解除劳动合同一次性补偿要报个税吗？-法师兄

解除劳动合同一次性补偿要报个税吗？

来源：互联网时间： 2023-03-20 19:00:50 331 人看过

员工获得的经济补偿金要扣个税。根据财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除取得的一次性补偿收入征免问题的通知》(财税【2001】157号)：

第1条规定：“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发【1999】178号)的有关规定，计算征收个人所得税。”

第2条规定：“个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

一、经济补偿金

经济补偿金是用人单位解除劳动合同时，给予劳动者的经济补偿。经济补偿金是在劳动合同解除或终止后，用人单位依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

我国法律一般称作“经济补偿”，法国《劳动法典》称为“辞退补偿金”，俄罗斯《劳动法典》则称为“解职金”。我国劳动法、1994年劳动部发布的《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》(以下简称《经济补偿办法》)等规定了用人单位在与劳动者解除劳动合。

对于劳动者获得的一次性补偿，也是属于年度的经济收入情况，在司法实践中，应当严格按照法律规定来进行处理，当事人也需要在规定的时间内向税务部门申报相关税费，如果对相关情况有异议的，可以向上级税务部门提出行政复议。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多解除劳动合同相关文章

解除劳动关系
解除劳动关系而取得一次性补偿收入的如何计征个税？

根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）规定（1）对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发［1999］178号)的有关规定，计算征收个人所得税。（2）考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入

2023-04-24

288人看过
劳动者
劳动合同解除一次性赔偿标准是怎样的

对于解除劳动合同一次性补偿的规定标准是：如果劳动者应当获得经济补偿的，则按照劳动者在用人单位的工作年限，以每满一年支付一个月工资的标准其支付；六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，支付半个月的经济补偿。劳动合同解除的适用情形《劳动法》第二十四条规定“经合同当事人协商一致，劳动合同可以解除”，此外，其第二十五．二十六．二十七．三十一．三十二条还分别规定了在一定情况下用人单位或劳动者可以依法单方解除劳动合同。根据《劳动法》规定，用人单位可以单方解除劳动合同的有以下三种情况：第一种情况，依据《劳动法》第二十五条规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：在试用期间被证明不符合录用条件的；严重违反劳动纪律或用人单位规章制度的；严重失职．营私舞弊．对用人单位利益造成重大损害的；被依法追究刑事责任的。第二种情况，依据《劳动法》第二十六条规定，有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动

2023-07-28

238人看过
解除劳动合同补偿金
最新个税政策：解除劳动合同补偿金

根据我国《劳动合同法》规定,解除劳动合同可以获得一次性补偿金。计算个人所得税的方法是先将劳动者的一次性经济补偿收入除以他们在企业的工作年限,然后得出的商数作为个人的月工资和薪金收入,再根据税法规定计算缴纳个人所得税。根据我国《劳动合同法》规定,解除劳动合同可以获得一次性补偿金。计算个人所得税的方法是先将劳动者的一次性经济补偿收入除以他们在企业的工作年限,然后得出的商数作为个人的月工资和薪金收入,再根据税法规定计算缴纳个人所得税。依据劳动合同法，如何计算一次性补偿金个税？根据《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付1个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满1年的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿；月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月平均月应得工资。劳动者月平均工资低于当地最低工资标准的，

2023-09-12

162人看过
解除劳动关系
关于解除劳动关系取得的一次性补偿怎么纳税？

关于解除劳动关系取得的一次性补偿怎么纳税？根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超

2023-04-19

111人看过

解除劳动合同
个人提出解除劳动合同（解除劳动合同的补偿金）

员工因个人原因，提出解除劳动合同，不能得到经济补偿金;若是因用人单位有未及时足额支付劳动报酬，或未依法为劳动者缴纳社会保险费等法律规定的过错行为提出的，可以获得经济补偿。一、员工提出解除劳动合同是否能得到补偿金？（1）员工因个人原因，提出解除劳动合同，不能得到经济补偿金。（2）若是因用人单位有未及时足额支付劳动报酬，或未依法为劳动者缴纳社会保险费等法律规定的过错行为提出的，可以获得经济补偿。法律依据：《中华人民共和国劳动法》第四十六条有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：(一)劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的;(二)用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的;(四)用人单位依照本法第四十一条第一款规定解除劳动合同的;(五)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，依照本法第四十四条第一项

2023-06-04

262人看过
解除劳动合同
解除劳动合同一次性赔偿金免税政策适用外籍员工

咨询内容：为了保障劳动者的权益，财政部、国家税务总局曾在《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）（以下简称“财税[2001]157号”）中明确，对个人与单位解除劳动合同取得的一次性补偿金免征个税。受金融危机的影响，不少外籍员工也遇到了这种情况，那么这一规定是否适用外籍员工呢？回复：按照《中华人民共和国个人所得税法》（2007年12月29日第五次修正）（主席令[2007]85号）第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。财税[2001]157号规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助

2023-04-22

412人看过
解除劳动合同
解除劳动合同一次性补偿支出的会计和税务处理差异有哪些

一、辞退员工补偿的会计处理职工薪酬的内容主要有职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费；住房公积金等八项。因此，解除与职工的劳动关系给予的补偿属于职工薪酬的核算范畴。根据新《企业财务通则》的规定，企业解除职工劳动关系，按照国家有关规定支付的经济补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理：企业重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支出。企业清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清算财产优先清偿。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。即一是企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包

2023-02-27

175人看过
解除劳动合同
解除劳动合同一次性工伤医疗补助怎么领取？

工伤等级鉴定之后，如果在停工留薪期内，公司是无权和员工解除劳动关系的；如果已经过了停工留薪期，公司可以在劳动合同到期时和劳动者终止劳动合同，不过应当支付相应工作年限的工资作为经济补偿；另外需要支付一次性伤残补助金和一次性就业补助金，分别由工伤基金和单位支付。领取一次性医疗补助金须同时具备以下各项：(一)劳动者与用人单位之间存在劳动合同关系，用人单位已依法为劳动者缴纳工伤保险费；(二)劳动者患病或所受伤害已被依法认定为工伤；(三)劳动者因工致残，已由劳动能力鉴定部门鉴定为五级至十级伤残；(四)劳动关系经以下两种法定情况而解除或者终止。一、受工伤主动辞职怎么赔的？第一，不论是否工伤，一般职工主动辞职是没有经济补偿的，但被迫辞职的除外。如果公司未帮员工缴纳社保的、或者未及时足额发放工资的、未提供劳动条件或者劳动保护的，员工可以据此提出被迫辞职，并要求公司支付被迫辞职的经济补偿金。第二，因为工伤辞

2023-04-11

382人看过

劳动合同终止
劳动合同终止一次性补偿的个人所得税有哪些规定

1、劳动合同终止一次性补偿所得（包括用人单位发放的经济补偿、生活补贴和其他补贴）的个人所得税有哪些规定个人因与用人单位解除劳动关系取得的收入，低于当地职工上一年度平均工资3倍的，免征个人所得税；超出部分，按照《国家税务总局关于对个人因解除劳动合同取得的经济补偿征收个人所得税的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定计算征收个人所得税。（个人在领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府法律法规规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，在计算和征收时予以扣除其一次性补偿收入的所得税。II.非法终止劳动合同的补偿标准1.经济补偿由劳动者按照单位服务年限支付，按每满一年一个月的工资率支付给劳动者六个月以上不满一年的，按一年计算；六个月以下的，按半个月工资向劳动者支付经济补偿。2.此处所指的月工资是劳动者在公司终止或解散前十二个月的平均工资对于以应付工资计算的劳动合

2023-05-07

392人看过
解除劳动合同
给解除劳动合同的职工一次赔偿费是否缴纳个税

问：我单位现给解除劳动合同的职工一次赔偿费，请问是否缴纳个人所得税?具体如何计算?答：(1)财政部国家税务总局《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税〔2001〕157号：一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。(2)具体计算可参照国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》国税发〔1999〕178号：一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较

2023-04-22

357人看过
经济补偿
经济补偿金应该在劳动合同解除的同时足额一次性支付劳动争议

劳动部发布的《违反〈中华人民共和国劳动法〉行政处罚办法》第6条规定，解除合同后，未依照法律、法规规定给予劳动者经济补偿的，可责令其按相当于劳动者工资报酬、经济补偿总和的1－5倍支付劳动者赔偿金。部分用人单位在解除时故意拖欠劳动者工资及经济补偿金，迫使劳动者需要耗费大量的时间与精力投入到仲裁或诉讼中。劳动行政部门应规范用人单位的解除行为，对无故拖欠企业只要劳动者不愿解除，可不办理退工手续，单位还应支付劳动者此期间的工资、社保待遇；如劳动者愿意解除则仲裁部门及法院对有能力支付而故意拖延或不足额支付的单位，应责令其支付赔偿金。

2023-06-10

468人看过
工龄
职工一次性解除劳动合同就没有工龄了吗

一、职工一次性解除劳动合同就没有工龄了吗不是。工龄是指职工以工资收入为生活资料的全部或主要来源的工作时间。工龄的长短标志着职工参加工作时间的长短，也反映了它对社会和企业的贡献大小和知识、经验、技术熟练程度的高低。计算“本企业连续工龄”只须掌握如下要点即可：(一)企业经转让、改组成合并，原有职工仍留企业工作的，其在转达让、改组合并前后的本企业界工龄;(二)职工因工负伤停止工作的医疗期间，应全部作为本企业工龄计算;(三)职工因患疾病或非因工负伤停止工作的医疗期间，在6个月以内者，作为本企业连续工龄计算;(四)超过6个月病愈后仍回原企业工作者，除超过6个月的期间不作为工龄外，其前后本企业工龄仍应合并计算;(五)职工留职停薪期间、留用察看期间，应计入本企业工龄。《劳动合同法》第三十九条规定劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：(一)在试用期间被证明不符合录用条件的;(二)严重违反用人单

2023-05-31

499人看过

解除劳动合同补偿金
晚付9天多赔3万解除劳动合同补偿金应一次性支付

案情回放：邳女士起诉所在公司支付解除劳动合同额外经济补偿金33000元，只因该公司迟延支付邳女士解除劳动合同经济补偿金9天。近日，北京市东城区法院宣判了此案。邳女士2005年1月1日与北京嘉信保险代理有限公司建立劳动关系，双方签订了劳动合同，最后一次合同期限为2年，即从2007年1月1日至2008年12月31日，工资待遇为22000元。但2007年9月5日，嘉信保险代理公司提出与邳女士解除劳动合同，邳女士考虑后同意了该公司的意见，双方签订了《解除劳动关系协议书》，同意于2007年9月14日起解除劳动关系，并约定在工作交接完毕后由嘉信保险代理公司一次性支付经济补偿金66000元。2007年9月11日双方办理完毕工作交接手续后，嘉信保险代理公司于2007年9月20日和9月30日分两次将经济补偿66000元通过网上银行转账支付给了邳女士。邳女士认为，嘉信保险代理公司没有按照协议书的约定一次性支付

2023-04-22

435人看过
辞退
一次性辞退补偿要怎么交个税

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。一、解除劳动关系的补偿金是否缴纳个人所得税解除劳动关系的补偿金属于个人所得税的缴纳范围，但经济补偿低于当地上年职工平均工资3倍的，无需缴纳。高于当地上年职工平均工资3倍的，用高出的数额除以劳动者在用人单位的工作年限，所得数额视为劳动者个人的月工资或薪金收入，对该数额超过2000元的部分征收个人所得税。二、上税标准一、个人所得税计算公式应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。工资税=应纳税所得额×工资税税率专项附加扣除的项目有：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人个人所得税

2023-04-01

172人看过