个人出租营业用房收入的税费计算-法师兄

个人出租营业用房收入的税费计算

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-10 19:40:16 479 人看过

1、计算公式

应交个人所得税=个人财产租赁纳税所得*10%，具体分两种情况：

(1)&yml;次租金收入不超过4000元的

个人财产租赁纳税所得=租金收入-800-相关各项税费

注：相关各项税费包括营业税、城市建设维护税、教育附加税、房产税、印花税和修缮费用等。这些税费必须凭合法有效的凭证才可以扣除，并且&yml;次最多只能扣除800元，ˆ有扣完的准予在下次租赁收入中扣除，直到扣完为止。

(2)&yml;次租金收入4000以上的

个人财产租赁纳税所得=租金收入*(1-20%)-相关各项税费

2、其他相关税金的计算

(1)营业税

租金月收入在5000元以上的，需要交营业税。

计算公式为：

&yml;月应纳营业税税额=月租金收入×适用税率

如果出租的是营业用房，适用税率为5%;如果出租的是居民住房，适用3%的优惠税率。

(2)按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税。计算公式为：

应纳城市维护建设税税额=实际缴纳的营业税税额×适用税率

城市维护建设税的适用税率有三个档次：个人所在地为市区的，适用税率为7%;个人所在地为县城、镇的，适用税率为5%;个人所在地不在市区、县城或镇的，适用税率为1%。

(3)按照营业税税额计算缴纳教育费附加。计算公式为：

应纳教育费附加=实际缴纳的营业税税额×3%

(4)房产税

房产税的税额按照租金收入计算缴纳，计算公式为：

&yml;月应纳房产税税额=月租金收入×适用税率

如果出租的是营业用房，适用税率为12%;如果出租的是居民住房，适用4%的优惠税率。

(5)印花税

个人出租门店签定的合同，签订合同的双方(包括出租方和承租方)还需要按照财产租赁合同税目缴纳印花税，适用税率为1‰。计算方法为：

应纳印花税税额=月租金收入×租赁期限(月份数)×适用税率

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业用房相关文章

房屋出租
个人房屋出租税款按月计算

攀枝花强化经营性用房租赁税收管理本报讯(陈西萍记者张通)近日，攀枝花市下发《关于强化经营性用房租赁税收管理工作的通知》，从今年起，该市经营性用房租赁税收将纳入房地产计税价格批量评估综合信息系统进行常态化管理，个人房屋出租税款将按月计算。据了解，攀枝花市经营性用房租赁税收管理的征税对象，为全市所有出租经营性用房的行政机关、企事业单位和个人。经营性用房租赁的单位纳税人，按收入查账征收税款。个体纳税人按房屋地址登记，参照个体工商户享受2万元营业税起征点政策，以评估金额和申报金额比对计征税款。单位、个人对从2013年1月1日至申报期间所拥有的经营性用房租赁涉及的相关税收进行自查申报。所谓的经营性房产，不但是指一些商业企业和门市用房，只要用于经营的，哪怕是住宅出租也要缴税。攀枝花市地税局相关负责人介绍，对于市民最为关心的个人房屋出租包括住宅出租，由于不再采用按次征收方式，而是参照个体工商户生产经营进

2023-06-10

318人看过
个人所得税
出租房屋个人所得税怎么计算？出租房屋个人所得税规定

出租房屋根据不同情况应分别缴纳不同的税，其中个人所得税的政策变化较大，近日也有很多人咨询个人所得税的相关问题，那么今天我就为大家介绍一下出租房屋个人所得税怎么计算以及出租房屋个人所得税规定，一起了解一下吧。一、出租房屋个人所得税怎么计算1、个人出租住房个人所得税政策：月租金在800元(含)以下的免征个人所得税;月租金在4000元(含)以下的，按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金--800--缴纳地方税收--实际发生的修缮费用(以800元为限)]*10%。2、月租金在在4000元以上的，按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金*(1-20%)--缴纳地方税收--实际发生的修缮费用(以800元为限)]*10%。3、个人出租非住房个人所得税政策：月租金在800元(含)以下的免征个人所得税;月租金在4000元(含)以下的，按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金--800--缴纳地方税收--实际发生的修缮

2023-05-20

210人看过
营业税
拆迁收入如何计算缴纳营业税

我公司是一家专业从事拆迁业务的企业，主要业务是受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费。截至2009年10月，公司累计取得拆迁收入1280万元。其中，提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入750万元;结算代委托方向原土地使用权人支付的拆迁补偿费230万元。请问，我公司这样取得的拆迁收入如何计算缴纳营业税?【解答】《关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函[2009]520号)第二条规定，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税;其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为属于“服务业——代理业”行为，应以提供代理劳务取得的全部收入减去其代委托方支付的拆迁补偿费后的余额为营业额计算缴纳营业税。因此，你公司取得的拆迁收

2023-04-30

458人看过
营业税
拆迁公司收入怎么计算营业税

我公司是一家专业从事拆迁业务的企业，主要业务是受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费。截至2009年10月，公司累计取得拆迁收入1280万元。其中，提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入750万元;结算代委托方向原土地使用权人支付的拆迁补偿费230万元。请问，我公司这样取得的拆迁收入如何计算缴纳营业税?【解答】《关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号)第二条规定，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税;其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为属于“服务业——代理业”行为，应以提供代理劳务取得的全部收入减去其代委托方支付的拆迁补偿费后的余额为营业额计算缴纳营业税。因此，你公司取得的拆迁收

2023-04-30

114人看过

会计处理
如何计算主营业务收入和营业外收入

1、本科目用于计算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务收入。二是按照主营业务类型进行明细核算。三是主营业务收入的主要会计处理，应按实际收到或应收的金额借记“银行存款”、“应收账款”等科目，并按税法规定缴纳增值税，其中“应纳税额-应交增值税（销项税）”科目按已确认的增值税抵扣，销售商品收入作为“主营业务收入”抵扣。销售退回（无论是本年销售还是以前年度销售），按销售收入的金额贷记“银行存款”、“应收账款”等科目予以冲抵。涉及增值税产值的，应当进行相应的会计处理。4月底、月末本科结余可转入“本年利润”科目，结转后应无结余。营业外收入的核算内容包括：处置非流动资产净收入、政府补助、捐赠收入、存货利润收入等。营业外收入的会计处理企业应通过“营业外收入”科目核算营业外收入的取得和结转。贷记登记企业确认的营业外收入和借记登记期末结转为当年利润的营业外收入。结转后不平衡。按营业外收入项目明细核算。企业通

2023-05-08

335人看过
房屋出租
营改增后,个人出租房屋如何算个税

一、营改增后，个人出租房屋如何算个税营改增后，与个人出租房屋息息相关的个人所得税政策变化较大，目前主要涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、房产税、土地使用税、印花税和个人所得税等。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第八条规定，其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：(一)出租住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%;(二)出租非住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。《财政部、国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)，个人出租房屋的个人所得

2023-05-04

245人看过
银行贷款
个人房租收入交什么税

一、个人房租收入交什么税（一）个人出租非住房：个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%;印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。房产税：12%;营业税：5%;城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和费附加率3%计算缴纳。（二）个人出租住房应缴纳以下税款：个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。免征城镇土地使用税、印花税。房产税：以租金收入4%计算缴纳;营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳;城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建

2023-04-25

387人看过
房产税
个人出租房租房产税如何缴纳，怎么计算

增值税(一)自然人出租房屋1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%(二)个体工商户出租房屋1、个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%2、个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为11%;个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。3、房产税个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。4、城镇土地使用税对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。5、印花税对个人出租、承租

2023-03-03

62人看过

营业税
物业会计如何确认营业收入与核算营业税金

物业管理是一个新兴行业，按照物业档次和服务标准实行有偿服务。物业管理公司在从事物业管理和其他经营活动中所取得的各项服务性和经营性收入，称为营业收入，分为主营业务收入和其他业务收入两部分。主营业务收入包括物业管理收入、物业经营收入、物业大修收入，其中以物业管理收入为主，主要包括：为房屋业主和使用人提供公共卫生清洗、公用设施的维修保养和保安、绿化而收取的公共性服务费;为房屋业主和使用人代缴水电费、煤气费、有线电视费、电话费、房屋自用部位和自用设备修缮等而收取的公众代办性服务费;为满足房屋业主和使用人的特殊需要，为其提供的增值服务，诸如家电维修、室内裱扮、代办购物、购买充值卡、配送和分销桶装水、订送牛奶，甚至是旅游服务、加油卡、百货公司消费储值卡、社区电信储值卡推广等特约服务费。确认营业收入实现的原则和结算方式按照财政部1998年3月12日发布的《物业管理企业财务管理规定》关于“企业应当在劳务已

2023-05-04

410人看过
契税
企业营业用房的契税如何计算？

商业用房过户费用包括查档费、买卖公证费、契税、商业房产过户税费、个税、营业税、土地增值税和工本费,其中商铺的契税为销售价的3%,个税按销售价的1%征收,营业税按销售价与原购房价差额的5.55%收取,土地增值税为1%。银行按揭所需费用包括银行按揭抵押公证费、按揭合同工本费和商品房案值评估费。投资者需要注意按揭只能贷款50%,贷款最长期限为10年。一、商业用房过户费用。1、查档费。收费标准为1－10元／件。由于商铺不能落户，故查档费以件来收取。2、买卖公证费。买卖公证费的是公证书上销售价的3。3、契税。商铺的契税为销售价的3％。4、商业房产过户税费。5、个税。个税即个人所得税，征收标准为销售价的1％。不过如果商铺属于公司产权的话个税即为销售价的20％。6、营业税。营业税是按销售价与原购房价差额的5．55％收取。7、土地增值税1％。6、工本费。7、交易手续费。二、银行按揭所需费用。1、银行按揭抵

2023-10-20

126人看过
土地出租
农业用地出租的税收是如何计算和缴纳的？

土地出租现象普遍存在，包括农村地区。土地出租需要根据相关法规缴纳税费，包括营业税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税（如果是个人所有交个人所得税）、印花税。但是，如果纳税人将承包地流转给农业生产者用于农业生产，则免征增值税。在我国各地，土地出租现象十分普遍，包括农村地区。在法律上对于土地出租需要根据相关的规定缴纳税费，农村土地流转需要交税，要交税的，交营业税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税（如果是个人所有交个人所得税）、印花税。纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。农业用地转包、出租需要交哪些税？根据我国《土地管理法》的规定，农业用地转包、出租需要交纳的税费主要包括以下几种：1. 土地使用税：农业用地属于国家所有，转包、出租土地需要使用国家土地资源，因此需要向国家交

2023-09-12

262人看过
借款
对于出租的房屋，以租金收入为计税依据

房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房屋使用权所取得的报酬，包括货币收入和实物收入。对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，依率计征。如果纳税人对个人出租房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地段同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征管法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由各省级地方税务机关结合当地实际情况制定。一、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。(一)房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价，应以房屋原价按规定减除一定比例后的房产余值计征房产税;没有记载房屋原价，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税。(二

2023-03-29

469人看过

营业税
个人出租商铺免营业税吗

个人出租房缴纳营业税有两种：一种是出租住房营业税：3％税率的基础上减半计算缴纳。一种是出租非住房营业税：以租金收入的5％计算缴纳。一、营业税改征增值税的原因在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种。增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。但随着市场经济的发展，这种税制显现出其不合理性。1、增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条。增值税具有“中性”的优点，即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”，客观上有利于引导企业在公平竞争中做大做强。但要充分发挥增值税的中性效应，前提之一就是税基尽可能宽广，最好包含所有的商品和服务。而现行税制中，增值税征税范围较狭窄，导致其中性效应大打折扣。2、将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业发展造成了不利影响。3、两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。比如，在现代市场经济中，

2023-03-18

268人看过
土地使用税
如何计算企业的出租房屋土地使用税

城镇住宅租赁土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的公司税额支付。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额＝应税土地的实际占用面积适用单位税额。土地使用税每平方米年税额如下（1）大城市1、5元至30元（2）中等城市1、2元至24元（3）小城市0．9元至18元（4）县城建设镇，工矿区0．6元至12元。企业要交土地使用税吗？？土地使用税是以城镇土地为征收对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。目前，企业只要有属于自己的房屋（企业产权房），都要按规定交纳土地使用税。土地使用税采用定额税率，根据土地的级别，按房屋所占用的土地面积．每平方米／年交税额（元）计算，每年交纳一次。上海的土地共分为九级，税率从每平方米／9元－－0．5元不等，每半年交纳一次（4月份和11月份）。《城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组

2023-08-05

459人看过