一、计提的职工工资本年度未实际支付的部分,所得税汇算清缴时应进行纳税增加处理。第二,发生的职工福利费用,超过工资薪金总额的14%,增加应纳税所得额。三、计提工会经费未实际拨付的,应纳税所得额增加。第四,职工教育经费支出超过工资总额2、5%的,不得在当期扣除(软件生产企业除外),增加应纳税所得额。5、业务招待费60%未超过当年销售(营业)收入5的,增加发生额40%;发生额60%超过当年销售(营业)收入5的,增加应纳税所得额。业务招待费税前扣除限额的确定:首先计算不超过销售(营业)收入5的金额和实际发生金额的60%,然后与这两个数字进行比较,根据哪个数字低来确定扣除限额。业务招待费纳税增加=实际发生数-孰低数。六、营业外支出中列支的直接捐赠给受赠单位,不得税前扣除,增加应纳税所得额。七、个人商业保险不得税前扣除,增加应纳税所得额。八、超标准列支养老保险、医疗保险和住房公积金的,超过部分增加应纳税所得额。
间接股权转让被纳税调整的风险
近几年,国家税务总局国际司针对间接股权转让的纳税调整案件越来越多,最为常见的情形为境外公司通过转让香港控股“空壳”公司的股权转让内地子公司的股权。根据国家税务总局《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号),在非居民企业通过转让一家非居民中间控股公司的股权而间接转让其中国居民公司股权的情形下,如果该中间控股公司的存在仅仅为规避纳税义务而缺乏商业实质,中国税务机关可以运用一般反避税原则来否定该中间控股公司的存在。
对于企业并购重组,我国有严格的规定,在税务方面也相对的查得比较严格,所以企业有意并购其它企业的时候也要注意查清所要并购企业的过去税务问题,了解清楚企业并购重组税务的风险,并且按照国家的相关规定来进行并购重组,这样才能安全有效的进行并购重组。
《企业所得税法实施条例》第三十四条、第三十六条、第三十五条、第四十条、第四十一条、第四十二条、第四十三条规定
《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定
-
调整纳税事项
142人看过
-
常见的企业所得税纳税调整事项
140人看过
-
预估项目纳税调整注意事项有哪些
158人看过
-
最新纳税调整项目有哪些?
358人看过
-
纳税调整计算
354人看过
-
两会词解:特别纳税调整、一般纳税调整(6)
262人看过
企业并购指的是两家或者更多的独立企业,公司合并组成一家企业,通常由一家占优势的公司吸收一家或者多家公司,一般并购是指兼并和收购。企业并购主要包括公司合并、资产收购、股权收购三种形式。... 更多>
-
纳税调整事项:湖北在线咨询 2021-10-28一、计提的职工工资本年度未实际支付的部分,所得税汇算清缴时应进行纳税增加处理。第二,发生的职工福利费用,超过工资薪金总额的14%,增加应纳税所得额。三、计提工会经费未实际拨付的,应纳税所得额增加。第四,职工教育经费支出超过工资总额2、5%的,不得在当期扣除(软件生产企业除外),增加应纳税所得额。5、业务招待费60%未超过当年销售(营业)收入5‰的,增加发生额40%;发生额60%超过当年销售(营业)
-
纳税调整项目有什么西藏在线咨询 2022-09-13调整增加项目主要包括税法规定允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,非公益性捐赠支出等。纳税调整减少项目主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如5年内为弥补完的亏损,国债的利息收入等。
-
纳税调整项目有哪些江西在线咨询 2022-05-15纳税调整项目主要有: 一、向非金融机构支付超过按照金融机构同类、同期贷款利率计算的利息支出。 计算方法:先将支付给非金融机构的利息按借款单位、借款期限计算的利息分别与金融机构同期,同类的贷款利率计算的利息额比较,计算差异,然后将上述计算的正值差异相加,算出超过的利息支出。 二、超过计税工资的工资支出;实行工效挂钩的企业,为实际提取的工资总额扣除有关部门核定的工挂工资或的余额;未实行工效挂钩的企业。
-
纳税调整项目包含什么湖南在线咨询 2022-09-13调整增加项目主要包括税法规定允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,非公益性捐赠支出等。纳税调整减少项目主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如5年内为弥补完的亏损,国债的利息收入等。
-
纳税调整项目扣除规定河北在线咨询 2021-10-27根据会计法规计算确定的会计利润和根据税收法规计算确定的应税利润对于同一企业同一个会计时期来说,其计算结果往往不一致,在计算口径和确认时间方面存在一定的差异,即税收差异,一般称这种差异为税收调整项目。所得税调整:应纳税所得额=利润总额/-所得税前利润调整的项目所得税前利润调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。