个人所得税各应税项目的计算说明之财产租赁所得-法师兄

个人所得税各应税项目的计算说明之财产租赁所得

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 08:01:21 88 人看过

1、应税项目为财产租赁所得。

2、分摊月份为1个月的：当含税收入额＝4000元，“标准扣除费用”默认为（含税收入额×20%）；

分摊月份为多个月的：当[含税收入额÷分摊月份数]的计算结果小于4000元，“标准扣除费用”默认为800，当[含税收入额÷分摊月份数]的计算结果大于等于4000元，“标准扣除费用”默认为（[含税收入额÷分摊月份数]×20%）；

3、分摊月份数应大于等于1，小于等于720个月（相当于60年）。

4、“捐赠扣除额及其他”为选填。以上数字填写均为正数。

5、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额÷分摊月份数－标准扣除费用－捐赠扣除额及其他。

若计算结果为负数，则默认为0。

6、税率为20%。

7、应扣缴税额＝[应纳税所得额（计税金额）×20%]×分摊月份数；

8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。

9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；

若计算结果为负数，则默认为0。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

纳税人
关于财产租赁所得的个税具体应该如何计算

(1)财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次收入在4000以上的，定率减除20%的费用。财产租赁所得适用20%的比例税率。对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(财税[2005]125号)个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率。(2)纳税人在出租财产过程中缴纳的税金、教育费附加，可持完税凭证，从其财产租赁收入中扣除。纳税人提供准确、有效凭证，由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予扣除。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。(国税发[1999]089号)(3)在计算每月取得的财产租赁所得个人所得税时，应先扣除有关税金、教育费附加和修缮费用，再按税法规定减除800元或20%的法定费用，余额为应纳税所得额。个人

2023-05-05

399人看过
法律综合知识
个人财产租赁所得怎么交个税

一、个人财产租赁所得怎么交个税个人取得财产租赁所得缴纳个人所得税如下所示：财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁的应纳税所得额＝每次取得的财产租赁收入－合理费用－费用扣除标准合理费用包括以下项目：（一）纳税人在出租财产过程中缴纳的税金、教育费附加，可凭完税凭证，从财产租赁收入中扣除。（二）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，必须是实际发生并能够提供有效准确凭证的支出，以每次扣除800元为限，一次扣除不完的，可以继续扣除，直至扣完为止。费用扣除标准为：每次收入不超过4000元的，可以扣除800元；每次收入超过4000元的，可以扣除收入的20％。财产租赁所得的个人所得税的适用税率为20％。计算公式为：应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×20％二、不缴纳个税的后果有哪些一般情况，个人所得税是单位统一缴纳的，也就是单位统一从员工工资里扣除

2024-03-14

287人看过
个人所得税
个人租赁所得个人所得税怎么交

一、租赁所得个人所得税应该如何计算？房屋出租缴纳税款分以下四种情况。一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共

2023-03-24

232人看过
法律综合知识
佛山财产租赁所得应纳税额计算公式

特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。财产租赁所得的应纳税额计算公式：1、每次收入在4000元以下的应纳税额=[每次收入额–向出租方支付的租金-出租财产过程中缴纳的税、费-出租财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800]×20%。2、每次收入在4000元以上的应纳税额=[每次收入额-出租财产过程中缴纳的税、费-出租财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×20%。注：出租财产实际开支的修缮费用是指：能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，以每次800元为限。财产转让所得的应纳税额计算公式：应纳税额=(每次转让财产收入额-财产原值-合理费用)×20%。

2023-05-10

495人看过

法律综合知识
财产租赁如何缴纳个人所得税

一、财产租赁如何缴纳个人所得税个人取得财产租赁所得缴纳个人所得税如下所示：财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁的应纳税所得额＝每次取得的财产租赁收入－合理费用－费用扣除标准合理费用包括以下项目：（一）纳税人在出租财产过程中缴纳的税金、教育费附加，可凭完税凭证，从财产租赁收入中扣除。（二）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，必须是实际发生并能够提供有效准确凭证的支出，以每次扣除800元为限，一次扣除不完的，可以继续扣除，直至扣完为止。费用扣除标准为：每次收入不超过4000元的，可以扣除800元；每次收入超过4000元的，可以扣除收入的20％。财产租赁所得的个人所得税的适用税率为20％。计算公式为：应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×20％二、个人所得税的起征点是多少我们国家规定的个人所得税的起征点是5000元。（一）工资范围在1－

2022-01-06

194人看过
企业所得税
企业所得税计算举例说明

某企业(内资)2008年度取得主营业务收入2400万元，其他业务收入400万元，本年度在管理费用中共列支业务招待费50万元，销售费用中共列支广告费320万元，业务宣传费40万元，若企业当年共实现利润总额480万元，计算该企业2008年度应交纳企业所得税某居民企业2008年度取得境内所得400万元，从韩国取得所得200万元，韩国税率35%，已纳所得税70万元，从美国取得所得100万元，美国税率20%，已纳所得税20万元，计算企业2008年度应纳的企业所得税额1、采用利润调节法该题的考点就是怎样调整业务招待费与广告费和业务宣传费。调整业务招待费：在所得税前列支该费用的60%，但是不能超过主营业务收入的千分之五，所以50*0.6=30万，(2400+400)*5/1000=14万，所以所得税前关于业务招待费应该扣除12万，应调增应纳税所得额36万(50-14)。广告费和业务宣传费：在所得税前列支

2023-06-05

267人看过
个人所得税
个人所得税有几个项目

个人所得税包括以下11个项目：1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、其他所得。缴纳个人所得税标准：以全年应纳税所得额为标准（居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额）：1、1级：不超过3．6万元的，3％；2、2级：超过3．6万元至14．4万元的部分，10％；3、3级：超过14．4万元至30万元的部分，20％；4、4级：超过30万元至42万元的部分，25％；5、5级：超过42万元至66万元的部分，30％；6、6级：超过66万元至96万元的部分，35％；7、7级：超过96万元的部分，45％。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人

2023-08-09

158人看过
企业所得税
企业所得税有关项目填表说明

企业所得税年度纳税申报表一、适用范围本表适用于执行金融企业会计制度、企业会计准则的金融行业的居民纳税人，包括商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及金融企业会计制度、企业会计准则的规定，填报“营业收入”、“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”。三、有关项目填表说明1.第1行“营业收入”：填报纳税人提供金融商品服务所取得的收入。2.第2行“银行业务收入”：填报纳税人从事银行业务取得的收入。3.第3行“银行利息收入”：填报纳税人存贷款业务等取得的各项利息收入，包括存放同业、存放中央银行、发放贷款及垫款、买入返售金融资产等利息收入。4.第4行“存放同业”：填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项取得的利息收入。5.第5行“

2023-05-04

144人看过

法律综合知识
免征个人所得税的项目有哪些，个人所得税税率的范围

免征个人所得税的项目有省级以上科教文卫所获奖金、金融债券利息、国家统一发放的津贴、福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人专属的转业费等费用、干部职工的安家费等生活补助费用等等。个人所得税的税率范围是随着收入的增加缴纳的所得税也会相应增多。一、免征个人所得税的项目有哪些免征个人所得税的项目有：根据《个人所得税法》第四条的规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻

2022-05-18

183人看过
法律综合知识
个人所得税扣税标准2022，个人所得税计算公式

2022个人所得税扣税标准的起征点是每月五千元，超过五千元的就需要缴纳个人所得税。个人所得税的计税公式是应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。一、个人所得税扣税标准20222022个人所得税扣税标准是全月应纳税所得额＝（应发工资－社保）－5000；实发工资＝应发工资－社保－缴税。个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税，个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定，个人所得税计算公式如下：起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。个人所得税征收范围：包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；

2022-06-22

429人看过
个人所得税
个人所得税的房产租赁环节

对于个人出租房屋相关的个人所得税税率，全国都是如此，即＇个人出租住房，减按10％的税率征收个人所得税；个人出租非住房，按20％的税率征收个人所得税＇。根据税法规定以及税收征管实务需要，对个人出租（转租）房屋取得的租金收入征收个人所得税时有两种征收方式，分别为据实征收和核定征收，税务机关将根据纳税人的实际情况确定征收方式。最新热门租赁房产合同书＜p＞甲方：＿＿＿＿＿＿乙方：＿＿＿＿＿＿依据《民法典》，《中华人民共和国建筑法》及国家有关规定，为了确保甲方房屋施工顺利进行，为明确双方在建设项目施工过程中的权利和义务，本着双方责、权、利，经甲、乙双方协商，特订立本合同。＜／p＞＜p＞一：工程慨况该工程位于（）砖混五层楼房，基础为铃筏形基础；一、二层为现浇板，其余楼层为预制板，构造柱，圈梁，木瓦屋面等。＜／p＞＜p＞二：承包方式甲方以包料不包工的方式承包给乙方。＜／p＞＜p＞三：工程承包范围按甲方提

2023-07-11

264人看过
法律综合知识
个人所得税根据不同的征税项目，怎么申请个人所得税

一、个人所得税根据不同的征税项目个人所得税根据不同的征税项目分别规定了三种不同的税率：1．综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45％，最低一级为3％，共7级。2．经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5％，最高一级为35％，共5级。3．比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20％的比例税率。二、怎么申请个人所得税申请个人所得税应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。纳税期限的最后1日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后1日。对纳税人确

2023-06-23

252人看过

法律综合知识
个人所得税的应纳税所得额是什么意思，个人所得税的计算方法是什么

个人所得税的应纳税所得额的意思是将劳动者的税前收入减去各种不必缴纳税款的项目后的余额。该余额作为劳动者每个月缴纳税费的计算依据。个人所得税的计算方法为将应纳税所得额与税率相乘减去速算扣除数得出。一、个人所得税的应纳税所得额是什么意思个人所得税里的应纳税所得额的意思是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。应纳税所得额是计算个人所得税税额的计税依据。二、个人所得税的计算方法是什么个人所得税计算方法是应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；扣除标准5000元/月(工资、薪金所得适用)；应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一

2022-07-26

469人看过
个人所得税
计么项目可以抵个人所得税呢

个人所得税的抵扣项目包括：1、子女教育：子女接收全日制学历教育的相关之出，每个子女每个月1000元的定额扣除；2、继续教育：在学历期间每月400元定额扣除，扣除期限不能超过48个月。接收技能人员培训的在取得职业资格证书的当年定额扣除3600；3、大病医疗：除掉医保报销后个人承担累计，超过15000的部分并且在80000元内如实扣除；4、住房贷款利息：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限不能超过240个月；5、住房租金：直辖市，省会城市扣除标准每月1500，市辖区人口超过100万的没做扣除1100元，人口小于100万的扣除800元；6、赡养老人：纳税人为独生女的每月2000元扣除比例，非独生女由兄弟姐妹分摊2000元的定额扣除。法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、

2023-08-12

330人看过