已认证的进项税额转出在报税时怎么填-法师兄

已认证的进项税额转出在报税时怎么填

来源：互联网时间： 2023-06-07 14:23:58 407 人看过

一、已认证的进项税额转出在报税时怎么填

已认证的增值税发票，现作进项税额转出，应该做凭证给予调整：

借：固定资产

贷：应交税费－应交增值税（进项转出）

纳税申报时，在增值税申报表二＜非应税项目费用＞填写转出额.然后增值税申报正表根据表二的数据填写申报就可以了。

二、进项税额的计算公式

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

进项税额＝（外购原料、燃料、动力）＊税率

进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

三、进项税额的抵扣范围

根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10％抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10％抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费（不包括装卸费、保险费等其他杂费），按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7％抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

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