商业企业纳税的种类——营业税-法师兄

商业企业纳税的种类——营业税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 08:21:22 121 人看过

应纳税额=销售额×税率

这里的销售额是纳税人从购买方所取得的全部价款，包括在价款之外收取的一切费用。除了财政部规定的银行转存转贷、运输企业的转运业务、旅游转包给国外的业务、证券收益等计税依据按差额征收外，改革后的营业税计税依据强调了必须按销售额全额计税的原则。

纳税人如按外汇结算销售额的，须折合成人民币，折合率可采用业务发生当天的国家外汇牌价或者当月一日的国家外汇牌价;金融保险部门取得的外汇收入，折算标准为上年度决算报表规定的外汇牌价。另外，对税种之间的混合销售行为和同税种不同税目之间的销售行为。应区别情况确定其征收范围。

例如，邮电局在提供邮电服务的同时，附带向顾客出售邮政物品，以送货制方式销售商品，其价格中含有运输费用等等。这类销售涉及两个税种之间的划分，称之为混合销售行为。混合销售行为究竟是属于销售货物还是属于销售劳务呢?这涉及到营业税与增值税的划分问题。为此，按照规定，一项销售行为，如果以销售货物为主，同时附带销售劳务，视为销售货物，不征营业税;一项销售行为，如果以销售劳务为主，同时附带销售货物，视为销售劳务，征收营业税。

对营业税税目之间的应税销售行为，按规定应分别核算不同税目的销售额。不分别核算销售额，或者不能准确提供销售额的，则从高确定税率计征。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业纳税相关文章

企业纳税
什么是企业纳税风险,企业纳税风险的类型有哪些

近几年来，企业管理层发现，纳税方面的麻烦问题越来越频繁在公司会议讨论内容中被提及。来自社会和投资者的压力也越来越大，社会公众和舆论开始纷纷指责企业的偷税行为，投资者经常从关心自己投资的安全角度而不允许企业在纳税方面犯错误。税务机关的检查结果和企业预料的情况经常存在较大差别，随着税收征管环境越来越严格，税务机关内部责任落实逐步明晰，检查后的协调工作也越来越难做。以往仅仅依靠和政府、税务机关搞好关系来处理纳税问题的思路似乎已经不合时宜，面对繁杂、专业的税收政策，企业管理层处理纳税问题时经常感觉到力不从心，比较被动。企业做大做强以后，该交的税交足了没有?以后会不会因偷税被罚款?该用的优惠政策用足了没有?有没有多交税?企业管理层开始考虑评估纳税对企业利润和未来经营目标的影响。安然事件之后，美国通过了萨班斯-奥克斯利(sarbanes-oxley)法案，对上市公司制定了许多严厉的法律措施。随着越来越

2023-05-05

351人看过
营业税
工企业缴纳营业税的会计处理

施工企业应缴营业税的计税依据是工程结算收入。建筑产品的价格即工程结算收入主要由工程直接费用、间接费用、计划利润、税金及独立费用五个部分组成。根据《营业税暂行条例》第四条的规定，纳税人提供应税劳务，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业税×税率公式中的营业额即工程结算收入由上述五部分组成。根据《营业税税目税率表》的规定，施工企业应缴营业税适用税率为3%。例：某施工企业1998年6月向建设单位办理的工程结算单如下：直接材料费200000元，直接人工费200000元，施工管理费60000元，计划利润20000元，税金20000元。该施工企业应缴营业税=500000×3%=15000元会计核算如下：结转工程结算收入时借：应收账款500000贷：工程结算收入500000计提营业税时：借：工程结算税金及附加15000贷：应交税金——应交营业税15000上缴营业税时借：

2023-06-05

486人看过
税收种类
匈牙利企业及外资企业税收种类及税率

1、企业所得税。匈牙利企业所得税税率很低，仅为8％。但是，如果企业将所得利润汇出匈牙利，则需交纳利润汇出附加税23％。2、个人所得税。在一个日历年内，在匈牙利居住时间超过183天，即被视为在匈牙利常驻人员，需交纳个人所得税。在2001年如果年工资收入低于10.5亿福林，可获得10％的税收低免；如果年工资收入在10.5－12.5亿福林之间，可获税收抵免减为超过10.5亿福林部分的18％；年工资收入超过12.5亿福林，不享受税收抵免。红利所得、股票所得、参股分成所得按20％的固定税率征收个人所得税。如果红利所得超过一定金额，个人所得税率也超过35％，并可加征11％的卫生保健税。3、增值税。匈牙利按照不同的产品类别征收不同的增殖税：购买建筑用地、购买转卖的房产（即第一任买主以后的购买者）免交增殖税。一些特殊医药产品，一些服务性行业如银行、邮局、保险、广播、电视、以及租赁建筑用地等免交增殖税。生活

2023-06-07

349人看过
股份
劳务企业的税款应该缴纳哪种税种？

劳务收入是指从事各种技艺，提供各项劳务取得的所得，达到一定金额需要交纳个人所得税。劳务种类包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。劳务企业未界定资产的使用未界定资产的使用1．劳服企业在进行清产核资、产权界定和股份合作制改造过程中，就使用主办（扶持）单位提供的资金、设备、厂房、房屋等实物及无形资产等未明确产权归属存有争议时，应按照《劳动就业服务企业实行股份合作制规定》（劳部发［1994］419号）和《规定》的要求，由政府授权部门进行确认，并发给资产确认书。2．上述两个文件发布之前已经发生的产权争议，按当时有关文件规定执行。3．劳服企业与主办（扶持）单位之间产权暂不明晰或尚未确认归属的资产，应认定为待界定资产，劳服企业可继

2023-07-03

92人看过

欠款
企业如何纳税企业需缴纳哪些税

一、企业怎样缴纳税款1、自报核缴。即纳税人把已经算出的应纳税额向税务机关申报，经税务机关审批，填发缴款书，交由纳税单位向银行纳税的一种征收方式。2、查定征收。即对生产不固定、账务不健全的纳税单位，由税务机关依据其生产设备、从业人员和正常条件下的生产经营情况，对其产值的应税产品查定产量和销售额(或对其经营项目查定营业额和利润额)，依率计征的一种征收方式。3、定期定额征收。即对一些营业额和所得收入难以准确计算的个体工商户，经过自行申报，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行营业税或增值税和所得税合并征收的一种方式。4、代征。即税务机关委托某些单位或个人代为征收税款的一种方式。在征税工作中，税务机关有权对纳税人的货物和应税财产进行查验登记。对于从事临时经营的纳税人，主管税务机关可以责成其提供纳税保证人或预缴一定数量的纳税保证金，限期进行纳税清算，超过期限未进行纳税清算的，由其保证人负

2023-05-04

239人看过
房产税
商业企业应缴纳地税的税目和税率是多少

商业企业应缴纳地税的税目和税率你属于商业，主要税种为增值税，按税务核定的办法征收：1、主税：按收入交3%的增值税，增值税一般纳税人应交增值税=销项-进项。(交国税)2、附加税费(交地税)(1)城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳;(2)教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;(3)地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳;(4)各省叫法不同的堤围费或河维费或水利建设基金等。3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。(交地税)4、按利润的25%缴纳企业所得税。(交国税)5、另外，还有房产税(原值7折的1.2%或租金12%)、土地使用税、印花税，有车交车船税等。(交地税)什么情况下要交纳地税1、销售商品的缴纳4%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳7%城建税、3%教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、如果月收入在5000元以下的，

2023-05-04

315人看过
企业所得税
企业所得税的外商投资企业和外国企业所得税的纳税人是谁

本篇文章主要介绍了有关，外商投资企业和外国企业所得税是指对设在中国境内的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得以及对外国企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得征收的一个税种。企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。外商投资企业和外国企业所得税外商投资企业和外国企业所得税是指对设在中国境内的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得以及对外国企业来

2023-06-07

79人看过
企业所得税
营业税和企业所得税纳税申报期限是多久

营业税和企业所得税纳税申报期限如下所示：一、营业税纳税申报期限如下营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者是1个季度。纳税人的具体纳税期限，是由主管税务机关去根据纳税人应纳税额的大小来分别核定的;如果不能按照固定期限纳税的，则可以按次纳税。纳税人以1个月或者是1个季度为一个纳税期的，要自期满之日起15日之内申报纳税;以5日、10日或者是15日为一个纳税期的，自期满之日起5日之内预缴税款，于次月1日起15日之内申报纳税并结清上月应纳税款。二、企业所得税纳税申报期限（1）企业所得税分月或者分季预缴。（2）企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（3）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（4）企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关

2023-05-08

226人看过

企业所得税
什么是企业所得纳税人，企业所得税纳税

一、什么是企业所得纳税人企业所得纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。二、企业所得税纳税人有哪些企业所得税纳税人有以下六种：1.国有企业；2.集体企业；3.私营企业；4.联营企业；5.股份制企业；6.有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人

2023-06-25

88人看过
营业税
企业整体转包的营业税缴纳问题

问题：企业整体转包，承租方以出租方名义对外经营，营业税缴纳问题？回答：根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定，双方签定承包、租赁合同（协议下同），将企业或企业部分资产出包、租赁，出包、出租者向承包方、承租方收取的承包费、租赁费（承包费下同）按服务业税目征收营业税。出包方收取的承包费凡同时符合以下三个条件的，属于企业内部分配行为，不征收营业税：（1）承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任。（2）承包方的经营收支全部纳入出包方的利润为基础的。（3）出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础的。

2023-06-07

51人看过
营业税
营业税改增值税后,企业应到哪里申报纳税

国税局。相关知识：什么是营业税改增值税营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。营业税改增值税的特点营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。营改增可以说是一种减税的政策。在当前经济下行压力较大的情况下，全面实施营改增，可以促进有效投资带动供给，以供给带动需求。对企业来讲，如果提高了盈利能力，就有可能进一步推进转型发展。每个个体企业的转型升级，无

2023-05-04

180人看过
印花税
物业企业缴纳印花税的税率

印花税计算一般按合同计算交纳印花税的，需要交印花税的合同及税率：1、购销合同：按销售收入的×万分之三；2、加工承揽合同：按加工或承揽的收入×万分之五；3、建筑工程勘察、设计合同：按承包的金额×万分之三；4、建筑、安装工程承包合同：：按承包的金额×万分之三；5、财产租赁合同：按租赁的金额×千分之一；6、货物运输合同：按运输的费用×万分之五；7、仓储、保管合同：按保管、仓储的费用×千分之一；8、借款合同：按照借款的金额×万分之零点五；9、财产保险合同：按保险费的金额×千分之一；10、技术、服务等合同：按合同所载的金额×万分之三；11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据：按书据所载的金额×万分之五学会计1；12、营业账簿包括生产经营账册，按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花1；13、权利、许可证照：每件贴花五元。根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举

2023-03-14

341人看过

企业纳税
关于营业税,企业纳税是按什么比例纳给国家的

一、企业纳税的征收比例1、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3%;2、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3%;3、金融保险业5%;4、邮电通信业3%;5、文化体育业3%;6、娱乐业歌厅、舞厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5%-20%;7、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业5%;8、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5%;9、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%。二、营业税营业税(Bsinesstax)，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。2015年5月，营改增的最后三个行业**房地产、金融保险、生活服

2023-05-04

105人看过
营业税
营业税的纳税筹划为什么是运输企业节税方法

运输企业节税重点在于确定营业额，并尽可能在合法范围内使其计税依据最小化。1.境内运输节税运输企业直接用营业额乘以税率计算应纳营业税税款。因此，从事国内运输的企业，在税率方面几乎没有节税的余地，其节税的关键在于营业额的确定。2.将货物或旅客从境内运往境外节税如果运输企业将货物或乘客直接运往目的地，用营业额乘以税率计算缴纳营业税税金。如果运输企业在将货物或乘客运往目的地的过程中，先将货物或乘客运往境外某地，然后委托境外企业将货物或乘客从该地运往目的地，在这种情况下，以全程运费减去付给境外承运企业运费后的余额为营业额，然后依此计算营业税税款。这样，企业节税就有了机会，其一般纳税筹划方法为，与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，然后通过其他形式再弥补，从而达到减少应纳营业税的目的。例如，某工厂和一运输公司签订一项货物运输合同。合同规定，运输公司负责将工厂货物运往某国B地，总运费为100000元

2023-05-04

479人看过