出口退税的处理依据是什么-法师兄

出口退税的处理依据是什么

来源：互联网时间： 2023-05-04 20:01:34 270 人看过

一、根据开具的出口发票：

借:应收帐款---国外客户?14400*7.9956(当日汇率)=115136.64

贷:产品销售收入115136.64

假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：

借：产品销售成本0.04*115136.64=4605.47

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出4605.47

二、根据计算的应退税额：

借：应收补贴款--出口退税

贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

三、收回账款：

借:银行存款

财务费用-汇兑损益

贷：主营业务收入

四、收到退税：

借：银行存款

贷：应收补贴款款--出口退税

五、还有4%(或更多比例如退税9%的，要转出8%)要转入成本：(如上一里的)

借：产品销售成本

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

六、进项问题：

计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果上留底进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。

内销和外销一起算，税金在一起算。

例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200;

2、再比如你一笔出口销售是100000，

1、借：应收账款-国外**客户10w贷：主营业务收入-出口10w，

2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售10w*0.04贷：应缴税金-增值税的进项税转出10w*0.04

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出口退税的账务如何处理

出口退税的账务处理为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。1.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目，收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目;退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应

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出口退税账务处理怎么办

一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税（出口退税）三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口税）四、生产

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