劳务派遣差额纳税条件有哪些呢
来源:法律编辑整理 时间: 2023-02-18 16:00:48 462 人看过

判别某企业的劳务行为是否可以差额纳税,如以下条件同时满足,则按财税(2003)16号规定的差额纳税,否则,就分包全额缴纳相应税金:

1、经营范围具备劳务服务;

2、签订的协议或合同为服务合同;

3、不参与工程施工。

那么,劳务企业适用何种税率呢?根据国税函[2006]493号的规定,施工企业进行纯劳务分包作业的税收政策适用问题,对其取得的收入应按"建筑业"征收营业税及附加.这里明确的是"施工企业且是劳务分包",意须具备建筑企业资质的劳务企业的分包工程施工才能适用建筑业3%的税率,其他的则应按服务业5%的税率.

根据建筑劳务公司的特点,国家对建筑行业的劳务分包做了特别规定.在建设部《关于建立和完善劳务分包制度和发展建筑劳务企业的意见》中,以法律法规的形式硬性要求建筑企业必须建立和完善劳务分包制度,使用有劳务分包或施工总承包资质的劳务企业提供劳务.建筑劳务企业不同于一般的劳务企业,它必须取得建筑企业资质证书、安全生产许可证等特种行业的相关资质,才能从事建筑劳务的分包.建筑劳务企业也不同于施工企业,虽然具有建筑企业的资质证书,却只能从建筑施工企业那里进行劳务分包作业,不能像施工企业一样进行建筑工程的承包作业.根据《建筑法》及建设部的相关规定,对拥有砌筑、抹灰、钢筋工、木工等相关专业资质的建筑劳务企业,可以根据各地的实际情况,在核定其工程范围时,允许承担一定规模以下的乡、镇村民用住宅、农房的建筑施工。

一、劳务费的差额征税的税额是怎么算吗?

纳税人在适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

小规模纳税人跨县(市)在以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。

二、劳务外包的缺点有哪些?

一般来说,一些技术性的和事务性的工作,往往可以被外包。大家都知道,人事管理流程包括职位需求分析、工作分析、招聘、筛选、培训、绩效考评、员工意见调查、薪酬福利、员工关系等几方面的内容,而这里面,工作分析、招聘、培训、员工意见调查、福利薪酬等大多数的工作都可以外包,公司低层人员招聘需求最多,也最繁杂,这种业务可以外包;国家法定的福利,如养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等事务性的工作也可外包。然而关于公司文化建设、关系协调、激励和留住人才之类的核心工作不能也很难外包。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月24日 12:11
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多劳务派遣相关文章
  • 劳务派遣是否缴纳印花税
    一、劳务派遣是否缴纳印花税劳务派遣合同不属于印花税的征税对象,无需缴纳印花税。《印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证:(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;(二)产权转移书据;(三)营业帐簿;(四)权利、许可证照;(五)经财政部确定征税的其他凭证。二、劳务派遣适用的岗位有哪些根据劳动合同法规定,劳务派遣适用的岗位有三类,具体为临时性、辅助性或者替代性的工作岗位。《中华人民共和国劳动合同法》第六十六条劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。劳务派遣用工是补充形式,只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。前款规定的临时性工作岗位是指存续时间不超过六个月的岗位;辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位;替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习、休假等原因无法工作的一定期间内,可以由其他劳动
    2023-06-14
    225人看过
  • 劳务派遣工和正式工的差别有哪些
    劳务派遣工指的是被劳务公司派到相应工作单位的劳动者。与正式工相比还是有一定差别的。具体表现在工资收入、福利待遇两大方面。正式工与劳务派遣工的差别一、工资收入的差别在通信、金融这些老牌国企中,占据大多数的劳务派遣与正式工工资奖金和福利待遇相差悬殊。在岗位相同、业绩相同的情况下,劳务工与正式工相比,工资待遇差别最少一半,多则三四倍。如一个担任支局长的劳务工,在年龄、业绩基本相同的情况下,与一个正式工支局长相比,其10月份下发的工资数仅为正式工支局长的29%(劳务派遣发放1500左右,正式工发放了4800左右)。另一个年龄、业绩基本没有差别的劳务派遣用工的支局长的收入是另一个正式工支局长收入的三分之一,即劳务派遣用工10月份工资加绩效奖励只发放了1300元,而正式工却发放了3900元以上。这仅仅是工资。二、福利待遇方面的差别1、劳动保险。在其他福利待遇方面,正式工劳动保险为三险一金(养老、失业、
    2023-04-22
    62人看过
  • 利用劳务派遣避税有没有风险呢
    劳动合同法设立劳务派遣规定之后,各地劳务派遣用工迅猛发展,劳务派遣差额征收营业税的政策,被一些滥用,成为企业规避税收的重要手段。一、目前劳务派遣涉税问题主要有劳务派遣行业自身偷漏税和企业利用劳务派遣的劳务发票进行扣除问题,主要表现在以下几个方面1、劳务派遣公司对外虚开发票管理问题。一些劳务派遣公司对外虚开发票,使用假发票开具,对用工单位应开具而不开具发票、开具"大头小尾"发票隐匿收入;有的劳务派遣公司使用不规范发票或收据入账,随意虚增、虚列成本,以达到少缴税的目的。2、一些企业利用雇佣临时工,税收难于监控等现状,虚列劳务用工发票现象非常严重。企业雇佣临时工或劳务工,支付的劳务费可以全额扣除,一些企业通过虚列劳务费用,加大费用支出,达到规避所得税的目的。从目前稽查案例情况看,企业利用劳务费支出规避税收的手段主要有:向税务机关以外的单位和个人购买劳务费发票;涂改劳务费发票虚列成本;虚构劳务用工
    2023-05-05
    349人看过
  • 有哪些条件可以解除劳务派遣合同
    一、有哪些条件可以解除劳务派遣合同1.劳务派遣单位与劳动者协商一致;2.劳动者提前通知了劳务派遣单位;3.其他。《中华人民共和国劳动合同法》第三十六条用人单位与劳动者协商一致,可以解除劳动合同。二、劳务派遣工资由谁发工资由劳务派遣单位发放。《劳动合同法》第五十八条劳务派遣单位是本法所称用人单位,应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同,除应当载明本法第十七条规定的事项外,还应当载明被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬;被派遣劳动者在无工作期间,劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准,向其按月支付报酬。三、劳务派遣有什么好处1.更多选择就业机会可以充分体现个人的择业自主。由于个人的人事关系全部建立在劳务派遣公司,合同期满,能够毫无障碍地进行流动,重新选择
    2023-12-06
    255人看过
  • 签订国际劳务派遣合同有哪些条件?
    一、明确派遣岗位和人员数量。在明确派遣员工的基本信息的同时,职场的基本情况也必须在协议中具体说明。二,明确劳务派遣期限。《劳动合同法》第59条第2项规定:雇佣公司必须根据职场实际需要与劳务派遣公司确定派遣期限,不得连续分割雇佣期限制定几项短期劳务派遣协议。对此,企业作为雇佣者要慎重,避免违法规定劳务派遣雇佣期限带来的风险。三,明确劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式。劳务派遣作为一种三方关系,企业作为用工单位与劳务派遣单位,应在协议中明确被派遣员工劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式,防止发生纠纷时责任不明的情况出现。国际劳务派遣合同最新版<p>××××公司(其总部设在××××,以下称&ldqo;甲方&rdqo;)与××××工程公司(其总部设在&t
    2023-08-07
    160人看过
  • 劳务派遣有哪些方式劳务派遣有五险一金吗
    1、方式:完全派遣;转移派遣;减员派遣;试用派遣。劳务派遣单位是本法所称用人单位,应当履行用人单位对劳动者的义务。2、劳务派遣公司的员工,只要签了劳动合同,各项权益受《劳动法》保障,婚假、产假正常休,也有五险一金。一、劳务派遣有什么规定劳务派遣有的规定:劳务派遣单位是本法所称用人单位,应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同,除应当载明本法第十七条规定的事项外,还应当载明被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。二、劳务派遣工包括劳务外包吗?劳务派遣工不属于劳务外包。《劳动合同法》第五十八条规定:“劳务派遣单位是本法所称用人单位,应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同,除应当载明本法第十七条规定的事项外,还应当载明被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期
    2023-02-23
    169人看过
  • 劳务派遣是什么意思?劳务派遣有哪些好处
    一、劳务派遣是什么意思?劳务派遣又称人才派遣、人才租赁、劳动派遣、劳动力租赁,是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同,由要派企业(实际用工单位)向派遣劳工给付劳务报酬,劳动合同关系存在于劳务派遣机构与派遣劳工之间,但劳动力给付的事实则发生于派遣劳工与要派企业(实际用工单位)之间。二、劳务派遣有哪些好处?1、建立起新型的劳动关系,有助于保障派遣员工的合法权益;充分利用劳动部门的就业平台和资源优势,为派遣员工提供更多的就业机会和更为广阔的职业选择;重视派遣员工的教育培训工作,有效提升派遣员工的职业素质和职业技能,提高派遣员工的职业选择能力。2、劳务派遣不仅保证了派遣员工的工资收入水平,而且还可以利用内部的岗位空间和岗位调整,提高派遣员工的工资收入;可节省用人单位招聘员工的各项费用,如场地租用费、广告费等;同时也避免用人单位自行招进不符合要求人员造成的损失和处理的麻烦;3、实行劳务派遣可以节省
    2023-02-21
    240人看过
  • 劳务派遣要办哪些证件
    一、劳务派遣要办什么证件劳务派遣许可证是劳务派遣公司经营时的重要凭证,更是与其他企业以及劳务工合作时的持续经营证书。因此根据《人力资源和社会保障局》第19号令的规定,经营劳务派遣相关业务的单位和个人必须依法申请劳务派遣许可证后才可开展相关业务。劳务派遣许可证办理条件及材料:许多劳务派遣公司无论是自行前去许可机构进行办理还是找代办公司进行代办服务,都需符合以下办理条件:1、为确保申请公司的资金周转正常以及正常经营等情况,因此申请公司的注册资金不得低于200万人民币。2、为方便日后许可机构随时进行监督和检查,我国要求申请公司必须有固定的经营场所以及符合经营范围的设备设施。3、为保护劳务工的自身利益,申请公司需有合法合规的劳务派遣管理制度。4、遵照《劳动合同法》和《劳务派遣暂行规定》等其他法律法规。许可机构根据申请公司提交的申请材料进行审批,并作出是否准予劳务派遣许可证的通知书,因此申请公司需提
    2023-03-31
    313人看过
  • 条件有哪些?劳务派遣合同能否被解除?
    1、双方协商一致,可以解除劳动合同。2、被派遣劳动者提前30日以书面形式通知劳务派遣单位,可以解除劳动合同。被派遣劳动者在试用期内提前3日通知劳务派遣单位,可以解除劳动合同。劳务派遣单位应当将被派遣劳动者通知解除劳动合同的情况及时告知用工单位。3、被派遣劳动者有以下情形之一的,可以解除合同:(一)在试用期间被证明不符合录用条件的;(二)严重违反用人单位的规章制度的;(三)严重失职,营私舞弊,给用人单位造成重大损害的;(四)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系,对完成本单位的工作任务造成严重影响,或者经用人单位提出,拒不改正的;(五)以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同,致使劳动合同无效的;(六)被依法追究刑事责任的。(七)患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的;(八)不能胜任工作,经过培训或者调
    2023-07-12
    271人看过
  • 涉外劳务派遣与境内劳务派遣的区别有哪些
    1、法律性质不同涉外劳务,只是一种外贸中介,经营公司和劳务人员之间并不直接形成劳动关系;而境内劳动派遣,派遣单位和劳动者之间形成劳动关系。2、法律适用不同涉外劳务,适用外贸法、合同法、双边条约等法律法规,还涉及到国际经济法和国际私法以及国际法的适用;而境内劳动派遣,只适用我国的劳动法律法规。3、主体资格要求不同对外劳务合作实行行政许可,从事对外劳务合作的企业(经营公司)应当取得对外劳务合作经营资格,从事涉外劳务的企业,要经中国商务部批准具备对外劳务合作经营资格;境外雇主必须是外籍,也就是一方主体必须涉外。而《劳动合同法》对境内劳动派遣企业只是注册资金50万的要求,并且规定企业为境内企业。这是一个非常重要的区别,看该企业是否具备民事行为能力,也就是说该企业是否有能力订立对外劳务合同,是判断是否对外劳务的分水岭。4、合同内容不同涉外劳务合同的三个合同都会受到国外法律制度的影响,因此内容就不尽相
    2023-04-13
    153人看过
  • 2024劳务派遣岗位条件
    法律综合知识
    一、劳务派遣岗位条件1、劳务派遣岗位条件:(1)只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施;(2)辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位;(3)临时性工作岗位是指存续时间不超过六个月的岗位;(4)其他。2、法律依据:《中华人民共和国劳动合同法》第六十六条,劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。劳务派遣用工是补充形式,只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。前款规定的临时性工作岗位是指存续时间不超过六个月的岗位;辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位;替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习、休假等原因无法工作的一定期间内,可以由其他劳动者替代工作的岗位。用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量,不得超过其用工总量的一定比例,具体比例由国务院劳动行政部门规定。二、劳务派遣能换岗吗1、劳务派遣与用人单位和劳务派遣单位协商一致后,可以换岗。而劳务派
    2023-12-10
    468人看过
  • 劳务派遣和劳务用工在哪些方面存在差异?
    劳务用工,是国家提倡的一种新的用工模式,是与西方的经济模式相接轨的一种尝试。这种用工模式,不仅可以使用人单位在招聘员工、交纳社会保险和工伤事故、劳动争议处理等方面摆脱繁杂的劳动保障事务负担,赢得时间,集中精力实现可规避用人单位在劳动保障管理以及劳动争议等方面的风险和责任。劳务派遣是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同,把劳动者派向其他用工单位,再由其用工单位向派遣机构支付一笔服务费用的一种用工形式。又称人力派遣、人才租赁、劳动派遣、劳动力租赁、雇员租赁。购买服务和劳务派遣区别?劳务派遣关系中,企业注重的是对劳动过程的管理,用工单位直接对劳务派遣劳动者进行指挥监督、工作安排;劳务派遣公司在派出劳务派遣劳动者后,并不参与劳动过程。而服务外包关系中,企业注重的是对工作结果的管理,服务人员为承包单位提供劳动;用工单位并不参与劳动过程,甚至无需关心或者干预承包单位用什么人、用多少人,只结合外包服务
    2023-07-18
    205人看过
  • 劳务派遣证办理条件
    劳务派遣证办理条件:1、当事人注册资本不得少于人民币200万元;2、有与开展业务相适应的固定的经营场所和设施;3、有符合法律、行政法规规定的劳务派遣管理制度;4、法律、行政法规规定的其他条件;5、劳务派遣行政许可申请材料。劳务派遣经营许可证申请所需资料:1、劳务派遣经营许可申请书;2、营业执照或者《企业名称预先核准通知书》;3、公司章程以及验资机构出具的验资报告或者财务审计报告;4、经营场所的使用证明以及与开展业务相适应的办公设施设备、信息管理系统等清单;5、法定代表人的身份证明;6、劳务派遣管理制度,包括劳动合同、劳动报酬、社会保险、工作时间、休息休假、劳动纪律等与劳动者切身利益相关的规章制度文本;拟与用工单位签订的劳务派遣协议样本。法律依据:《中华人民共和国劳动合同法》第五十七条经营劳务派遣业务应当具备下列条件:(一)注册资本不得少于人民币二百万元;(二)有与开展业务相适应的固定的经营
    2023-08-08
    372人看过
  • 开展劳务派遣的条件
    劳务派遣又称人才派遣、人才租赁、劳动派遣、劳动力租赁,是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同,由要派企业(实际用工单位)向派遣劳工给付劳务报酬,劳动合同关系存在于劳务派遣机构与派遣劳工之间,但劳动力给付的事实则发生于派遣劳工与要派企业(实际用工单位)之间。开展劳务派遣的条件具体如下:(一)明确劳务派遣单位开展劳务派遣业务的条件(二)明确异地劳务派遣应当在本市缴纳社会保险(三)明确相关法律责任(四)明确贯彻落实的措施(五)明确过渡期原则一、单位在劳务派遣中要承担什么法律责任劳务派遣单位违反《劳动合同法》规定的,由劳动行政部门和其他有关主管部门责令改正;情节严重的,以每人一千元以上五千元以下的标准处以罚款,并由工商行政管理部门吊销营业执照;给被派遣劳动者造成损害的,劳务派遣单位与用工单位承担连带赔偿责任。因此,在劳务派遣中派遣单位要承担的责任包括行政责任和民事责任。劳务派遣又称人力派遣、人才
    2023-06-25
    476人看过
换一批
#劳动合同
北京
律师推荐
    展开

    劳动派遣是指劳务派遣单位与被派遣劳动者建立劳动关系,并将劳动者派遣到用工单位,被派遣劳动者在用工单位的指挥、监督下从事劳动的新型用工形式。... 更多>

    #劳务派遣
    相关咨询
    • 劳务派遣企业差额征税征税标准
      贵州在线咨询 2022-06-26
      1、按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 2、小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
    • 2024年劳务派遣差额征税如何开票
      贵州在线咨询 2024-09-19
      劳务派遣差额征税的,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。开具发票有两种方法。 一、向用工单位收取的全部价款和价外费用开在同一张发票上。 二、分开开具发票。差额部分,单独开具增值税发票,税率栏填写“5%”,税额栏为应纳税额;向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,单独开具增值税普通发票,开具时选择“不征税”,税率栏打印三个星号,税额栏为0。
    • 普通劳务派遣差额征税到哪个部门开票
      江西在线咨询 2023-08-03
      劳务派遣差额征税的,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。开具发票有两种方法。 一、向用工单位收取的全部价款和价外费用开在同一张发票上。 二、分开开具发票。差额部分,单独开具增值税发票,税率栏填写“5%”,税额栏为应纳税额;向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,单独开具增值税普通发票,开具时选择“不征税”,税率栏打印三个星号,税额栏为0。
    • 小规模劳务派遣差额征税如何申报
      福建在线咨询 2022-08-22
      据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告〔2016〕26)号公告:“三、按照现行规定,适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。” 因此,纳税人能否享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策,是根据未扣除支付工资五险一金的全部价款15万确认,不是按差额扣除后3万元确认。
    • 劳务派遣的差额征税政策如何规定?
      广东在线咨询 2024-11-30
      一般纳税人如果提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税。在这种情况下,他们可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,并扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额。然后,按照简易计税方法,以5%的征收率计算缴纳增值税。 对于小规模纳税人,如果提供劳务派遣服务,也可以选择差额纳税。在这种情况下,他们可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,并扣除代用工单位支付给劳务派遣