增值税会计核算科目-法师兄

增值税会计核算科目

来源：互联网时间： 2023-06-07 12:10:10 176 人看过

纳税人用以核算增值税业务的会计科目。增值税纳税人应在应缴税金科目下设置应缴增值税和未缴增值税明细科目。在应缴增值税明细账中，设置进项税额已缴税金销项税额出口退税进项税额转出转出未缴增值税转出多缴增值税等专栏。进项税额专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的进项税额。企业购入货物或接受应税劳务发生进项税额用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。已缴税金专栏，记录企业已缴纳的增值税。企业已缴纳的增值税用蓝字登记；退回多缴的增值税用红字登记。销项税额专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务所发生的销项税额用蓝字登记；退回销售货物应冲减企业销项税额，用红字登记，出口退税专栏，记录企业出口货物所退还增值税，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。进项税额转出专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非生产领用、非正常损失等原因而不能从销项税额中抵扣，转出应由企业负担的增值税．转出未缴增值税专栏记录一般纳税人月终转出未缴的增值税。转出多缴增值税专栏记录一般纳税人月终转出多缴的增值税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

个人所得税
【增值税】个人所得税计算器增值税部分减免项目

【增值税】增值税部分减免项目未达到起征点的也予以免征增值税，增值税的减免权在国务院，任何地区、部门均无权减免增值税，但各省级国税局可在规定的幅度内根据本地实际情况确定适用的起征点。除以上法定免税外，经国务院批准财政部、国家税务总局等部委又陆续发文规定了一些新的减免项目，包括：基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间，在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税因转让著作权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，不征收增值税经国家版权局注册登记的计算机软件产品，在销售时一并转让著作权、所有权的，征收营业税，不征收增值税供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的，不征收增值税对电信部门及其下属的电话号簿公司销售电话号簿业务收入，不征收增值税

2023-05-31

165人看过
会计科目
新准则的涉税核算会计科目有哪些

进项税抵扣的涉税核算会计科目：1.实行扩大增值税抵扣范围的企业，应在“应交税费”科目下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科目，并在该明细科目下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏。“固定资产进项税额”专栏，记录企业购入固定资产或应税劳务等而支付的、准予抵扣的增值税进项税额。“固定资产进项税额转出”专栏，记录企业购进的固定资产因某些原因而不能抵扣，按规定转出的进项税额。“已抵扣固定资产进项税额”专栏，记录企业已抵扣的固定资产增值税进项税额。2.实行扩大增值税抵扣范围的企业，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏，该专栏用于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额。账务处理：1.外购固定资产时所支付的增值税进项税款并取得增值税专用发票的业务？可采用与购买存货相一致的会计处理方法：借记“应交税费——

2023-04-27

130人看过
增值税
土地增值税计算增值额有哪些扣除项目

一、土地增值税计算增值额有哪些扣除项目1、计算土地增值税额时，可以税前扣除的项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额;（2）开发土地的成本、费用;（3）与转让房地产有关的税金等。2、法律依据;《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条计算增值额的扣除项目:(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。二、土地增值税的特点有哪些(1)以转让房地产的增值额为计税根据。土地增值税的增值额是以交税目标的所有出售收入额扣除与其相关的资金、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。(2)交税面比较广。凡在我国境内转让房地产并获得收入的单位和个人，除税法规则免税的外，均应依照土地增值税法令规则交纳土地增值税。换言之，凡出现应税行为的单位和个人，

2023-04-20

182人看过
增值税
增值税税额计算

(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联

2023-04-24

282人看过

会计科目
税收会计科目

对税收会计核算对象的具体内容，按照税收资金运动的过程和税收管理需要，进行科学分类的项目。它是设置账户、组织会计核算的依据。根据现行税收制度和税收管理需要，以及国家预算管理要求和国家金库制度，现行税收会计总账科目按4种核算单位的业务情况综合设置如下：来源类科目有“应征工商税收”、“应征企业所得税”、“应征其他收入”、“多缴税金”、“暂收款”等5个；占用类科目有“待征工商税收”、“待征企业所得税”。“待征其他收入”、“减免税金”、‘上解工商税收”、“上解企业所得税”、“上解其他收入”、“待解税金”、“在途税金”、“入库工商税收”、“入库企业所得税”、“入库其他收入”、“提退税金”、“待处理损失税金”、“损失税金核销”、“保管款”等16个。税收会计科目的设置权限：（1）对于需要全国统一汇总的税收会计一级科目名称、编号、核算内容及其使用方法，由国家税务总局制定，需要进行明细核算的主要核算内容也由国

2023-06-07

457人看过
增值税
我国增值税会计核算中存在的问题

从我国现在执行的增值税法规和财政部颁布的《关于增值税会计处理的规定》的内容来看，我国增值税会计模式是“财税合一”的。这种模式无论对企业投资者还是税务机关，都存在很多问题，需要加以改进和完善。一、我国增值税会计核算中存在的问题1.对应收账款中坏账损失所包含的已纳增值税处理不合理。税法规定，应收账款中坏账损失所包含的已纳增值税既不允许抵扣，也不退税。这种规定实际上虚增了税基，不太合理。因为，企业赊销商品形成的应收账款不但包括应收的货款及价外费用，而且还包括应由购货方负担，由销货方代缴的增值税款(销项税额)。由于种种原因，应收账款难免发生不能足额收回或完全不能收回的情况，从而造成了企业的坏账损失。这样，企业不但货款有去无回，而且还要赔上一笔不应由自己负担的增值税款。在企业普遍感到资金紧缺和债务负担过重的形势下，这一制度的规定对企业无疑起到雪上加霜的作用。2.增值税会计核算原则缺乏一致性。税法规定

2023-05-05

355人看过