评估资产投入新公司是否可以税前列支折旧
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-04 18:32:47 480 人看过

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定:单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。因此,资产投资单位应按规定确认收入,并开具发票和计算缴纳增值税。

在会计处理时,也应根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》应用指南的规定,换出资产为存货的,应当作为销售处理,按照《企业会计准则第14号———收入》的规定,以其公允价值确认收入。而评估则是企业用非货币资产对外投资时,需要对出资资产进行评估,以确定投入资产的公允价值。

企业所得税法实施条例》第五十六条规定,企业的各项资产,包括固定资产、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。

新成立的公司,出资企业应提供发票而未提供,其折旧能否在税前扣除,应从谨慎的态度考虑,企业收入总额和税前扣除项目是计算征收企业所得税的两大因素,而票证凭据特别是税务发票,是控制收入总额和税前扣除项目的主要手段,因此,企业的税前扣除项目,一律要凭合法的票证凭据确认,如不能提供,相关费用不得在税前扣除。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年01月17日 16:16
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多会计处理相关文章
  • 作价投资入股是否需要评估
    技术入股一般情况下是要经过评估的。但是未经评自估但当事人协商一致,也可以直接作为出资。如果出资后经查该数额知与实际数额不一致,需要变更出资额或者补足。一、股东股权申请时所需条件有哪些股东获得股权需实缴或认缴出资,此外通过股权转让、继承、赠与等方式也可以获得股权。《中华人民共和国公司法》第二十六条规定,有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的,从其规定。第二十七条规定,股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是,法律、行政法规规定的不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价,核实财产,不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的,从其规定。二、技术入股和资金入股如何分配股权技术入股和资金入股分
    2023-03-31
    288人看过
  • 评估增值后支付对价的资产应怎样计提折旧
    《企业所得税法实施条例》第五十六条规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。第七十五条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失,相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)第一条规定,本通知所称企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。第四条规定,企业重组,除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外,按以
    2023-05-04
    129人看过
  • 企业拆迁评估中是否计算折旧?
    企业拆迁评估有折旧率,一般业绩报告会有成本评估、市场价格评估、处置程序等几种不同的评估方法,然后根据土地使用价值和房屋残值进行价值评估。这个折旧率反映在你地上的财产和房子本身的价值上。新房子的装修必须比旧房子高。对评审结果不满意的,可以申请复议、复审,也可以向专家委员会申请复议、复审。企业拆迁赔偿如何评估企业拆迁赔偿的评估是房屋建筑物的拆迁损失即为评估基准日的评估价值,以待估建筑物结算中的工程量为基础,根据各地执行的定额标准和有关取费文件,分别计算土建工程费用、装饰装修工程费以及安装工程费用,并计算出建筑安装工程总造价。《国有土地上房屋征收评估办法》第十四条被征收房屋价值评估应当考虑被征收房屋的区位、用途、建筑结构、新旧程度、建筑面积以及占地面积、土地使用权等影响被征收房屋价值的因素。被征收房屋室内装饰装修价值,机器设备、物资等搬迁费用,以及停产停业损失等补偿,由征收当事人协商确定;协商不
    2023-07-01
    449人看过
  • 公司购买汽车支付的税费,能否计入固定资产原值计提折旧
    【网友问题】我公司购买汽车而支付的车辆购置税、车船税、牌照费、检测费、运输费、保险费、路桥费等税费,能否计入固定资产原值计提折旧?【律师解答】《企业所得税法实施条例》第五十八条规定:外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。国家税务总局发布的《企业所得税法实施条例释义》中进一步明确:外购的固定资产,其计税基础由两部分组成:首先是购买价款,这是固定资产计税基础的主体构成部分,是指企业通过货币形式,为购买固定资产所支付的直接对价物。其次是支付的相关税费,包括企业为购买固定资产而缴纳的税金、行政事业性收费等,如购买车辆而支付的车辆购置税、签订购买合同而缴纳的印花税等;相关费用,是指使固定资产达到预定可使用状态而发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。因此,贵公司购买车辆而支付的车辆购置税、牌照费、检测费、运输费
    2023-05-04
    187人看过
  • 公司资产评估包括哪些,公司资产怎么评估
    公司资产评估包括无形资产评估、股权评估、整体资产评估、单项资产评估等。公司资产评估的方式有收益现值法、重置成本法、现行市价法、清算价格法等方法。一、公司资产评估包括哪些公司资产评估包括:1.无形资产评估。2.股权评估:流通股,非流通股、法人股。3.服务于财务报告的评估。4.整体资产评估:适用于企业股份化改制、发行股票上市、企业兼并、收购或分立、联营、组建集团、中外合作、合资、融资、破产清算等目的整体性企业资产评估。5.单项资产评估:机器设备、建筑物、房地产、林产等各类实体资产的评估。二、公司资产怎么评估公司资产评估的方式有:1.收益现值法指将被评估的长期资产未来预期收益按一个合理的折算率计算出的现值作为估算该项资产现值标准的评估方法。主要适用于因使用而引致价值损耗(忽略无形损耗)的长期资产。2.重置成本法指以重新购置被评估资产可能花费的成本作为估算该项资产现值标准的评估方法。主要适用于市价
    2022-06-24
    463人看过
  • 新闻单位多列支出少列收入是否偷税
    一、案情M省某新闻单位,系实行独立核算的自收自支单位。1997年8月,M市地税稽查局根据稽查计划,对该单位进行了检查。在检查中采取了全面详查法,通过对该单位财务报表、账簿、会计凭证等进行查核及现场勘验,共查出该单位少缴纳各种税款计1943644.35元。(一)检查方法1.发现问题,顺藤摸瓜,一查到底在对该单位进行检查时,检查组发现该单位大厅的示意图中有某寻呼台等许多外单位名称,判定该单位一定存在房屋出租情况。经询问该单位财务人员,知道该大楼从十四层至十七层已全部出租,于是检查组按示意图标出的租房单位名称逐一调查,当调查到某寻呼台时,发现该寻呼台有以提供寻呼机方式抵顶房租的情况。同时,又近一步发现该单位以房租抵顶欠H省两公司款项,均未记入租赁收入。2.在检查中多观察、勤分析在检查中税务稽查人员发现该单位新建大楼一栋,已于1995年12月投入使用,而该单位财务报表中只有房屋出租部分应缴纳的房产
    2023-12-07
    246人看过
  • 资产评估公司可以出询证函吗
    一、资产评估公司可以出询证函吗可以。关于函证,评估人员应独立对银行存款、往来单位进行函证,若进行资产评估的同时进行了审计,评估机构可以与审计机构共同发函。若评估项目先进行了审计,评估师可收集了审计机构的函证,但评估师还应同时对往来单位执行替代程序,关注审计机构对函证发放过程的控制。评估基准日余额为零的银行存款账户也要进行函证,以减少资产漏评的风险。二、资产评估的特点有哪些1、现实性现实性是指以评估基准日为时间参照,按这一时点的资产实际状况对资产进行的评定估算。2、市场性市场性是指资产评估区别于其他会计活动的显著特征。3、预测性预测性是指用资产的未来时空的潜能说明现实。4、公正性公正性是指资产评估行为对于评估当事人具有独立性,它服务于资产业务的需要,而不是服务于资产业务当事人的任何单独一方的需要。5、咨询性咨询性是指资产评估结论是为资产业务提供专业化估价意见,这个意见本身并无强制执行的效力,
    2023-06-06
    498人看过
  • 房产税房产原值是否可以扣除折旧?
    需要扣除,缴纳时间依据各地区进行确定。依据相关法律规定:房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。退货如何扣除折旧费?2002年4月18日,小章购买29英寸彩电一台,花去人民币5600元。6月21日,彩电显像管出现故障,经与商场交涉,商场同意小章退货,但是扣去春折旧费358.4元。那么在什么情况下消费者退货退款时要扣除折旧费?折旧费如何计算?依据有关规定,在三包有效期内,符合换货条件的,有与消费者购买的商品同型号同规格产品可供调换而消费者不愿调换而要求退货收回货款时,应从货款(按****价格计)中扣除折旧费,余额返回给消费者。对于自售出之日起15日内,发生性能故障的产品,消费者能够有效地证明该产品未曾使用过的,销售者应当
    2023-07-18
    194人看过
  •  对资产价值增值所涉及的折旧进行税务调整评估
    根据《国家税务总局关于资产评估增值按照新价值计提折旧企业所得税税前扣除问题的公告》,企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。因此,资产评估增值按照新价值计提折旧应做纳税调整,不可以按照旧价值。根据《国家税务总局关于资产评估增值按照新价值计提折旧企业所得税税前扣除问题的公告》,资产评估增值按照新价值计提折旧应做纳税调整,不可以按照旧价值。因为企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。 资 产 评 估 增 值 的 折 旧 调 整 问 题资产评估增值的折旧调整问题涉及到会计准则、税务政策和司法实践等多个方面。在会计准则中,资产评估增值的折旧调整问题主要是指企业对固定资产的折旧计算方法进行变更,而未按规定进行披露和报告。在税务政策中,企业可以通过折旧调整来减少
    2023-09-05
    422人看过
  • 财产保险能否税前列支
    企业参加财产保险的支出可以在税前扣除。根据国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》国税发(2000)84号规定,就商业保险来说:(一)按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费,准予扣除。(二)按规定交纳的财产保险和运输保险费用准予扣除。(三)纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险,以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险,不得税前扣除。一、财产保险合同印花税谁缴印花税的纳税义务人,指在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证,并应依法履行纳税义务的单位和个人。按照书立、使用、领受应税凭证的不同,可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人五种。因此财产保险合同印花税由合同双方缴纳。二、财产保险合同印花税(一)一般规定。《国家税务局关于改变保险合同印花税计税办法的通知》(国税函发[1990]428号)规定,对印花税暂行条例中列举征税的各类保险合同
    2023-03-26
    455人看过
  • 企业拆迁评估有折旧吗
    一、企业拆迁评估有折旧吗企业拆迁评估有折旧,一般业绩报告会有成本评估、市场价格评估、处置程序等几种不同的评估方法,然后根据土地使用价值和房屋残值进行价值评估。这个折旧率反映在你地上的财产和房子本身的价值上。新房子的装修必须比旧房子高。对评审结果不满意的,可以申请复议、复审,也可以向专家委员会申请复议、复审。二、企业拆迁评估步骤是什么企业拆迁评估的步骤是选择机构、签订合同、进行现场评估、宣传说明、递交报告、申请复核、申请评估。每一个环节都可以被征收人参与,每一个环节都是不可或缺的法律要求。对于当前拆迁纠纷频发,公开、透明、各方充分参与的方案设计更为重要。市场化运作将使每一个环节公开透明,并充分利用市场化的处理模式实现多元化补偿,使双方实现双赢。三、企业拆迁补偿费用有哪些企业拆迁补偿费用有:1.拆迁资产的补偿费用,包括:无法搬迁的土地、房屋、建筑物和地上附着物,以及确因搬迁而发生损失的机器设备
    2023-06-15
    66人看过
  • 进入清算期公司资产还能折旧吗
    一、进入清算期公司资产还能折旧吗公司解散期间,清算组对公司的资产进行拍卖、变卖或者折价变现,所以一般不需要进行折旧的,所得款项用于清偿债务。《中华人民共和国公司法》第一百八十六条【清算程序】清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,应当制定清算方案,并报股东会、股东大会或者人民法院确认。公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,缴纳所欠税款,清偿公司债务后的剩余财产,有限责任公司按照股东的出资比例分配,股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。清算期间,公司存续,但不得开展与清算无关的经营活动。公司财产在未依照前款规定清偿前,不得分配给股东。第一百八十八条【公司注销】公司清算结束后,清算组应当制作清算报告,报股东会、股东大会或者人民法院确认,并报送公司登记机关,申请注销公司登记,公告公司终止。二、计提折旧的固定资产范围准则规定企业应当对所有固定资产计提折旧。但
    2023-04-20
    385人看过
  • 评估公司的评估是否得到法院认可?
    鉴定和评估需要找有资质的鉴定人,对方当事人同意即可,假如对方当事人不同意,需要协商,或让法院指定有资格的鉴定人,并不是自己随便找人鉴定评估就会被法院承认的。现实情况中,一般法院都是通过摇号的方式随机选择有资质的评估机构。当事人可以就查明事实的专门性问题向人民法院申请鉴定。当事人申请鉴定的,由双方当事人协商确定具备资格的鉴定人;协商不成的,由人民法院指定。当事人未申请鉴定,人民法院对专门性问题认为需要鉴定的,应当委托具备资格的鉴定人进行鉴定。法院评估房子价格和市场价格一样吗不一样。房产的评估价格与市场价格确实会相差一些,但一般来说相差不是特别大,应该是控制在了5%以内。房产评估一般是由专业的机构与房地产管理中心的工作人员来负责的,他们有专业的技术,有专业的考察团队,能给出最准确的评估价格,一般的情况下与市场价相差无几。《中华人民共和国民事诉讼法》第七十六条当事人可以就查明事实的专门性问题向人
    2023-07-07
    435人看过
  • 资产评估公司可以做法人股东吗
    根据本项通知所提出的具体要求,经依法注册并具有法人地位的评估、会计、咨询等相关行业的中介机构,均可决定申请成立有限责任制的资产评估机构。在出资方面,相关机构的股东可以是法人抑或是自然人,但在任何情况下,其出资总额都不得超过总体比例的百分之三十。此外,法定代表人须由出资的自然人担任;然而,法人股东的数量仅限为一家,而自然人股东则至少需要两人。《资产评估机构审批和管理办法》第三条财政部是资产评估行业主管部门,制定资产评估机构管理制度,负责全国资产评估机构的审批和监督管理。各省、自治区、直辖市财政厅(局)(以下简称省级财政部门)负责本地区资产评估机构的审批和监督管理。
    2024-05-03
    427人看过
换一批
#会计法
北京
律师推荐
    展开

    会计处理是指企业采用合适的处理方法,对企业所发生的经济业务进行核算。会计处理方法前后应当保持一致,不得随意变更;确有必要变更的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行变更。 会计处理方法一般也称会计核算方法,包括会计确认方法,会计计量方法,会... 更多>

    #会计处理
    相关咨询
    • 股东出资是否需要评估,公司法资产评估机构是否可以进行进行评估?
      安徽在线咨询 2022-05-06
      可以,需要评估,资产评估机构须持有国有资产评估资格证书,具有法人资格的资产评估公司、会计师事务所、审计事务所、财务咨询公司以及经国有资产管理行政主管部门认定的临时评估机构。 法律根据:《公司法》第二十七条规定,股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以法转让的非货币财产作价出资;但是,法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价,核
    • 法院评估房产有折旧吗
      北京在线咨询 2022-08-29
      法院会找有资质的房产评估机构,一般是一些建筑咨询评估公司,去评估房子的价格。评估收费标准:100万以下是千分之六,资产评估收费标准分为六档,各档差额计费率如下表:档次计费额度(万元)差额计费率(千分率)(1)101以上至1000万元按2.5‰(2)1001-2000万元按1.5‰(3)2001-5000万元按0.8‰(4)5001-8000万元按0.4‰(5)8001-10000万元按0.2‰(6
    • 工资税前列支可以扣除吗
      西藏在线咨询 2022-07-12
      根据《企业所得税法实施条例》第三十四条,企业发生的合理的工资税前列支,准予扣除。 另根据国税函[2009]3号文: 关于合理工资薪金问题 《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握: (一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度 (二)企业所
    • 资产评估增值收入可以计入个人所得税吗
      宁夏在线咨询 2022-08-28
      这要看是哪种评估增值,要分类讨论1.资产评估增值实质上不影响企业所得税,但可以递延纳税。2.资产评估增值多缴纳印花税。如果是房屋评估增值,还要多缴纳房产税。3.资产评估增值转增个人股本,需要缴纳个人所得税。4.资产减值会可以少预缴企业所得税,对其他税收无影响。1、根据《中华人民共和国》及其实施条例有关规定,现将资产评估增值计征个人所得税问题通知如下:个人(自然人,下同)从被投资企业取得的、以企业资
    • 交通肇事赔偿是否可以税前列支
      江西在线咨询 2024-08-31
      两种罚款都是行政性罚款,不可以税前列支。经营性罚款可以税前列支(例如没有按时缴纳货物,客户根据合同对你公司的罚款)国家税务总局[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第一章第6条明确规定:“因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金,在计算应纳税所得额时不得扣除。”国家税务总局[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第八章第56条规定:“纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息