增值税收取罚息该如何开具增值税发票-法师兄

增值税收取罚息该如何开具增值税发票

来源：互联网时间： 2023-04-24 07:30:20 236 人看过

问题内容：一批货物销售由甲赊销给乙代理商，比如给予乙30天的帐期，到期时乙代理由于某种原因无法支付货款，而延后10左右支付，甲收取乙一定的罚息，则甲收取该笔罚息后应开专用发票给乙，甲该如何开具给乙公司，项目，数量及单价都该应如何开具

答复：根据《增值税暂行条例实施细则》，延期付款利息（违约金）属于价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。根据国税发[1993]150号，采取赊销、分期付款结算方式的，专用发票的开具时限为合同约定的收款日期的当天。因此，针对该问题，一般处理流程为甲应在30天帐期到期的当天，按合同约定价款开具专用发票，10天之后再视延期付款时限长短开具普通发票收取罚息，并计入销售额计提销项税额。

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要如何开增值税发票

开增值税发票步骤：一、前期准备：1、购置和安装防伪税控系统，将金税卡插入税控装置中；2、安装[航天信息]里的[开票卫士]，简称“航天防伪开票”；3、要把买来的发票读入到开票系统里，然后才可以填开发票。二、具体步骤：1、IC卡正确插入，点击安全开票按钮；将IC卡内插入读卡器,双击桌面上的防伪开票，启动系统进入防伪税控开票系统界面；2、进入系统，开票员或者管理员身份进入；在系统界面上点击进入系统，系统弹出操作员登陆对话框，选择一个操作员确认进入开票主界面；3、点击系统设置按钮，点击商品编码，进入商品编码库；4、点击按钮，处于状态，加“+”生成按钮，输入商品编码，名称，税目；填写商品信息，方法只有一种，就是从商品编码库中选取，商品信息从编码库中调出后，其中的单价信息可以修改，只要填入数量，即可由系统自动算出金额、税额，单价可保留到小数点后十位，金额和税额经四舍五入保留小数点后两位。填完一栏商品点

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增值税发票开具规定

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用符号封顶。购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下

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我国法律规定，对于虚开发票的，都会由税务机关进行没收非法所得。如果虚开了一万元以上，一般会处五万元以下的罚款。如果是虚开了一万元的，会判处五万元到五十万元的罚款。如果是构成犯罪的，会依法去进行追究相关的责任。如果情节严重的，会处二年以下的有期徒刑或者是拘役。特别严重的，会判处两年到七年的有期徒刑。一、虚开增值税专用发票的量刑标准是什么虚开增值税专用发票的量刑标准如下：1、犯本罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；2、虚开税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；3、虚开税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产；4、单位犯本罪的，对单位处以罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员按规定处罚。虚开增值税专用发票或虚开其他用于骗取出口退税、抵扣

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一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。二、销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

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增值税专用发票要如何开具

增值税专用发票必须按下列规定开具：1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“”符号封顶，在“价税合计(大写)”栏大写合计数前用“”符号封顶。购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如

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