根据现行税收政策规定,个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费:(1)城市维护建设税,以实际缴纳的营业税额为基数,城市按7%的税率计算、镇按5%的税率计算、其他按1%的税率计算缴纳;(2)教育费附加,按实际缴纳营业税的3%计算缴纳,(3)地方教育费附加,按实际缴纳营业税的1%计算缴纳。
一、营业税
依照我省规定,个人取得房屋租金收入按次征收营业税,也就是说个人出租房屋取得收入100元以上都应申报纳税。
二、城镇土地使用税
个人出租房屋取得收入应缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税以《土地证》所记载的土地面积为计税依据,税额标准以开征范围内房屋坐落地点的实际土地等级的年税额标准为准。以翠屏区为例,翠屏区城镇土地使用税税额标准为五个等级,一级每平方米年税额为6元,二级每平方米年税额为4元,三级每平方米年税额为3元,四级每平方米年税额为2元,五级每平方米年税额为1.5元。
三、城市维护建设税
凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人,并以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为基数计征。纳税人所在地在市区的其税率为7%,纳税人所在地在县城、镇的税率为5%,纳税人不在市区、县城、镇的税率为1%。
四、个人所得税费用
个人所得税以房屋租赁所得计税。房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。费用包括:
1、法定费用扣除标准:租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%;
2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除;
3、出租人在房屋出租期间的房屋维修费用,凭税务机关认定的票据可以据实扣除,维修费用较高的可分期扣除,但每月最高不能超过800元。
五、个人房屋租赁税计算的举例说明
以每月租金2000元计算。
印花税假设合同期为1年,则应缴印花税为:2000×12×0.1%=24元,即每月应缴印花税2元。
1、个人住房出租租金收入,每月应缴税费(以城区为例):
房产税:2000×4%=80元
营业税:2000×3%=60元
城市维护建设税:60×7%=4.2
元教育费附加:60×3%=1.8元
地方教育费附加:60×1%=0.6元
个人所得税:(2000-800-80-60-2-4.2-1.8-0.6)×10%=105.14元
以上六项合计:251.74元。加印花税2元,则每月应缴税金及附加253.74元。
2、经营性房屋出租,每月应缴税费(以城区为例):
房产税:2000×12%=240元
营业税:2000×5%=100元
城市维护建设税:100×7%=7元
教育费附加:100×3%=3元
地方教育费附加:100×1%=1元
个人所得税:(2000-800-240-100-2-7-3-1)×20%=169.4元
以上六项合计:520.4元。加上印花税2元,则每月应缴税金522.4元。
(注:个人所得税的计算按规定还可扣除房屋维修费用,但每月最多只能扣除800元,且必须有合法凭据并经税务部门审核认定方可扣除,此处计算未计入可扣除费用部分)
-
房屋租赁个税如何计算
220人看过
-
房屋租赁个税如何计算
179人看过
-
房屋租赁税率如何计算?
462人看过
-
企业房屋租赁税如何计算
89人看过
-
租赁房屋房产税应该如何计算
200人看过
-
个人房屋租赁税率如何计算
326人看过
-
房屋租赁税如何计算陕西在线咨询 2022-05-271、一般以租金为基础计算房屋租赁税。 2、增值税为月租金收入的3%,城建税为增值税的1%或5%或7%,教育费附加为增值税的3%,地方教育附加为增值税的1%,房产税为月租金收入的4%,土地使用税为每平方米土地年税额除以12个月乘以占地面积,印花税为月租金收入的0.1%×0.001。
-
房屋租赁税如何计算?陕西在线咨询 2022-05-271.房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。 2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。 3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
-
如何计算房屋租赁税?宁夏在线咨询 2022-11-101、营业税:按租赁收入依5%税率计征; 2、城建税:按营业税额依7%税率计征; 3、教育费附加:按营业税额依3%的征收率计征(有的地方还开征了地方教育附加,各地不同,征收率有1%,也有1.5%。 4、印花税:按租赁收入千分之一贴花; 5、房产税:按租赁收入依12%的税率计征; 6、土地使用税:按实际占用土地的面积×依单位等级税额计算,“单位等级税额”是根据土地坐落的地点,由地税局事前确定的。
-
房屋租赁税费如何计算?广西在线咨询 2022-09-04缴款分以下两种情况:一、个人出租非住房包括、写字间等,应缴纳以下税款: 1、:以租金收入12%计算缴纳; 2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳; 3、城市维护建设税及费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳; 4、:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额应纳税所得额,税率是20%; 5、:按财产租赁合同租
-
房屋租赁税率如何计算广东在线咨询 2022-07-011、房产税:应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。 2、城镇土地使用税:按房屋土地(含出租的院落占地)面积,依土地的等级及适用的土地等级税额,计算缴纳城镇土地使用税。 3、营业税:个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税,个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。