企业所得税小微企业如何减免-法师兄

企业所得税小微企业如何减免

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-09 20:04:43 59 人看过

需要同时满足：

a、主表“是否属于小型微利企业”=“是”;

b、主表“实际利润额”累计金额大于0.03且小于等于500000;

c、附表3减免项目=00或01才会计算小微。

企业所得税的含义

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:

(1)国有企业;

(2)集体企业;

(3)私营企业;

(4)联营企业;

(5)股份制企业;

(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
小微企业所得税与一般企业所得税的区别

第一步：如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。如果上年度不是小微企业，则不管本年度是否属于小微企业，须先按25%税率计算预缴;如果上年度是小微企业，则参照本文第二步进行操作。操作提示：上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓，但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内，上一年度是否属于小微企业，最迟可能在5月31日才知晓。而本年度的预缴即使按季度预缴，也需在4月15日前办理，因此，第一季度预缴时，企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。就2014年而言，国家税务总局公告2014年第23号是4月18日颁布的，企业已完成了第一季度的预缴，可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。多预缴的税款，可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减，或在年度终了汇算清缴时统一计算，多缴的税款可以退还。第二步：预缴税款需根据征收方式而定。企业所得税征收

2023-05-05

344人看过
企业所得税
微小企业所得税计算方法，微小企业认定

一、微小企业所得税计算方法微小企业所得税计算方法主要为：1.对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%2.对于年应纳税所得额在20-30万元的企业计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%3.其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20%计算，3份（即10-12月）按10%计算，综合平均后是17.5%的税负。基本的计算公式为：应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%二、微小企业认定标准微小企业认定标准具体如下：1.资产总额，小微工业企业不超过3000万元，其他小微企业不超过1000万元；2.从业人数，小微工业企业不超过100人，其他小微企业不超过80人；3.税收指标，小微企业年度应纳税所得额不超过30万元。根据中华人民共和国

2023-06-22

311人看过
纳税申报
小微企业季报所得税如何填写

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》及填报说明“是否属于小型微利企业”填报1.纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。2.本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。3.上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”。4.纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。本栏次为必填项目，不符合小型微利企业条件的，选择“否”。

2023-05-09

218人看过
企业所得税
北京如何申报小微企业所得税

一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。二、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。上述计算方法自2015年1月1日起执行，《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第七条同时停止执行。

2023-05-09

97人看过

企业所得税
企业所得税减免所得税额怎么算

企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠；一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。主要包括以下内容：1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技

2023-08-17

296人看过
法律综合知识
企业哪些所得可免征或减征企业所得税额

一、企业哪些所得可免征或减征企业所得税额《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：1.从事农、林、牧、渔业项目的所得；2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；4.符合条件的技术转让所得；5.本法第三条第三款规定的所得。二、企业所得税怎么申报企业所得税报税流程是：1.填报年度申报表及其系列附表；2.审核表内关系；3.审核表间关系；4.通过审核，生成报表；5.提交。《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。三、企业偷税漏税怎么处罚《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者

2023-03-23

390人看过
法律综合知识
小规模企业所得税减免税表怎么填

一、小规模企业所得税减免税表怎么填目前税务机关电子办税服务厅的企业所得税申报模块、各类企业所得税电子申报软件已设置了小型微利企业所得税优惠税额自动计算功能，方便纳税人享受小型微利企业所得税优惠。（一）查账征收小型微利企业。填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》时，主表“是否属于小型微利企业”选择“是”，按主表第9行“实际利润额”或第20行“本月（季）应纳税所得额”与15％的乘积，填报《减免所得税额明细表（附表3）》第2行“符合条件的小型微利企业”的累计金额以及《减免所得税额明细表（附表3）》第3行“其中：减半征税”的累计金额（注：适用优惠政策衔接期的企业按照衔接期办法填报）。（二）定率征收小型微利企业。填报，《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》时，“是否属于小型微利企业”选择“是”，按第11行或第14行“应纳税所得额”与15％的乘积，填报第17行“减：符合条件的

2023-04-30

438人看过
企业所得税
企业所得税的减征与免征--企业所得税的税收优惠

1.享受校办工厂免征所得税优惠政策的高校范围根据《财政部、国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知》，享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围包括：教育部门所办的小学、中学、中等师范学校、职业学校和国家教委批准、备案的普通高等学校，以及中国人民解放军三军总部批准成立的军队院校。学校与学校合作联营的校办工厂，只要联营双方都符合财政部、国家税务总局的规定，经主管税务机关审核，可享受《通知》中的税收优惠政策。2.继续执行企业所得税优惠政策的行业、企业根据《财政部、国家税务总局关于部分行业、企业继续执行企业所得税优惠政策的通知》，对社会福利有奖募捐的发行收入免征企业所得税，国家确定为贫困县的农村信用社免征企业所得税。国务院1993年批准到香港发行股票的9家股份制企业暂减按15％的税率征收企业所得税。9家企业是：上海石油化工股份有限公司、青岛啤酒股份有限公司、昆明机床股份有限公司、北人印刷机械股

2023-06-07

52人看过

企业所得税
企业所得税减免办法：助力企业减负发展

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。可以享受企业所得税减免的企业有哪些可以享受企业所得税减免的企业有：（一）国家需要重点扶持的高新技术企业国家需

2023-07-18

203人看过
法律综合知识
怎么算小型微利企业，小型微利企业怎么交企业所得税

一、怎么算小型微利企业满足以下条件的企业算小型微利企业：1．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；2．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。二、小型微利企业怎么交企业所得税小型微利企业按20％的税率交企业所得税。如果是国家需要重点扶持的高新技术企业，按15％税率征收所得税。三、符合条件的小型微利企业在申报缴纳企业所得税时可以享受哪些优惠？1．《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。2．《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税［2009］133号）规定，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所

2022-07-15

452人看过
法律综合知识
小规模小型微利企业所得税计算方法，微利企业所得税税率多少

一、小规模小型微利企业所得税计算方法，微利企业所得税税率多少1．小型微利企业在计算所得税时，应依照财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知的规定执行。2．这涉及了一系列的计算公式，包括季度平均值和全年季度平均值的计算，以及在年度中间开业或者终止经营活动时，如何确定相关税务指标。3．对于不同时间段内的企业，有明确的税务处理办法，保证了政策的公平性和适用性。二、微利企业所得税税率多少1．对于符合条件的小型微利企业，依照国家相关法律规定，享受减按20％税率的优惠。这是为了贯彻国家促进社会经济发展、支持小型企业成长的扶持政策。2．具体而言，这个优惠税率适用于那些年应纳税所得额不超过一定限额、从业人数和资产总额均在规定范围内的企业。3．这样的税收优惠政策，大大减轻了符合条件的小型微利企业的税负，激励这些企业投入更多精力于业务的拓展和市场的开拓。三、扩大优惠政策范围财政部国家税务总局关于

2024-02-27

65人看过
法律综合知识
企业所得税的税负率是多少，企业所得税的减免政策

一、企业所得税的税负率是多少企业所得税的税负率的多少具体要看什么行业，各行业的税负率是不同的。总的来说，企业所得税税负率＝应纳所得税额／销售收入＊100％，如道路运输业为2．00％，电力、热力的生产和供应业为1．50％，电气机械及器材制造业为2．00％，纺织业为1．00％，非金属矿物制品业为1．00％，废弃资源和废旧材料回收加工业为1．50％，家具制造业为1．50％。二、企业所得税的减免政策企业所得税减免政策是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施，主要包括以下内容：1．经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。2．对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业减征或者免征企业所得税。3．企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨

2023-06-01

372人看过

担保贷款
创办小微企业给予税收减免

17日，记者从省就业局获悉，我省印发了《江西省大学生创业引领计划实施方案》，将通过九大措施，在2014年至2017年，力争实现引领3万大学生创业。推动高校普及创业教育据省就业局相关负责人介绍，我省将推动和实现高校普及创业教育，要求各高校积极开发、开设创业类课程，并纳入学分管理，并将创业教育融入人才培养体系。我省将更加注重开发适合大学生的创业培训课程，鼓励高校、创业服务企业、行业协会等开发适合大学生的创业项目。同时，将强化创业培训师资队伍建设，建立创业培训师资定期考核、淘汰制度。注册登记实现零首付拓宽企业出资方式，鼓励大学生依法以知识产权等非货币形式评估作价出资，支持以不需要办理权属登记的自有技术作为公司股东的首次出资。实行注册资本认缴登记制，取消有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制。实行注册资金认缴登记制，也就是实现

2023-06-07

452人看过
监狱
监狱办企业所得税减免么

对全部产权属于监狱系统的企业免征企业所得税；对监狱单位警戒围墙内的生产经营用地免征城镇土地使用税；对国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的监狱系统的企业，可在3年内减征或者免征所得税。一、公司所得税如何合理节税首先，核税是源头。公司注册时填写的营业范围很重要，范围内容和排列顺序会影响到公司适用的税率。因为增值税对不同货物的销售环节需要缴纳的税率是不同的。如果公司采用混合销售模式，则是根据主业确定增值税税率。所以如果在经营范围的填写上出了差错，则可能会导致公司未来纳税额的增加。其次，企业要充分利用税收优惠政策。国家为了鼓励大众创业，出台了很多的优惠政策。因此，企业在税收筹划之前，可以先研究一下自己是否可以享受国家给予的优惠政策。比如月收入少于3万元或季收入少于9万元的企业免征增值税；对高新双软企业，也会有增值税即征即退的政策。二、三免三减半税收优惠的享受条件企业从事国家重点扶持的公共基础设施

2023-03-02

397人看过