跨国纳税筹划是指为了使企业全球税收负担最小化而制定的合法的税收计划,从而实现企业经济活动总所得最大化的经济行为。具体地讲就是跨国纳税人在国际税收的大环境下,利用各国税收法规的差异和国际税收协定的不足,寻找合法的方法来减轻税收负担,实现其税收总支出最小化。这些税收包括跨国纳税人经营活动的所在国的当地税收,以及本国的所得税。
跨国纳税筹划的主体是跨国公司。近十年来,全球经济一体化的进程呈现加速发展的态势,跨国公司的活动范围和活动领域进一步扩大。中国2001年12月正式成为世界贸易组织的成员国,为中国企业的跨国经营及在国际市场上取得一席之地创造了条件。跨国公司多采用集团公司形式的内部组织结构体系,这种结构体系包括总持股公司和分布在与母公司非同一税收管辖区内的其他国家中的子公司、分公司、代表处等。当然,建立跨国集团的主要目的是在经济国际化的条件下,实现生产过程、销售和管理的最优化,成本费用的最小化和利润的最大化,从而巩固跨国公司在国际场中的地位。但是,在建立跨国公司内部结构的策划过程中,税收问题是不容忽视的。而公司跨国纳税筹划的目标则正是实现跨国公司内部结构分布的最优化,从而使公司的总体税收负担最省、总利润最大。
跨国纳税筹划的客体是跨国公司的利润。为了使集团的全球利润最大化,必须使跨国公司经营活动所缴纳的税款尽量减少。
这些税收包括直接税和间接税,其中直接税包括:
(1)所得税,包括公司所得税,以股息、利息和特许权使用费为形式的利润分配税(预提所得税),以及出售不动产和有价证券的资本利得税;
(2)财产税,包括资本税、财富税(不动产、土地);
(3)社会保障税及其他直接税。间接税包括:(1)增值税和消费税;(2)关税及其附加税;(3)交易税,指销售税、不动产交易税、股票交易税等。
收益最大化是每一个从事国际投资的跨国纳税企业所共同追求的目标,而尽量减少各种税款的缴纳,则已成为实现这一目标的一个重要方面。国家间的税制差别及税收征收管理的协调困难为跨国纳税主体进行纳税筹划提供了条件,也使跨国纳税筹划成为较国内税务筹划更普遍、更复杂的税收行为。
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税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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税收筹划的概念是什么企业纳税黑龙江在线咨询 2023-04-12税收筹划的概念是指,税收筹划是在投资、筹资、经营、股利分配等业务发生之前,在法律、法规允许的范围之内,利用税收法规所赋予的税收优惠,通过对经营、投资、理财等事项的事先计划和筹划,从而达到税负最轻或最佳,获得最大的税收利益的一种经济策划活动。 在不违反税法及相关法律、法规的前提下,通过对纳税主体的涉税事项做出事先筹划和安排,从而享受最大的税收利益,降低企业税收成本,实现企业价值最大化的一种管理活动。
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跨国并购的概念是什么四川在线咨询 2023-03-291、跨国并购是指跨国兼并和跨国收购的总称,是指一国企业(又称并购企业)为了达到某种目标,通过一定的渠道和支付手段,将另一国企业(又称被并购企业)的所有资产或足以行使运营活动的股份收买下来,从而对另一国企业的经营管理实施实际的或完全的控制行为。 2、跨国并购是跨国公司常用的一种资本输出方式。跨国公司的国际并购涉及两个或两个以上国家的企业,两个或两个以上国家的市场和两个以上政府控制下的法律制度,其中“
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什么是税收筹划?税收筹划的特点有哪些?贵州在线咨询 2022-10-24纳税筹划是通过事先的规划,在合乎税法规定的前提下,最大限度的降低纳税人税负的一种行为。首先,纳税筹划必须是合法的;其次纳税筹划是事先的一种规划;最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。纳税筹划具备四个特点:第一:合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点,也是区别于逃税避税行为的基本标志。第二:筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一
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如何筹划个人所得税税收筹划宁夏在线咨询 2022-03-21个人所得税税收筹划:主要从差旅费补贴,职工离职有个税法优惠,通讯费,职工夏季防暑降温清凉饮料费,发票冲抵,大笔收入分次拿。 1.差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2.职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3.通讯费: 单位因工作需要为