租赁是指出租人根据与承租人签订的租赁契约,以收取一定的租金为条件,将租赁物在规定时期内缴给承租人使用,其所有权仍属出租人的一种经济行为。租赁可分为经营性租赁和融资性租赁。经营性租赁是一种短期租赁,比较典型的是设备租赁,设备可以轻易地从一个承租人转到另一个承租人手中,它涉及的主要品种是办公室设备、汽车、集装箱、电子计算机和厂房等。对一项租赁资产的成本摊提和利润取得,要经过不止一次出租才能完成。融资性租赁是一种长期租赁,租赁期满,租赁物的所有权往往归承租人所有。租赁公司带有金融机构的性质,用户(承租人)选择和指定设备,出租人承担全部购买成本并在整个租赁期间摊提成本,租赁期间租赁公司以租金的形式取得收入。
当前,租赁已成为企业进行纳税筹划,借以减轻税负的重要方式。对承租人来说,租赁可以获得双重好处:一是可以避免因长期拥有机器设备而要承担的负担和风险,二是可以在经营活动中以支付租金的方式减少企业的利润,减轻税负。对出租人来说,一方面租赁可以获得租金收入,另一方面租金收入在某些国家还可比一般经营利润收入享受较为优惠的税收待遇。
当承租人与出租人同属一个大的利益集团时,租赁可以使其直接公开地将资产由一个企业转给另一个企业。常用的资产租赁避税形式有:
(一)同一利益集团中甲企业出于某种税收目的,将赢利的生产项目连同设备一道以租赁形式转租给企业乙,并按照有关规定收取足够高的租金,最终使利益集团所享受的税收待遇最为优惠,税负最低。所以,租赁这种形式可以调节集团内部各企业的利润水平,降低纳税。
(二)某集团内部有甲、乙、丙三个企业,甲企业购买设备后验收记入固定资产账,过段时间后再以较为正常的价格出售给乙企业,从而使该设备以自己使用过的物品的名义出售出去;乙企业再以较低的价格将该设备出租给丙企业,这样集团总体照提了固定资产折旧,乙企业可按租金收入的5%缴纳营业税,而丙企业的租金支出则可计入成本费用,控33%的比例减少应缴所得税。
(三)在企业划分核算单位的情况下,企业将房屋、建筑物以较低的租金水平租给所属独立核算的经营单位使用,一方面集团总部照提固定资产折旧,另一方面所属经营单位的租金支出又可以各种成本费用列支,同时房产税也改按租金收入的12%缴纳,这样就大大减轻了企业的房产税负担。
当企业从外部融资租入固定资产时,由于它计入了企业固定资产范畴进行管理,故它必然会因此增加企业固定资产折旧费,相应则会减轻企业纳税负担;同时融资租入固定资产而发生的长期应付款,其利息负担往往直接计入财务费用,从而也会因利润的减少而减少应缴所得税。
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税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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高工资税收筹划方法河南在线咨询 2022-03-21高工资税收筹划常用的几种方法: 1、工资分到年终奖里(适用于年薪20万元以内的个人) 2、通过报销方法发放(容易被税务稽查) 3、以老板借款的形式提现 如果借款在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 4、化整为零(不能保证万无一失) 5、提高住房公积金基数。
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如何做工资税收筹划?西藏在线咨询 2022-08-21纳税人可在尽可能长的时间段内分期领取劳动报酬 推迟或是提前,将各个月的工资收入大致拉平 工资发放可尽量安排在容许税前扣除额以下 提升员工福利水平,降低名义收入:例如,为员工提供员工餐、员工宿舍、班车等等福利,采用非货币支付的形式,提高员工公共福利支出 公积金按工资基数缴纳 年终奖合理避税方法:纳税人取得的季度、年度性奖金,可分摊到几个月发放,作为月工资所得计算纳税 发票报销:(包括通讯费、交通费、
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