审计风险点的基本内容-法师兄

审计风险点的基本内容

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 09:40:55 236 人看过

审计风险点的基本内容有六个方面组成：名称;涉及的主要会计科目;表现形式;对会计报表的影响;应实施的审计程序;编制审计报告时的考虑。

第一项风险点的名称设计要求既简洁又明确。定位要准确，点题切中要害，让审计人员一眼看去就明白意思、引起关注。

第二项是风险点主要涉及的会计科目。科目考虑要全面，尽量避免遗漏。本项目的设置有利于审计人员对风险点查找及审计。

第三项反映的是风险点意见的表现形式，即会计报表中错报、漏报的现象。错误的舞弊的形式以及会计作假的手段和特征。提供给审计人员加以识别。

第四项反映的是风险点讨会计报表的影响，审计风险集中在审计报告和已审计过的会计报表之中。要建立会计报表审计的风险点，势必要研究风险点对会计报表的影响，研究风险点对报表使用者可能造成的危害和误导，从而考虑应实施的审计程序和应发表的审计意见。

第五项应实施的审计程序，是指针对该项风险点的特点所采取的审计程序。审计风险点的审计目标具有强烈的针对性，通过确定合理有效的审计程序，采用常规程序和非常规程序、替代程序和补充程序，发现和检查风险点。本项目的设置目的是为了审计人员的具体操作。

第六项是编制审计报告时的考虑。应该根据独立审计准则中对审计报告以及对各类问题披露的规定和要求，结合事务所审计实务的具体实践，依据重要程度，考虑报告类型以及在报告中的披露和如何披露。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多审计风险相关文章

审计风险
审计风险的基本特质或特征都有哪些

审计风险的性质总表现为某些特质或特征：(一)审计风险的客观性现代审计的一个显著特征，就是采用抽样审计的方法，即根据总体中的一部分样本的特性来推断总体的特性，而样本的特性与总体的特性或多或少有一点误差，这种误差可以控制，但一般难以消除。因此，不论是统计抽样还是判断抽样，若根据样本审查结果来推断总体，总会产生一定程度的误差，即审计人员要承担一定程度的作出错误审计结论的风险。即使是详细审计，由于经济业务的复杂、管理人员道德品质等因素，仍存在审计结果与客观实际不一致的情况。因此，风险总是存在于审计活动过程中，只是这些风险有时并未产生灾难性的后果，或对审计人员并未构成实质性的损失而已。所以，通过审计风险的研究，人们只能认识和控制审计风险，只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率和减少损失的程度，而不能，也不可能完全消除风险。(二)审计风险的普遍性虽然审计风险通过最后的审计结

2023-06-12

443人看过
审计风险
审计风险的成因与控制包括哪些内容

这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：一是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性;二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风险、控制风险和检查风险。可见，我国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨;审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。这在客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，并采取相应措施尽量避免风险和控制风险。审计风险的基本特征审计风险的性质总表现为某些特质或特征。我们在探讨了审计风险的内涵之后，应继续阐述审计风险的特征，并说明在我

2023-04-30

52人看过
审计计划
基于AHP的内审计划风险评估模型构建

内部审计逐渐由传统的账项和制度审计转变为以风险为导向的内部审计。以风险为导向的审计思想，意味着审计人员应当根据审计项目的风险程度和重要性来规划审计项目执行的先后顺序以及审计资源的配置，这也正是审计计划的重点所在。本文即将以某Z公司为对象，运用风险导向审计的思想来指导企业年度内部审计计划的编制。一、内部审计业务领域的划分内部审计的目标是通过系统评价企业的财务收支和经营活动状况，优化企业内部管理和控制制度，增加企业价值，促进组织目标的实现，因此其所涉及的范围和对象相对于财务审计而言更为广泛，内容也更加全面和深入。(一)划分方法选择关于内部审计业务领域的划分，《内部审计标准说明》(SIAS)中提出了十种划分标准，如按业务循环划分，按职能部门划分，按项目划分，按决策中心划分，按地理位置划分，以及按会计系统划分等等[1]。也有学者提出从审计风险的角度来划分审计对象。依据审计风险模型，从审计风险产生的

2023-06-07

200人看过
财务会计
高级财务会计的基本内容

高级财务会计到底应该涉及哪些基本内容，目前国内外的相关报道中未见有统一的说法，但学界学者们对高级财务会计内容构成的看法还是有一定趋同性的，其中认同率最高的是合并会计;其次是跨国公司经营会计;破产、清算、重组会计和合伙有分支机构会计排在第三位。当然，仅仅以此来确定高级财务会计的内容构成是不够合理的，也是不科学的，一个学科内容的界定应该有其内在的逻辑规律可遵循。高级财务会计内容构成的界定的一个基础是它与传统会计的区别，把传统会计之外的内容都界定为高级财务会计的内容，将其从传统会计中同源分流是学界比较早的做法。但是随着经济全球化进程的加快和新技术的广泛应用，经济发展的模式有了许多的变化，有别于传统会计的非传统会计的内容日益增多，已经多到一门学科难以承载的地步，若再利用这种同源分流的方法，将高级财务会计的内容划分为若干个分支，一定会促进各个分支的发展，也许会计史上凭此又增添了一个新的诠释点。1)高

2023-04-24

474人看过

审计风险
内部审计风险如何计算

一、内部审计风险如何计算？1.风险因素分析法风险因素分析法是指对可能导致风险发生的因素进行评价分析，从而确定风险发生概率大小的风险评估方法。其一般思路是：调查风险源识别风险转化条件确定转化条件是否具备估计风险发生的后果风险评价。2.内部控制评价法内部控制评价法是指通过对被审计单位内部控制结构的评价而确定审计风险的一种方法。由于内部控制结构与控制风险直接相关，因而这种方法主要在控制风险的评估中使用。3.分析性复核法分析性复核法是注册会计师对被审计单位主要比率或趋势进行分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异，以推测会计报表是否存在重要错报或漏报可能性。常用的方法有比较分析法、比率分析法、趋势分析法三种。4.定性风险评价法定性风险评价法是指那些通过观察、调查与分析，并借助注册会计师的经验、专业标准和判断等能对审计风险进行定性评估的方法。它具有便捷、有效的优点，适合

2023-06-07

384人看过
审计风险
怎么设置审计风险点？

一、审计风险的基本性质（1）客观性。（2）普遍性。（3）潜在性。（4）偶然性。（5）可控性。审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。其实就是被审单位和注册会计师都没做好，一个巴掌拍不响的情况，于是，审计风险就取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前（也就是注册会计师还没来审）存在重大错报的可能性。检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错误的风险。二、审计风险的三个组成要素（1）固有风险指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。它是独立于会计报表审计之外存在的，是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。（2）控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。同

2023-04-24

240人看过
审计风险
审计风险点的选择与设置

随着注册会计师事业的不断向前推进，审计风险的观念和意识已被越来越多的会计师事务所和注册会计师所接受。但是，如果没有一套审计风险的控制机制和风险防范技术及其在审计实务中的有效运用，要将审计风险降低到可接受的水平仍然是纸上谈兵。本文所探讨的问题，是在会计报表审计中实施审计程序的实质性测试时，通过建立审计风险点，及时发现会计报表中存在的重大错报和漏报，以此来防范和抵御市计风险的一种模式。建立审计风险点的意义建立审计风险点的含义，是在会计报表最容易产生重大错报或漏报的地方，设置风险点，以此来提醒和警示审计人员在整个审计过程中引起重视，并且提供识别、防范和化解审计风险的具体操作意见。在目前我国所处的市场经济阶段和审计环境中，建立审计风险点十分必要，它的意义可归纳为；1、通过建立审计风险点，给审计人员以必要的提醒和警示，有利于发现问题，避免遗漏，合理判断。2、我们应该集中精力和资源对最易发生审计风险的

2023-04-24

160人看过
笔录
基建工程审计的风险防范

(一)加强基建审计的规章制度建设对相关审计工作的规章制度进行完善，为招投标监管的工作给予制度保障;同时，招投标监管部门之间应该紧密配合，加大联合执法检查的力度和范围，将监管链条尽量延伸到工程建设投标之后的监管，保证基建审计工作能够按照合理化、规范化的道路发展。在规避假借资质等法律风险方面，监管部门应该形成监管合力，健全必要的基建审计制度，使基建审计工作有法可依。要将重点放在基建审计制度的落实方面，只有严格按照基建审计的法规制度展开工作，才能保证审计工作的公正客观性，才能保证审计质量、规避审计风险，使基建审计工作健康有序地开展。(二)更新基建审计方法，保证审计质量基建审计部门要不断更新审计方法和手段以适应形势需要，提高基建审计工作的水平和质量，使审计工作在基建工程中发挥更大的作用。首先，基建审计工作要结合工程的特点，打破传统的手抄笔录的审计方式，根据实际情况创新审计思路和手段，采用较为先进的

2023-04-19

387人看过

履行职责
韩国国家审计的基本特点

1．行政型审计是韩国审计的突出特点。韩国的行政型国家审计将财政监督与行政管理监督结合起来，监查院具有双重职责。所具权利有：确认决算和检查会计权；职务监察权；监察报告权；通报与协调权；监察处理权；复查复核权等。在韩国，预算周期分为四个主要阶段：行政准备阶段，立法考虑阶段，执行计划阶段和审计阶段。韩国政府预算是由政府的行政部门制定的。经济计划院是行政部门的预算机构，负责收集并汇总政府各机构提出的预算要求，然后对这些预算要求进行对照检查，看其是否与总统的政策相一致，预算经总统批准后，送交国会审议。在实施过程中，财务部根据被批准的财政分配计划提交每月资金计划，经济计划院将资金分配给各政府部门。中央政府有关部门负责岁入征收，财务部对岁人进行监督并负总责。每个财政年度，财务部都把政府各机构的收支报告编人政府的收支报告，并送交监查院进行审计。之后，财务部再将政府收支报告连同监查院审计报告一起提交给国会。

2023-06-07

316人看过
审计风险
基本建设及物资采购审计风险对策

要进一步降低在基本建设和物资采购工作中潜在的审计风险，应当采取一定的措施，通过加强审计队伍建设，借鉴成熟的经验方法出台制度规范，开展审计工作试点等，以点带面，逐步对二项审计工作进行全面加强和规范。(一)加强审计队伍建设一是要落实编制，理顺关系，提升审计独立性。结合新编制的落实，进一步理顺审计部门的隶属和管理关系，使审计机构和审计人员与具体业务管理部门脱离出来。对支队级单位，应着力解决审计人员兼职其他业务工作及既是运动员又是裁判员的问题，推进支队级审计机构或人员能够相对独立的开展审计工作。二是探索审计岗位细分，走专业化审计的道路。总队以上单位可逐步探索建立不同审计工作岗位，促进审计工作向专业化发展。如分别建立基本建设及物资审计工作岗位审计岗位，使各类业务审计人员相对固定，提升审计工作专业化程度。对于支队级单位，应加强综合性人才培养，使审计人员能够适应审计工作需要。三是开展职业化教育，提升审计

2023-06-07

65人看过
刑事诉讼法
公开审判制度的基本内容

一、公开审判制度的基本内容1、《中华人民共和国宪法》第一百二十五条规定，人民法院审理案件，除法律规定的特别情况外，一律公开进行。被告人有权获得辩护。2、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十一条规定，人民法院审判案件，除本法另有规定的以外，一律公开进行。被告人有权获得辩护，人民法院有义务保证被告人获得辩护。二、不公开审理的情形1、涉及国家机密的案件；2、涉及个人隐私的案件；3、未成年人犯罪的案件；4、离婚当事人和涉及商业秘密案件的当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。对于不公开审理的案件，应当当庭宣布不公开审理的理由，但判决仍然应当公开宣告。三、公开审判制度的保障措施1、提高审判人员素质；2、健全公开宣判制度；3、完善社会公众旁听审判程序。

2023-04-14

374人看过
审计准则
我国风险管理审计准则的内容及局限性

一、我国风险管理审计准则的内容及局限性随着经济形势发展及我国内部审计自身发展的需要，我国内审也开始重视风险管理内部审计。2005年中国内部审计协会颁布了《内部审计具体准则第16号—风险管理审计》(以下简称风险管理审计准则)并要求于2005年5月1日起实施，该具体准则的出台为我国内部审计人员对组织内部风险管理状况进行审查和评价提供了规范指导。风险管理审计准则第2条对风险管理做了如下定义：是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证;第6条则描述了风险管理包括的主要阶段：风险识别、风险评估以及风险应对;在该准则的第4条中，还特别强调：风险管理是组织内部控制的基本组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。可以看出，该准则所称的“风险管理”是从狭义上理解的风险管理，即风

2023-04-30

326人看过

两审终审制
两审终审制的基本内容是什么？

对于一些案件是需要经过长时间的审理的，有的时候是会出现两个等级的法院进行审理，对于这样的情况我们国家规定的是可以实行两审终结制度的。两审终结制度的基本内容就是案件经过了不同等级的法院进行处理的话是可以直接作出终结的。那么还有什么内容？《民事诉讼法》第10条规定，人民法院审理民事案件，依照法律规定实行两审终审制度。所谓两审终审制度是指某一案件经过两级人民法院审判后即告终结的制度。法院审判案件，就审判程序而言是两审终审制，就法院体系而言是四级两审制。两审终审制，就是一起案件经过两级法院审判终结审判的制度。也就是说，地方各级法院对于按照审判管辖权的规定对由它审判的第一审(初审)案件做出判决或裁定以后，若当事人不服，可以在法定期限内向上一级法院提起上诉;若同级的检察院不服，可以在法定期限内向上一级法院提起抗诉。上一级法院有权受理针对下一级法院第一审判决或裁定不服的上诉或抗诉，有权经过对第二审案件的

2023-06-03

195人看过
审计风险
小规模企业审计风险与审计重点

一、小规模企业的审计风险小规模企业固有风险和控制风险通常很高，因其业务比较简单，参加审计人员少，审计外勤的时间较短，实施的审计程序一般都可适当简化，但注册会计师应审慎考虑到审计风险，采取必要的防护措施，将审计风险降低至可接受的水平。具体执业时应注意如下几点：（一）合理评价小规模企业的品格，了解其委托审计目的。在审计过程中：首先要对小规模企业的历史情况加以了解，特别是要了解委托人对客户、政府部门、员工是否有欺诈、违法行为，是否经营失败或财务陷入困境，以合理评价其品格。有些小规模企业出于以下动机，不惜采取粉饰报表的违规做法：一是为享受所得税优惠政策，故意作成盈利或亏损；二是为筹资需要，蒙骗贷款者；三是为应付上级管理部门或股东，虚报业绩。这些做法一经发现，注册会计师应要求企业对此予以书面说明，并将会计报表恢复原状，避免日后可能发生的法律诉讼。当由于小规模企业中品行不端，内部控制形同虚设，会计记录

2023-04-24

203人看过