不相容职位是指如果由一个人担任,不仅可能导致错误和欺诈,而且可能掩盖其错误和不当行为的职位。不相容的职务分离的核心是“内部遏制”,要求每一项经济业务都应由两个或两个以上的部门或人员来处理,使单个人员或部门的工作必须与其他人员或部门的工作一致或相关,并受其监督和制约。内部控制体系的建立和实施必须贯彻不相容分工原则,包括:
①每项业务不能由一个人处理
②负责资金、账目和材料的管理。例如,仓库管理员负责原材料的接收、交付、储存和管理,并负责登记原材料的数量,而相关的会计处理则由会计负责
③有健全严格的凭证制度。不相容职位是指如果由一个人担任,不仅可能导致错误和欺诈,而且可能掩盖其错误和不当行为的职位。不相容的职务分离的核心是“内部遏制”,要求每一项经济业务都应由两个或两个以上的部门或人员来处理,使单个人员或部门的工作必须与其他人员或部门的工作一致或相关,内部控制体系的建立和实施必须贯彻不相容分工原则,包括:
①每个业务不能由一个人处理
②负责资金、账目和材料,例如,仓库管理员负责原材料的接收、分配、储存和管理,并负责登记原材料的数量,而相关的会计处理则由会计负责
③有健全严格的凭证制度
本控制办法要求企业对外投资的授权、执行、会计记录、投资资产保管、存货等岗位和职责相互分离、相互制约。具体而言,投资计划的编制人、可行性论证人和计划批准人应分开;证券投资的买卖双方应当与相应的会计记录和会计人员分离;股票、债券的托管人应当与债务类股票、债券交易的经办人分离;股票、债券的保管人应当与存货人分离;外商投资固定资产和无形资产,投资项目经理应与参与监控的财务人员分开
2.授权审批控制
授权审批是指该单位在处理经济业务时必须获得授权审批才能进行控制。在公司制企业中,股东会通常授权董事会,然后董事会授权企业的总经理和相关经理。企业各级管理者既是上级管理者的授权对象,又是下级管理者的授权主体。因为企业的经济业务不仅涉及企业与外部单位之间的资产和劳务交换,还涉及内部资产和劳务的转移和使用。因此,每个经济业务都有一系列内部相互关联的授权和批准程序
这种方法需要严格的批准程序来做出投资决策、签署投资合同和处置投资资产。本单位任何人都无权独立作出重大投资决策。对未经授权的投资行为,无论是否造成经济损失,都要进行查处。被授权人员必须在授权范围内开展和执行业务,任何越权行为都必须被调查
3.风险控制
这种控制方法要求企业建立风险意识,为每个风险控制点建立有效的风险管理体系,通过风险预警、风险识别、风险分析、风险报告等措施,全面防控财务风险和操作风险。主要是:
(1)在可行性研究和论证阶段,应掌握以下内容:被投资单位内部的政治、经济、法律和文化环境,防止各种环境因素对投资项目产生不利影响。例如,在跨国投资中,除了了解当地的经济秩序,税收和法律条件外,还要了解当地的宗教习俗,尊重当地的宗教信仰;;根据被投资单位的内部信用状况、财务状况、经营成果和现金流量,尽量向科技含量高、经济效益好、财务信誉好的企业投资;投资企业因投资项目可能产生的财务风险和财务承受能力。也就是说,我们不仅要防止自己受到被投资企业经营失败的影响,还要防止由于投资模式和规模不当而带来的风险。(2)在投资决策过程中,当投资项目的利润预期会发生重大变化时,或预计损失长期超过可研报告预测,总投资大幅增加,难以获得效益补偿,投资企业应当充分估计不利影响的程度,提取足够的投资减值准备(3)为规避投资风险,可以规定只能投资有限责任公司,禁止或尽量不投资无限责任公司
-
企业对外投资内部控制有哪些手段
240人看过
-
企业内部风险控制的手段
240人看过
-
外贸企业内部控制的问题
313人看过
-
外贸企业内部控制的策略
302人看过
-
外贸企业内部控制的问题
137人看过
-
企业实施内部控制的有效对策是什么
141人看过
有限责任公司是一种公司组织形式,它通常由一定数量的股东共同出资设立,以其全部财产承担有限责任。公司的股东人数和注册资本等都有一定的限制,公司的组织机构通常由股东大会、董事会、监事会组成。 有限责任公司的特点包括: 1、公司的资本不必划分为等... 更多>
-
境外投资内部控制策略河北在线咨询 2022-08-10以下就是境外投资内部控制的有关规定:投资地区 适用于境外投资项目核准的投资地区,不仅包括外国,也包括中华人民共和国所属的香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区。凡在中国大陆地区之外的任何地区进行的投资,均为境外投资。 出资形式 境外投资所投入资产的形式十分广泛,包括货币资金的投入,股票、债券、信托凭证等金融资产的投入,各类实物资产的投入,知识产权、专有技术等无形资产的投入。由此可见,只要是向境外
-
投资企业对被投资单位拥有控制权时,投资企业是否可以控制被投资人台湾在线咨询 2022-03-14控制控制,是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益。企业能够对被投资单位实施控制的,被投资单位为本企业的子公司。通常,当投资企业直接拥有被投资单位50%以上的表决权资本,或虽然直接拥有被投资单位50%或以下的表决权资本,但具有实质控制权时,也说明投资企业能够控制被投资单位。投资企业对被投资单位是否具有实质控制权,可以通过以下一项或若干项情况判定:(1)通过与其他投
-
企业内部控制评估是什么青海在线咨询 2023-01-20企业内部控制是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
-
什么是企业合并内部控制内蒙古在线咨询 2021-12-21企业合并外的控制是股权基金和经营制度的综合整合;企业控制仅在股权基金和管理层进行,经营制度不受影响。根据《公司法》第一百八十三条的规定,公司经营管理存在严重困难,继续存在将给股东利益造成重大损失。通过其他方式无法解决的,持有公司全体股东表决权10人%上述股东可以请求人民法院解散公司。
-
对外投资对企业有什么样的限制?青海在线咨询 2021-11-22公司对外投资有限制,限制如下: (1)公司对外投资,除法律另有规定外,不得成为对投资企业债务承担连带责任的投资者。 这里的不得成为对投资企业债务承担连带责任的投资者,即不能成为合伙企业的普通合伙人。 因此,根据《公司法》和《合伙企业法》的规定,公司(包括一人有限责任公司)在对外投资企业时; 除国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体外,其他的公司都是可以成为无限连带责任的出资