住房公积金如何缴纳个人所得税?是否按一定的金额税前扣除-法师兄

住房公积金如何缴纳个人所得税?是否按一定的金额税前扣除

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 16:43:14 92 人看过

问：住房公积金如何缴纳个人所得税?各行业各地区有无区别，是否可按一定的金额税前扣除?

答：根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》(财税字[1997]144号)相关规定：“企业和个人按照国家或地方政府法规的比例提取并向指定金机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。”但由于《住房公积金管理条例》只规定了单位和个人缴纳住房公积金的下限，导致不同地区、行业、企业住房公积金缴存情况差距较大。后根据国务院于2005年12月19日修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，财政部、国家税务总局下发了《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)，文件中规定：“根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。“所以，贵企业应参照上述规定，能在个人所得税前扣除的住房公积金应为上一年度月平均工资12%以内的实际缴存额度，且基数不能超过当地上年职工月平均工资的3倍。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

个人所得税
个人所得税住房租金扣除怎么抵税

1、纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市（主要工作城市是指纳税人任职受雇所在城市，无任职受雇单位的，为其经常居住城市。城市范围包括直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。）没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可以按照住房租金专项附加扣除标准定额扣除（不要发票）。2、（1）承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；（2）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年12000元（每月1000元）。（3）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。个人所得税中的住房租金怎么填？个人所得税住房租金填写流程：1、启动个人所得税app，进入个人中心；2、登陆成功后，主页点击住房租金功能块；3、进入

2023-07-25

338人看过
个人所得税
个人所得税与公积金的扣缴问题

现在是根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管［2005］5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在地区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。补充公积金能提取么补充公积金即补充住房公积金。它是职工缴纳的住房公积金的一种补充，也是一种长期的住房储金，属于职工个人所有，是自愿缴纳的，由单位在职工每月工资收入中代为扣除。补充公积金是可以提取的。它的提取原则和住房公积金基本相同，只要职工符合公积金提取条件，就可以提取。职工要提取补充公积金的话，只要带

2023-07-07

368人看过
个人所得税
我公司为个人缴付的住房公积金需要缴纳个人所得税吗

我公司是一家供电企业，主管税务机关在对我公司个人所得税代扣代缴工作进行专项检查时，对我单位没有将公司为个人缴付的住房公积金纳入工资、薪金收入代扣代缴个人所得税提出纠正意见，要求我公司将在为职工个人缴付的住房公积金全部纳入职工个人的“工资、薪金”收入，一并代扣代缴个人所得税。请问，单位为个人缴付的住房公积金是否需要缴纳个人所得税?《财政部国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)规定：“根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职

2023-05-04

409人看过
工资
如何计算工资扣除个人所得税的金额？

8000块工资会扣除90元个人所得税。根据2019年1月1日实行的新修订的个人所得税法，个人所得税起征点为5000块钱。因此，按照工资个人所得税的计算公式，8000块工资减去起征点5000块钱为3000块，位于3％的起征点。因此个人税为3000乘3％等于90块钱。六千块钱工资扣多少税月工资6千扣税多少钱（6000－5000）X0．15＝150元。工资纳税是只要工资达到纳税的标准，就应当依法纳税；一、一般现在工资纳税的标准是5000元；二、法律依据《中华人民共和国税法》个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（％）1、不超过500元的52、超过500元至2000元的部分103、超过2000元至5000元的部分154、超过5000元至20000元的部分205、超过20000元至40000元的部分256、超过40000元至60000元的部分307、超过60000元至800

2023-06-30

186人看过

个人所得税
按季度缴纳的年金如何计算个人所得税？

问：依据《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）第一条规定，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。第二条规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。请问我有如下理解是否正确：1、企业某职工2月份年金个人缴费600元，企业缴费600元。个人缴费计入工资、薪金计算个人所得税，企业缴费600元另外缴个人所得税35元。2、企业某职工3季度年

2023-04-24

394人看过
企业所得税
按照企业所得税法规定，税收滞纳金可在税前扣除

税收滞纳金按企业所得税法的规定不能在税前扣除。据我国法律规定，在计算应纳企业所得税额时不能扣除的项目有：向投资者支付的股息、红利；未经核准的准备金支出（指不符合规定的各项资产减值损失、风险准备等准备金支出）；企业所得税税款；罚金、罚款与被没收财物的损失；超出规定标准的捐赠支出；赞助支出（指与生产经营无关的非广告性支出）；企业之间支付的管理费；税收滞纳金等。税收滞纳金可以税前扣除吗税款的滞纳金是不能在税前进行扣除的。根据我国法律的相关规定，在计算应纳税所得额时，不可以扣除支付给投资者的股息、红利等股权投资的相关收益。企业所得税和税款滞纳金也不是不可以在税前进行抵扣的。一些罚金、罚款、没收的财产损失和赞助的费用也是不可以扣除的。没有经过批准的预备费和其他与取得的收入无关的支出，也是不可以在税前扣除的。《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1、向投资者支付的

2023-07-01

323人看过
纳税人
个税改革后一般纳税人的能否扣除住房租金？

直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的住房租金专项扣除费率是多少个人所得税纳税人的住房租金专项附加扣除标准有三档。直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

2023-07-25

336人看过
法律综合知识
个人所得税税收滞纳金可以税前扣除吗，税收滞纳金需要纳税调整吗

个人所得税税收滞纳金不可以税前扣除，不得扣除税收滞纳金的情形是向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，罚金、罚款和被没收财物的损失等。税收滞纳金需要纳税调整。一、个人所得税税收滞纳金可以税前扣除吗个人所得税税收滞纳金不可以税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》有规定，在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。二、税收滞纳金需要纳税调整吗税收滞纳金需要纳税调整，一般是在计算缴纳企业所得税时需要做纳税调增处理。滞纳金，是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。三、税

2022-06-03

371人看过

社保
为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除？

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。子公司员工不属于在本企业任职或者受雇的员工，母公司为其缴纳社保和住房公积金不得税前扣除。关联企业之间债务重组损失能否在税前扣除？问题：关联企业之间债务重组损失能否在税前扣除问：关联企业之间发生了债务重组，因经营困难进行债务豁免，债权人因此发生的资产损失，是否可以在所得税前列支，是否需要进行专项申报，应提供哪些证明材料答：《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十五条规定，企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，但企业应作专项说明，同时

2023-08-17

493人看过
个人所得税
我问一下个人所得税住房公积金扣除标准具体是怎样规定的？

一、具体政策规定根据我国国务院、财政部《国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条的规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。二、住房公积金个人所得税税前扣除政策解析《国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》是在

2023-02-13

148人看过
企业所得税
一人公司是缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税？

营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税?《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。【

2023-06-09

233人看过
个人所得税
个人所得税减去住房公积金吗

一、个人所得税减去住房公积金吗从工资中扣减的住房公积金可在计算个人所得税应纳税所得额时作扣除，而个人的住房贷款，不能作个人所得税税前扣除。个人所得税，是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税，是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。《中华人民共和国税收征收管理法》第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税

2023-05-27

214人看过

个人所得税
个人所得税税计税方式怎么没有扣除公积金

一、个人所得税税计税方式怎么没有扣除公积金根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：“第二十五条按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。”根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)规定：“二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公

2023-03-29

253人看过
法律综合知识
房屋交换是否缴纳契税，业所得税税前扣除是否可追补

房屋交换是否缴纳契税？有纳税咨询提出，日常生活中发生的房屋交换是否缴纳契税呢？纳税服务司介绍，土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的，免征契税。企业所得税税前扣除是否可追补？有纳税咨询提出，企业作自查审计时发现以前年度有一笔费用支出未在企业所得税前扣除，现在还能否作税前扣除？纳税服务司介绍，根据有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。“企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣；不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。”纳税服务司还介绍。中小信用担保机构是否享受企业所得税税前扣除？有纳税咨询提出，中小信用担保机构的担保赔偿准

2023-11-27

297人看过