销售和收款的内部会计控制要点如下：

（1）销售业务通常包括接受订单、批准赊销、开具发票、出库、发货、确认销售和记录应收账款、收款。销售业务的全过程不应该完全由一个部门来处理，相关部门应该相互牵制。

（2）销售部接到客户订单请求后，应根据公司的一般授权（系统授权）和特殊授权，及时决定是否接受订单。一般授权是指董事会或经理办公会授权销售部在一定销售金额范围内（如5000元以下）自行决定是否批准客户赊销或日常业务的折让。特别授权是指销售部向经理办公会或董事会报告，决定是否批准客户赊销或超出一般授权限额的非常规业务和日常业务的折扣和折让的权力。

（3）对于不接受的订单，销售部应向客户说明原因。对于接受的订单，销售部应填写《销售订单通知单》，并要求客户到收款部门办理付款结算手续。（4）销售业务必须尽可能多地签订合同。对于重要的销售合同，应要求财务部参加会签。非合同销售和上门销售应建立定期检查制度。

（5）收货部门收到审批部门的货款或赊销审批后，填写内部发票。内部发票上的产品名称、数量、单价、金额、付款方式应与销售合同内容一致，并由专人审核。

（6）仓储部收到经批准的提货单，并与客户的提货单核对无误后，方可发货。

（7）销售退货，销售部必须及时查明原因；退货必须办理入库手续；所有单据必须经相关负责人审批签字后，方可办理退换货手续。

（8）财务部门在确认收入、应收账款或货币资金前，应进行以下必要的检查：①销售收入的确认必须符合《企业会计制度》的要求。②与销售有关的原始单据（如合同、销售订单、发票、装运单据等）是否齐全、合法。③相关单据（如合同、销售订单、发票、货运单据等）内容是否一致，如不一致，应查明原因。④是否有审批部门批准的赊销或折让的书面单据或收款部门的收款凭证。⑤其他相关人员在文件上的签字是否完整。⑥发票折扣是否与合同、销售订单要求一致；销售数量、价格、总额、税金计算是否正确。

（9）财务部应定期编制应收账款、应收票据明细表和账龄分析表，报本单位销售部审核确认。