私设小金库可能背叛为挪用公款或者挪用资金，也可能是贪污或者非法侵占罪，判断标准是私设者是否是国家公职人员。至于具体量刑根据小金库的具体数额来判断。对被查发现的“小金库”问题，要严格依法依规进行财务、税务等相关处理处罚，同时，还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任。
小金库立案标准
私设小金库的行为属于私分国有资产，数额达到10万元以上构成犯罪。
私分国有资产罪是指国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的行为。
涉嫌私分国有资产，累计数额在10万元以上的，应予立案。
《中华人民共和国会计法》第四十二条违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：（一）不依法设置会计帐簿的；（二）私设会计帐簿的；（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的；（五）随意变更会计处理方法的；（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；（七）未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的；（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；（十）任用会计人员不符合本法规定的。有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作。有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。
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作者：周波2008-6-209:32:25来源：湖北省南漳县审计局“小金库”，是指单位“违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各种资金”。近年来由于审计加大了对“小金库”的查处力度，私设“小金库”问题的发生已经日趋减少。但为了违规支出，仍有少数单位冒着风险设置“小金库”，并使其作弊手段更加的隐蔽。如何查处“小金库”，笔者根据多年审计工作的实践，总结出以下几种方法：一、系统分析判断法，即对单位的财务管理状况、会计核算情况以及财务收支和业务活动进行对比分析，确定存在“小金库”的概率及查处方向。针对不同的被审计单位，对其业务经营范围进行了解，在此基础上对其财务账表的收入项目、收入与支出的配比关系等进行对比，据以确认该单位是否存在私设“小金库”的可能。然后，结合单位的部门设置和职能职责，进一步确认“小金库”的经管机构，确定2023-04-24499人看过 -
呆账核销1、审查会计凭证通过对一张张会计凭证特别是所附原始凭证的审查，核实有无采取虚报冒领、截留应上交、下拨款或假借上交、下拨，将单位的资金以某种名义付给其他单位或个人然后再从对方收回或存于对方、截留收入等手段为小金库筹集资金的情况。审查会计凭证时要注意从奇异的数字、时间、地点、物品、票据、编号、联系单位、报账手续、开支规律等中发现问题，如某单位按月发放某项补贴，若发现在财务账上开支不连续，则应查明原因，核实是否有从小金库中开支的情况。2、审查收款票据主要审查已使用发票、收据的存根联是否齐全，有无缺号情况；所有开具了未作废的发票、收据的记账联是否都做了账，存根联与记账联上的数量、金额是否一致；未使用的发票、收据有无缺号的情况，每份未使用的发票、收据及发票、收据联是否存在；核实有无将收入放入小金库中的情况。3、审查货币资金对库存现金进行突击盘点，核对库存现金实有数与现金日记账和总账余额是否相符，如发2023-05-04248人看过 -
坏账“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。与以往小金库定义相比，主要在三个方面有差别：一是不突出设立“小金库”的手段和方法;二是不区分单位财务会计部门帐内或预算管理，强调符合规定的单位账簿;三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列支;超范围、超标准发放奖金、津贴;公款旅游;请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。“小金库”的资金来源“小金库”资金(资产)来源众多。党政机关、事业单位“小金库”资金来源主要包括：财政拨款;政府性基金收入;专项收入;行政事业性收费收入;罚没2023-06-12406人看过 -
证券公司“小金库”，是指单位“违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各种资金”。作者根据多年的审计工作实践，总结出以下检查方法：一、系统分析判断法，即对单位的财务收支和业务活动进行对比分析，确定存在“小金库”的概率及查处方向针对不同的被检查单位，首先要对其经营范围进行了解，在此基础上对其财务账表的收入项目、收入与支出的配比关系等进行对比，据以确认该单位是否存在私设“小金库”的可能。然后，结合单位的部门设置和职能职责，进一步确认“小金库”的经管机构，确定查处“小金库”的突破口。比如在对某证券公司营业部审计中，针对业内新股申购普遍而其账面没有新股买卖收入现象，确认其可能存在账外收人问题。利用审计软件分析、查询所采集的电子数据，最终查出了该单位数百万元新股申购买卖价差收入未人账问题。此外，当发现被检查单位费用开支项目与经营活动无2023-06-07202人看过
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一、盘点移动性大的固定资产重点抽查手提电脑、数码相机、数码摄像机和小车的入账使用情况。发现手提电脑、数码相机、数码摄像机经管使用人员一旦异动，很有可能没有移交;有的单位买了多台手提电脑，只有两台在单位，其他都送给了主管部门的领导;账实不符，国有资产被侵占。通过对小车进行盘点，发现个别单位固定资产账上有车辆几台，有的被上级部门长期占有使用。上级部门利用职权以应收不收或放松管制为交易手段，让相关单位购买购买电脑、小车等大宗物品，挂靠在外单位，在本单位不但不入账，就连账外账也没有，这种情形是此次“小金库”专项治理检查的重点之一。二、附属的工会、协会账务检查对于协会，主要是检查2008年12月脱钩前的账务，工会则检查近两年的收支情况。通过检查，发现少数单位将罚没收入、资产出租收入等非税收入转到了工会、协会账上，或者行政超额拨付工会经费，主要支付节假日加班费、津补贴、公款旅游费用、吃喝招待费用等，形2023-04-2780人看过 -
2。核对收据，主要检查使用过的发票、收据存根是否齐全，无缺号；所有已开具但未作废的发票、收据的记账联是否已入账，存根与记账联的数量、金额是否一致；未使用的发票、收据是否缺失，是否存在每一张未使用的发票、收据、发票、收据联，收入是否入库“小金库”。3。检查库存现金与现金日记账、总账余额是否一致。如有盈余或短缺，应追查原因，核实“小金库”中是否有资金或“小金库”中的支出挪用了手头现金；如发现活期储蓄存折或存单，应追查资金来源、去向和情况，并核实是否属于“小金库”资金。检查银行存款，检查被检查单位所有银行存款账户的银行存款账面余额是否与本单位银行存款实际金额一致，未清账户是否为正常原因所致。特别要注意一次付款一次收款金额相同的未清账款。如遇异常情况，追查资金去向及原因，核实是否在“小金库”中间。此外，对于公款私用的，要核实利息是否放入“小金库”。4经常项目审查一些单位在过渡时期通常利用经常项目设2023-05-08167人看过
会计记录是各种会计账簿、会计凭证、会计报表及发票、合同、签约等其他原始资料的统称。会计记录是指对经过会计确认、会计计量的经济业务。采用一定方法记录下来的过程。 在会计记录中，对于经过确认而可以进入会计信息系统处理的每项数据，要运用预先设计的... 更多>
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银行小小金库资金违法吗台湾在线咨询 2022-02-27答复：银行小小金库资金属于“公款”，如果银行行长私自将该“公款”借贷出去，属于挪用公款的违法行为。《刑法》第三百八十四条规定：“国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒 -
小金库法人有罪吗安徽在线咨询 2022-01-26首先你所谓的私设小金库的概念是什么如果是正常纳税，仅为现金的坐支，其仅是违反了，银行及工商关于不得坐支现金的规定，会受到相应的处罚。如果其为逃税而设立，从而达到不交或少交税的目的，在逃税数额达到较大的程度时，有可能会涉及刑事犯罪。此为单位犯罪，但是法定代表人依法也会受到刑事处罚。如果其是为了将公司财产拒为已有，在达到二万元以上时（北京）其为职务侵点行为，应当受到刑事处罚。此为个人犯罪与单位无关， -
小金库的认定标准内蒙古在线咨询 2022-03-14国家审计机关根据《关于清理检查“小金库”具体规定》《财监字[1995]29号》第二条“凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金，均属‘小金库’”，第四条第二款“重点清理检查出的‘小金库’资金除按规定调整账目，补交各项税款或全额上缴财政或如数扣减财政拨款外，还要处以相当于查处‘小金库’资金数额1或2倍的罚款” -
销毁金库是不是搞小金库犯法河南在线咨询 2021-10-22构成犯罪的。法律要求设立规范的公司，企业会计账目，并依法予以保存的目的在于准确反映公司，企业的经营状况，以备随时查核，并依法予以监督。但是，小金库的设立隐瞒了公司，企业的一部分经营项目和资金交易，为了避免国家正常审查和监督，被法律禁止。但“小金库”会计资料与公司，企业其他应当依法保存的会计资料一样，记载了公司，企业特定时期的部分经营，活动情况，都是应当依法保存的。销毁这些会计资料是销毁企业部分经营 -
偷窃了别人家的小金库，偷金库要判多久呢？广西在线咨询 2022-07-071、盗窃公私财物，数额较大或者多次盗窃的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；有下列情形之一的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产： （一）盗窃金融机构，数额特别巨大的； （二）盗窃珍贵文物，情节严重的 2、盗窃公私财物价值一
