企业进行股权重组后如何进行税务处理？-法师兄

企业进行股权重组后如何进行税务处理？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-09 15:55:23 490 人看过

问：企业进行股权重组后如何进行税务处理？

答：股权重组是指股份制企业的股东（投资者）或股东持有的股份发生变更。股权重组主要包括股权转让和增资扩股两种形式。股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人。增资扩股是指企业向社会募集股份、发行股票、新股东投资入股或原股东增加投资扩大股权，从而增加企业的资本金。股权重组一般不须经清算程序，其债权、债务关系，在股权重组后继续有效。企业股权重组后，有关税务事项按规定处理。

股票发行溢价是企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税，企业清算时，亦不计入清算所得。企业股权重组后的各项资产，在缴纳企业所得税时，不能以企业为实现股权重组而对有关资产等进行评估的价值计价并计提折旧，应按股权重组前企业资产的账面历史成本计价和计提折旧。凡股权重组后的企业在会计损益核算中，按评估价调整了有关资产账面价值并据此计提折旧的，应在计算应纳税所得额时进行调整，多计部分不得在税前扣除。企业在股权重组前尚未弥补的经营亏损，可在税法规定的亏损弥补年限的剩余期限内，在股权重组后延续弥补。企业转让股权或股份的收益，应依规定计算缴纳企业所得税；转让股权或股份的损失，可在其当期应纳税额中补足。

股权转让收益或损失＝股权转让价－股权成本价股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额；如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额（以不超过被持股企业账面分属为股权转让人的实有金额为限），属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。股权成本价是指股东（投资者）投资入股时向企业实际交付的出资金额，或收购该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让价金额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多股权转让相关文章

公司债务
公司进行债务重组的意义，如何进行公司债务重组

一、公司进行债务重组的意义公司进行债务重组的意义如下：1.优化资源配置，带来规模经济效应。我国经济发展中存在一个主要问题就是产业结构过度分散，公司通过重组并购后，促使产业结构集中，消除公司之间的不合理竞争，取得规模经济效应。2.降低经营风险。公司通过重组购并，能增加公司生产的产品种类，实行公司经营的多样化即所谓的多条腿走路，从而大大的降低了公司的风险。3.加强公司内部管理。良好的公司法人治理结构是公司持续健康发展的保证。通过公司的重组并购，管理完善的公司可以改善被重组或并购的公司的内部管理问题，使公司资源得到充分利用，转亏为盈，从而提高经济效益。二、如何进行公司债务重组进行公司债务重组的方式是：1.以非现金（包括库存现金和银行存款，下同）资产清偿全部或部分债务。2.修改负债条件清偿全部或部分债务。包括延长还款期限、降低利率、免去应付未付的、减少本金等。3.债务人通过发行权益性证券清偿全部或

2023-02-25

442人看过
企业改制
企业改制重组运作与管理如何进行？

一、企业改制重组运作与管理1、上市公司应为能够自主经营并能够独立承担责任和风险的公司。2、上市公司拥有能够促进股东大会、董事会、监事会以及其他管理层规范运作的公司治理机构。3、上市公司能够有效地避免同行业竟争，减少和规范关联交易。4、上司公司具备完善的自身主营业务，并通过主营业务形成核心竞争力和持续发展力。企业改制重组为股份有限公司并申请发行上市的具体要求为:企业改制重组问题，改制是对出版发行单位制度性、根本性的改造，其中包括许多艰苦复杂的工作。而重组是对企业现有业务流程及内部人、财、物各种资源进行优化配置的过程，运作与管理是体制、机制和经营管理体系的重新架构，涉及企业管理运营的方方面面。二、企业改制重组运作与管理的要求有哪些?1、企业应能为够自主经营并能够独立承担责任公司。2、企业能够促进股东大会、董事长、监事会以及其他管理层规范运作的企业治理机构。3、企业能够有效地避免同行业竞争，减轻

2023-06-01

288人看过
企业重组
企业重组交易各方对其交易中的股权支付部分进行税务处理

企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：1、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。2、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。3、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。4、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。营业税，免税。《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》公告2011年第51号。纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税

2023-02-21

122人看过
拍卖当事人
拍卖业务应如何进行税务处理

根据《中华人民共和国拍卖法》，拍卖是指是指以公开竞价的形式，将特定物品或者财产权利转让给最高应价者的买卖方式。拍卖企业根据法律规定属于拍卖当事人，他接受委托人的委托，从事受托财产的拍卖业务。个人通过拍卖市场转让字画、瓷器、玉器、珠宝、邮品、钱币、古籍、古董等物品,应如何进行税务处理?笔者就拍卖行为的相关涉税政策进行梳理,发现拍卖业务涉及到增值税、营业税、个人所得税和企业所得税的处理，现拍卖业务的税务处理进行总结如下：(一)拍卖业务的营业税问题《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发[1999]40号)第二条规定:“对拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税。”基于此规定，无论拍卖公司是向委托方收取佣金，还是在委托人、买受人与拍卖人对佣金比例未作约定，拍卖成交的，拍卖人根据《拍卖法》的规定可以向委托人、买受人各收取不超过拍卖成交价百分之五的佣金的规定，拍卖

2023-05-04

227人看过

债务重组
债转股能否按照债务重组进行所得税处理

问：我公司作为集团公司的独立法人的子公司欠集团公司2亿借款，集团公司同意将我公司所欠集团公司2亿元的借款实行债转股，转为对我公司的资本金。对于这种情况，我公司能否按照财税[2009]59号文件第四条债务重组的规定进行企业所得税的处理?答：根据财务[2009]59号，债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务做出让步的事项。因此，财务[2009]59号文件所说的债务重组是涉及债权人对债务人做出让步。如果集团公司对你公司的债权2亿元转为股权，没有做出让步，即转作对应股权的公允价值也为2亿元，则该债转股事项不属于债务重组，不适用债务重组的相关规定。

2023-06-08

69人看过
企业破产
企业破产进行债务重组的条件

一、企业破产进行债务重组的条件1、企业法人不能清偿到期债务；2、资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力；3、债权人或债务人可以向人民法院提出重整申请。二、破产重整后未参与重整的债权怎么办债务人的保证人代替债务人清偿债务后依法可以向债务人追偿的债权。设定了保证的债权，如果债务企业因破产而不能清偿，债权人有权向保证人请求清偿，因此这种有担保的债权不属于有优先受偿权的债权。保证人代破产企业清偿债务后所享有的代位求偿权，则应列入破产债权。破产宣告前无财产担保或者法定优先权担保的债权。无财产担保的债权是与有财产的债权相对而言的。有财产担保的债权的权利人在债务人不履行债务时，有权对担保物加以变卖，从其价款中优先受偿，因而不属于破产债权。而与之相对应的无财产担保或者法定优先权担保的债权，由于没有上述优越条件，所以应当列入破产债权。三、破产清算和破产重组有什么区别1、设立目的不同。前者在于挽救企业，后

2023-06-06

492人看过
资产重组
债务资产重组应如何进行

破产重组程序可以请求债权人减免债务。担保权也会暂停行使。进入重整期间后，管理人应当向债务人移交财产和经营事物。债务人应当在法定期限内提出重整方案。一、以及在重整期间对相关利害关系人有哪些限制在重整期间，由管理人行使管理权，经债务人申请，法院批准，债务人也可以自行管理财产和营业事务，但必须接受管理人的监督。债务人自行管理财产可以最大限度调动债务人对于重整程序的积极性，发挥债务人熟悉企业及企业经营情况的优势，减缓重整程序对债务人持续经营的冲击，增加成功的可能性。但通常要求债务人是诚实的债务人，即无违法或欺诈行为。如果债务人管理层的现任主要人员已经因为对企业陷于经营困境负有个人责任，甚至因为违法行为处于司法追究程序中，法院应当拒绝债务人自行管理的要求。二、重整与破产清算的区别申请条件以及过程均不同，具体如下：二者申请条件的区别：1、申请原因有别。虽然破产清算与重整都是在企业法人不能清偿到期债务，

2023-03-31

309人看过
会计处理
如何在新会计准则下进行债务重组业务的涉税会计处理

一是重新界定其含义，把清算改组债务重组和非财务困难的债务重组排除，限定了只有在债务人发生财务困难并且债权人做出让步引起权益或者损益的变更的情况下才能适用债务重组的具体准则;二是在会计处理方面，将债务重组发生的收益和损失直接记入当期损益，引入公允价值作为会计的核算基础，使得税务处理与会计处理趋于一致;在修改债务条件的重组中用现值来精确计量重组的收益和损失。由于不同债务重组方式下的会计处理不同，相应的涉税处理也有所不同，本文拟对此进行分类阐述。以资产清偿债务《企业债务重组业务所得税处理办法》(国家税务总局令[2003]6号，以下简称“6号令”)规定，债务人以低于债务账面价值的现金清偿债务的，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额之间的差额，确认为债务重组所得，记入企业当期的应纳税所得额;债权人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额之间的差额，确认为债务重组损失，冲减应纳税所得额。债务

2023-06-23

392人看过

纳税人
企业五年摊销的软件如何进行税务处理

【问】：企业作为无形资产管理的软件摊销年限按合同规定是五年，但按新企业所得税法摊销年限不低于十年，这个时间性差异是否一定要在汇算清缴时做纳税调增?根据财税[2008]1号文的规定：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。我们企业按五年摊销的软件，是否要经税务局审批?【答】：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。因此，你司上述无形资产可根据合同规定的时间五年来摊销。根据财税[2008]1号文的规定：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限

2023-05-04

467人看过
债务重组
什么情况下企业进行债务重组

企业债务重组的方式：1.以资产清偿债务：指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。2.债务转为资本：指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的方式。3.修改其他债务条件：指修改不包括上述两种情形在内的债务条件进行的重组方式，如减少债务本金、降低利率，免去应付未付的利息等。一、会计上确认债务重组损失的情形有三种：1、债权人受让的现金资产低于应收债权账面价值的差额，作为损失直接计入当期损益；2、以修改其他债务条件进行债务重组的，如果重组应收债权的账面价值大于未来应收金额，债权人应将重组应收债权的账面价值减计至未来应收金额，减计的金额作为当期损失；3、债务人以非现金资产抵偿债务的，用以抵偿债务的非现金资产的账面价值和相关税费之和大于应付债务账面价值的部分，作为损失直接计入当期损益。债务重组是建立在债权人与债务人达成协议，或法院裁决同意债务人修改债务条件的基础上的事项，债权人由此

2023-03-08

343人看过
债务重组
什么方式可进行企业债务重组

债务转移所谓债务转移是指负债企业将其对债权人的负债转给第三方承担的行为。负债企业的债务转移，对于债权人来讲，就是一种债权转让。上述第三方一般是负债企业的关联企业或者有意对负债企业进行重组其他企业。该第三方愿意出资购买债权，并由其承接对负债企业的债权。作为购买债权的对价，第三方可以以现金、实物、有价证券或其他财产权利向债权人进行支付。债务抵销所谓债务抵销是指当事人就相互之间的债务，按对等数额使其相互消灭的行为。如果双方的债务数额不相等，对尚未抵销的剩余债务，债务人仍有清偿的义务。债务豁免债务豁免又称债务免除。是指债权人抛弃债权而免除债务人偿还义务的行为。在债务重组实践中，资金雄厚的关联企业或债务重组行动发起方通常会采取先购买债权人对负债企业的债权然后予以豁免的操作方法。债务混同债务混同是指债权债务归于一人的法律事实。债权和债务同归于一人的，合同的权利义务终止，但涉及第三人利益的除外。削债或称

2023-03-03

498人看过
资产重组
通过债转股对企业进行资产重组

债转股比其他减免企业债务措施的优越之处在于，金融资产管理公司对企业债转股后获得了持股权，可借此参与或控制企业，重组企业，从更深层、更根本的企业体制改革人手解决不良负债问题。金融资产管理公司对债转股企业可能会有不同程度的持股权，从而对企业的重组过程的操作及重组效益的实现会有所不同。金融资产管理公司对债转股企业的控股重组，由弱至强，大致有三种情况：第一种，减轻企业债务负担。金融资产管理公司对企业持股较少，影响力或控制力较弱，主要以减轻企业负债负担的方式解决企业不良负债问题。债转股之后，企业债务负担减轻，利息成本支出减少，资产负债状况改善，有可能扭转亏损，使金融资产管理公司所持股权变成优良股权，实现追回不良资产损失的目标。但金融资产管理公司介入企业内部体制调整的力度不大，如果企业经营机制不改进，企业债务负担靠债转股而减轻，易于产生贷款约束软化的趋势，可能还会产生新的亏损和不良负债；即使扭亏为盈，

2023-06-24

58人看过

坏账损失
如何进行电信企业坏账损失的税务处理

问题：客户小额欠费清理难度大，从服务用户角度出发，一般只是对欠费较大客户采取直接停机，零星欠费只是以语音提醒、催缴为主，少数用户准备不使用原号码时就不愿缴清欠费，一年累积下来此类现象的损失比较大，追偿时成本又太高。那么欠缴的话费可在企业所得税前扣除吗?解答：欠缴话费可以作为损失在企业所得前扣除。根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发[2009]88号)第十七条的规定，逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由企业作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失。《国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知》(国税函[2010]196号)作出进一步说明，从事电信业务的企业，其用户应收话费，凡单笔数额较小、拖欠时间超过1年以上没有收回的，由企业统一作出说明后，可作为坏账损失在企业所得税税前扣除。扣除欠费损失时电信企业应提供相关证明

2023-05-04

315人看过
债务重组
什么是债务重组企业为什么要进行债务重组

债务重组的意思是债权人在财务困难的情况下与债务人协议一致或法院裁定让出作出事项。企业进行债务重组的意义在于承担公司财产损失以及盘活公司资产。一、什么是债务重组债务重组又称债务重整，是指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。也就是说，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。二、企业为什么要进行债务重组债务重组的目标有二：一是承担损失，二是盘活资产。其中盘活资产是企业起死回生的关键，企业经营困难和亏损的根本原因并不在于债务负担沉重本身，更多的是不良资产或者低效资产影响了企业的获利能力。当企业的收入不足，缺乏足够的现金流量来维持经营资金的正常周转，最终导致企业进入资金不足经营恶化资金进一步短缺的恶性循环，从而陷入困境。另一方面已经造成的损失是盘活资产的前提，按照主要承担损失的对象不同，可以

2023-06-04

79人看过