跨国纳税筹划是指为了使企业全球税收负担最小化而制定的合法的税收计划,从而实现企业经济活动总所得最大化的经济行为。具体地讲就是跨国纳税人在国际税收的大环境下,利用各国税收法规的差异和国际税收协定的不足,寻找合法的方法来减轻税收负担,实现其税收总支出最小化。这些税收包括跨国纳税人经营活动的所在国的当地税收,以及本国的所得税。
跨国纳税筹划的主体是跨国公司。近十年来,全球经济一体化的进程呈现加速发展的态势,跨国公司的活动范围和活动领域进一步扩大。中国2001年12月正式成为世界贸易组织的成员国,为中国企业的跨国经营及在国际市场上取得一席之地创造了条件。跨国公司多采用集团公司形式的内部组织结构体系,这种结构体系包括总持股公司和分布在与母公司非同一税收管辖区内的其他国家中的子公司、分公司、代表处等。当然,建立跨国集团的主要目的是在经济国际化的条件下,实现生产过程、销售和管理的最优化,成本费用的最小化和利润的最大化,从而巩固跨国公司在国际场中的地位。但是,在建立跨国公司内部结构的策划过程中,税收问题是不容忽视的。而公司跨国纳税筹划的目标则正是实现跨国公司内部结构分布的最优化,从而使公司的总体税收负担最省、总利润最大。
跨国纳税筹划的客体是跨国公司的利润。为了使集团的全球利润最大化,必须使跨国公司经营活动所缴纳的税款尽量减少。
这些税收包括直接税和间接税,其中直接税包括:
(1)所得税,包括公司所得税,以股息、利息和特许权使用费为形式的利润分配税(预提所得税),以及出售不动产和有价证券的资本利得税;
(2)财产税,包括资本税、财富税(不动产、土地);
(3)社会保障税及其他直接税。间接税包括:(1)增值税和消费税;(2)关税及其附加税;(3)交易税,指销售税、不动产交易税、股票交易税等。
收益最大化是每一个从事国际投资的跨国纳税企业所共同追求的目标,而尽量减少各种税款的缴纳,则已成为实现这一目标的一个重要方面。国家间的税制差别及税收征收管理的协调困难为跨国纳税主体进行纳税筹划提供了条件,也使跨国纳税筹划成为较国内税务筹划更普遍、更复杂的税收行为。
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跨国并购是什么概念河北在线咨询 2023-01-151、跨国并购是指跨国兼并和跨国收购的总称,是指一国企业(又称并购企业)为了达到某种目标,通过一定的渠道和支付手段,将另一国企业(又称被并购企业)的所有资产或足以行使运营活动的股份收买下来,从而对另一国企业的经营管理实施实际的或完全的控制行为。 2、跨国并购是跨国公司常用的一种资本输出方式。跨国公司的国际并购涉及两个或两个以上国家的企业,两个或两个以上国家的市场和两个以上政府控制下的法律制度,其中“
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税务筹划的收费标准江西在线咨询 2024-03-21税务筹划的收费标准如下:1、如果一个企业的业务结构简单,大多在1000元到10000元之间;2、对于市场上的公司来说,公司的营业额越大,税收筹划的成本就越高。税收筹划的实际成本自然不同。在大多数情况下,税务机关将根据公司营业额的一定比例收取税务筹划费。
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税收筹划与偷税漏税的区别辽宁在线咨询 2024-03-25税收筹划与偷税漏税的区别是:1、税收筹划与偷税漏税有着本质的不同,:偷税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段,达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为,税收筹划是一种企业的筹划行为,前提条件是必须符合国家法律及税收法规;2、税收筹划与偷税漏税在经济行为上不同;3、税收筹划与偷税漏税在行为性质上不同;4、收筹划与偷税漏税在法律后果上不同。
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