一、什么是不良资产清收

不良资产是一个泛概念，它是针对会计科目里的坏账科目来讲的，主要但不限于包括银行的不良资产，政府的不良资产，证券、保险、资金的不良资产，企业的不良资产。金融企业是不良资产的源头。不良资产清收是指不良贷款本息及应收未收账款以现金方式收回。

二、银行的不良资产

银行的不良资产严格意义来讲也称为不良债权，其中最主要的是不良贷款，是指借款人不能按期、按量归还本息的贷款。也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息，银行的不良资产主要是指不良贷款，1998年以后中国引进了西方的风控机制，将资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五级分类，其中将正常、关注归为银行的存量资产，将次级、可疑、损失三类归为银行的不良资产。除最主要的不良贷款以外，银行的不良资产还有不良债券等。见诚资产指出ＮＰＬ周期中，随着不良资产证券化、债转股的落地，银行的不良资产也可以变通地参与到企业的股权以及生产经营中，并赋予监事职能。

三、资产处置方案

资产处置方案是资产公司在债务追索的基础上制定的资产处置具体措施。目的在于对不良债权进行依法处置，以最大化的收回国有资产。资产公司制定资产处置方案应当注意以下几点：

1、资产处置方案采取的资产方式必须是国家法律规定可以采取的资产处置方式。

根据国家有关法律规定，资产管理公司可以采取的资产处置措施主要有：债务重组、以物抵债、债权转让或出售、拍卖、招标、租赁、债转股、资产证券化、上市推荐与承销、诉讼、破产清算等。由此可见，国家授予资产管理公司的处置手段是很多的。

可以说，凡依法可采取的资产处置方式，资产公司都可以采取。但资产公司在采取某种具体资产处置方式时，应当注意不得违反国家有关法律规定，否则就是违法，就会影响资产处置工作的顺利开展，并可能承担相应的法律责任。

2、资产处置方案的审批程序必须符合国家有关规定。

根据国务院和财政部有关文件规定，资产管理公司是国家赋予专门处置银行不良贷款的金融机构，依法享有自主经营管理权，因而资产管理公司处置不良资产，依法享有独立审批权，一般不须报其他部门审批。

但是，根据国家有关法律规定必须报有关部门审批的除外。如资产管理公司对企业进行政策性债转股必须报经国家经贸委批准；资产管理公司对其资产管理范围内的企业推荐公开发行股票和上市，必须报经国家证监委审查批准。

根据资产处置工作开展需要，资产公司可将国家赋予的资产处置审批权对其分支机构（办事处）进行授权。

资产公司对分支机构（办事处）进行授权应当注意以下两点：一是资产处置收购债权损失额超过500万元的不得进行授权，而必须报公司审批；二是各分支机构（办事处）必须在公司的授权范围内开展资产处置工作，否则就是违法，就要承担相应的行政责任、经济责任和法律责任。

3、资产处置有关协议必须符合国家有关法律规定。

（1）资产公司进行资产处置必须签订有关协议或合同；

（2）资产公司与有关当事人签订的协议内容必须符合国家《民法典》、《公司法》等有关法律规定，符合国家关于资产公司处置不良资产的有关法律、政策、制度规定；

（3）根据资产处置开展需要，可授权有关负责人根据资产处置委员会和有权审批人审批确定的内容对外正式签订资产处置协议。