、

2023-07-08

445人看过