国家税务总局公告2016年第16号——纳税人提供房地产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法国家税务总局制定了《纳税人提供房地产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》现予公布，自2016年5月1日起施行。纳税人提供房地产经营租赁服务增值税征管暂行办法根据国务院通知，制定《纳税人提供房地产经营租赁服务增值税征管暂行办法》第一条财政部、国家税务总局《关于全面推进营改增试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税的有关规定。第二条纳税人以经营租赁方式取得的房地产（以下简称租赁房地产），适用本办法。取得的不动产包括直接购买、捐赠、投资、自建和偿还债务取得的不动产。纳税人提供的道路通行服务不适用本办法。第三条一般纳税人租赁房地产，应当按照下列规定缴纳增值税：
（1）一般纳税人租赁2016年4月30日前取得的房地产，可以选择适用简易计税方法，按5%的税率计算应纳税额。房地产所在地与事业单位所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应当按照上述计税方法向房地产所在地国家主管税务机关预缴税款，并向事业单位所在地国家主管税务机关申报纳税。房地产所在地与事业单位所在地在同一县（市、区）的，纳税人应当向事业单位所在地国家主管税务机关申报纳税。（2）一般纳税人出租2016年5月1日以后取得的房地产的，适用一般计税方法。房地产所在地与事业单位所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应当按照3%的税率向房地产所在地国家主管税务机关预缴税款，并向事业单位所在地国家主管税务机关申报纳税。房地产所在地与事业单位所在地在同一县（市、区）的，纳税人应当向事业单位所在地国家主管税务机关申报纳税。一般纳税人对2016年4月30日前取得的不动产租赁适用一般计税方法的，适用上述规定。第四条小规模纳税人出租房地产的，应当按照下列规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户出租房地产（不含个体工商户出租住房），按照5%的税率计算应纳税额。个体工商户出租房屋的，按照5%减1.5%的税率计算应纳税额。
房地产所在地与事业单位所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应当按照上述计税方法向房地产所在地国家主管税务机关预缴税款，并向事业单位所在地国家主管税务机关申报纳税。
房地产与事业单位位于同一县（市、区）的，纳税人应当向事业单位国家主管税务机关申报纳税。（2）其他个人出租房地产（不含住房）的，按5%的税率计算应纳税额，并向房地产所在地税务机关申报。其他个人出租房屋，应当按照5%减1.5%的税率计算应纳税额，并向房地产所在地税务机关申报。第五条纳税人租赁的房地产所在地与其机构所在地在同一直辖市或者计划单列市但不在同一县（市、区）的，由直辖市国家税务局确定或者由计划单列市决定是否在房地产所在地预缴税款。第六条纳税人出租房地产，依照本办法规定需要预缴税款的，应当在取得租金后的次月纳税申报期间或者房地产所在地国家主管税务机关批准的纳税期限内预缴税款。（1）纳税人出租不动产，适用一般计税方法的，预缴税金按下列公式计算：预缴税金=含税销售额△1.11%×3%；（2）纳税人出租不动产，适用简易计税方法的，预缴税款除个人租赁住房外，按下列公式计算：个体工商户租赁住房应纳税额（三），预缴税金按下列公式计算：预缴税金=含税销售额△1.5%×1.5%
第八条其他个人出租房地产，按下列公式计算：出租房屋：应纳税额=销售额含税△1.5%×1.5%
（2）应交税费非租赁住房：应交税费＝含税销售额（1.5%）×5%
第九条单位和个体工商户租赁房地产时，按照本办法规定向房地产所在地国家主管税务机关预缴税款时，应当填写增值税预缴表。第十条出租房地产的单位和个体工商户向房地产所在地国家主管税务机关预缴的增值税，可以从当期应纳税额中扣除。扣除不足的，结转下一期继续扣除。纳税人以预缴税款抵扣应纳税额的，应当以完税凭证为合法有效凭证。第十一条小规模纳税人中的单位和个体工商户出租房地产，不能自行开具增值税发票的，可以向房地产所在地国家主管税务机关申请代开增值税发票。其他个人出租房地产的，可以向当地房地产主管税务机关申请代为开具增值税发票。第十二条纳税人将房地产出租给他人的，不得开具或者申请增值税专用发票。第十三条纳税人出租房地产，应当依照本办法的规定向房地产所在地国家主管税务机关预缴税款，但自预缴税款当月起已超过六个月未预缴税款的，机构所在地国家主管税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定办理。纳税人出租房地产，不按照本办法纳税的，由主管税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定处理。
通过对上述文章的解读，我们了解了《房地产经营租赁服务增值税征管暂行办法》，相信我们对房地产租赁的税收政策有了一定的了解。需要指出的是，不同规模的房地产增值税税率不同。纳税人租赁房地产的方式不同，税收计算方法也不同，因此需要根据房屋租赁的方式选择相应的计算公式。如果您对上述法律咨询的内容不清楚，欢迎您提供法律咨询。
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纳税人住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。住房租金专项附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？根据《国家税务总局关于发布＜个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）＞的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）的相关规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当通过远程办税端或电子模板填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，在月度预扣预缴时报送给扣缴义务人或者年度终了后报送给主管税务机关，完整录入主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名2023-07-18363人看过 -
房地产开发房地产企业税收政策是国家依法强制、固定地参与到房地产收益分配而取得财产收入的一种税收政策，该项政策对于国家经济的稳定发展以及国家的宏观调控都发挥着重要的作用。房地产企业税收税率根据纳税人的规模以及房地产的项目等因素有所不同，如小规模纳税人适用5%的征税税率。一、房地产企业税收政策房地产企业税收政策是指国家凭借政治权力，依法强制、无偿、固定地参与房地产收益分配而取得财政收入的一种政策。具体而言，是指直接以房地产为计税依据，或主要以房地产开发经营流转行为为计税依据的税赋，房地产税收政策在经济社会发展过程中发挥重要作用，不仅保证国家稳定地组织、积累财政收入，促进土地资源合理配置，调节土地级差收益，合理调节各方面的经济利益，而且还可以加强国家宏观调控，完善经济运行机制，引导社会资金合理流动，调整产业结构，促进房地产经济快速、稳定、健康地发展。二、房地产企业税收税率房地产企业税收税率具体如下：1.房2023-06-04343人看过 -
在房产税政策下，许多人都是有一些疑问的。其实，房产税在宏观上是调控房价的。现下实行的房产税也有一些优惠政策，作为普通的业主中一员，我们大家都是十分关心房产税的一些政策，在我们看来，我们只要懂得这些房产税政策，看看相应的征收范围也就可以的了。那么，房产税优惠政策有什么?房产税的征收范围是什么?一、房产税优惠政策有什么?1、国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但上述免税单位的出租房产不属于免税范围。由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。但如学校的工厂、商店、招待所等应照章纳税。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。但经营用的房产不免。个人所有非营业用的房产免征房产税。但个人拥有的营业用房或出租的房产，应照章纳税。2、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支结构自用的房地产，免征房产税。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，2023-05-20495人看过 -
公租房一、政策原文关于公共租赁住房税收优惠政策的公告财政部税务总局公告2019年第61号为继续支持公共租赁住房(以下称公租房)建设和运营，现将有关税收优惠政策公告如下：1、对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。2、对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。3、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税;对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。4、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。5、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公2023-05-30393人看过
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个人出租住房，按10％的税率征收个人所得税；个人出租非住房，按20％的税率征收个人所得税。三、个人采取一次性收取租金形式取得的出租房屋租金收入，可在对应的租赁期内按月平均分摊。四、个人出租房屋个人所得税的计税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包含本次出租缴纳的增值税。个人出租住房整体税收负担对于个人出租住房的税收征缴方面，名义税负较重，但是国家对此给予了大量的税收优惠，予以支持。具体而言，增值税在“营改增”后按5％的征收率减按1．5％计算征收，除此之外缴纳城市维护建设税和教育费附加也有条件的享受减免税政策。个人按市场价格出租住房取得的所得按照10％的税率缴纳个税。房产税的税率也有大幅降低，由12％减为4％。同时免征城镇土地使用税和印花税。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许2023-07-11181人看过 -
银行贷款二手房交易税费最新二手房交易税费明细表二手房交易税的所有内容不同购房者的保本公式在目前情况下，绝大多数人买房子，都会选择按揭贷款。按不同类型分析：1、办完契税未超过2年的普通住宅其契税按买入总价的1.5%收取，而营业税按其卖房总价的5.55%收取，因此，其首付以后的后续成本为：按揭利息=买入价×(1—首付比例)×按揭利率×已贷款日期契税=买入价×1.5%营业税=买入价(1+涨幅)×5.55%其他一次性支出：(包括保险费、公证费、律师费、印花税、评估费、中介费等)则：保本价=买入价+后续成本=买入价×[1+(1—首付比例)×按揭利率×贷款期限+7.05%+涨幅×5.55%]+一次性支出2、办完契税满2年的普通住宅与第一种情况的不同点是不用交营业税，因此根据以上计算，即：保本价=买入价×[1+(1—首付比例)×按揭利率×贷款期限+1.5%]+一次性支出3、六一前签(预售)合同且办完契税未满2年2023-06-05411人看过 -
土地使用权土地使用税的纳税人包括使用土地的公司和个人,具体纳税情况需根据实际情况而定。如果没有明确约定,则需由租赁方承担土地使用税。但如果存在事先约定的情况,则应按照约定进行分配。土地实际使用者是土地使用税的纳税人,如果属于应税土地使用税的公司和个人租赁土地,租赁人应缴纳土地使用税;如果免税公司租赁土地,租赁人应缴纳土地使用税。法律规定对于租赁土地的土地使用税由谁承担并没有完全明确的答案。然而，在租赁双方租赁土地时，土地使用税的承担问题可以根据相关法律规定进行分配。如果没有明确的约定，一般需要租赁方承担土地使用税。但若存在事先约定的情况，则应按照约定进行分配。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县、建设镇、工矿区范围内使用土地的公司和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，必须按照本条例的规定缴纳土地使用税。预付款被称为公司，包括国有企业、集体企业、民营企业、股2023-10-26226人看过 -
宁波房地产税收新政策:日各家媒体纷纷报道“财政部调整房产交易契税”新政，政策中有提到首套房面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。有网友在第一时间提出疑问，宁波目前首套房契税不是“90平下只要0.5%，90平以上140平下只要0.75%”吗，新政出台后反而升了?事实上，网友们将宁波契税征收与补贴政策混为一谈了。据7月份宁波市财政局发布的文件来看，宁波“契税减半”实际上是“政府补贴一半”。也就是说，在7月至6月期间，购买住宅非住宅均可补贴50%。房地产税征收标准:而在本次新政出台前，宁波首套房要缴纳的契税为原来要缴3%契税的——包括140平方米及以上的非普通住宅、商铺、写字楼，140平方米以下的非家庭唯一住房，现在最终只要缴1.5%;原来契税为总房价1.5%的——即面积90平方米以上140平方米以下的家庭唯一住房，现在只要0.752023-05-08378人看过
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房屋出租房屋出租行为现行税收政策规定按现行税收政策规定，单位和个人出租房屋应申报缴纳房产税(城市房地产税)、城镇土地使用税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城建税、教育费附加等地方税费。出租房屋性质、租金数额等方面的差异，现行税收政策规定有明显区别。一、个人出租住宅房屋应纳税费对个人出租住宅房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税(城市房地产税)和个人所得税等税费，采取综合征收率的方式计征，并明确从2008年3月1日起，个人出租住宅房屋月租金收入未达1000元的，综合征收率为4%;月租金收入1000元以上(含1000元)，2000元以下的，综合征收率为6.35%;月租金收入2000元以上(含2000元)，综合征收率为8.35%。二、单位出租房屋、个人出租非住宅房屋应纳税费(一)单位出租房屋，每月应缴营业税(租金收入×5%)、城市维护建设税(营业税税额×7%，县城及以下地区按52023-05-05321人看过 -
股权转让（一）营业额1.出租汽车业纳税义务人计算缴纳营业税的营业额，应为其从事出租汽车业务而向对方收取的全部价款和价外费用。其中从事出租汽车运营业务的营业额，为纳税义务人因从事运营业务而向乘客收取的全部价款和价外费用。2.对于能够按照国家有关财务会计制度规定，准确记录核算营业额的纳税义务人，应依照其实际取得的营业额和适用的税目税率计算征收营业税。对于不能够按照国家有关财务会计制度规定准确记录核算营业额的运营业务纳税义务人，应依照所附《出租汽车运营业务营业额核定标准》和适用的税目税率计算征收营业税。（二）税目税率1、对纳税义务人从事出租汽车运营业务取得的收入，应按照营业税交通运输业税目依3%的税率计算征收营业税；2、对纳税义务人从事汽车出租业务（不配备司机）取得的收入，应按照营业税服务业税目依5%的税率计算征收营业税；3、对纳税义务人从事营业税征税范围内其他业务取得的收入，应按照各自相应适用的营业税2023-03-31217人看过 -
税务风险在我国，出售固定资产需要缴纳增值税。根据不同纳税人，征收率有所不同。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易办法依4%征收率减半征收增值税；个人销售自己使用过的物品则免征增值税；而小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，则可以减按2%征收率征收增值税。在我国，出售固定资产需要缴纳增值税。具体来说，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易办法依4%征收率减半征收增值税；个人销售自己使用过的物品则免征增值税；而小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，则可以减按2%征收率征收增值税。 固定资产出售的税收政策有哪些？固定资产出售涉及到企业所得税、印花税和城建税等税收政策。企业所得税法规定，企业转让固定资产所得，应减半征收企业所得税，并按固定资产原值计算应纳税所得额。印花税法规定，产权转移书据按所载金额万分之五贴花，不包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同。城建税以纳税人实际缴纳的“2023-08-2676人看过 -
1、房产税：以租金收入12％计算缴纳。2、营业税：以租金收入的5％计算缴纳。3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率。4、个人所得税：按财产租赁所得。5、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税收政策新规定根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税2019第13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳个人所得。《中华人民共和国个人所得税法》第七条居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：（一）个人与其关联方之间的业2023-07-03146人看过
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(一)明确租赁年限的税收处理《营业税暂行条例实施细则》第四条规定“转让不动产永久使用权，视同销售不动产”。但是《国家税务总局关于营业税若干政策问题的批复》(国税函[2005]83号)规定“对具有明确租赁年限的房屋租赁合同，无论租赁年限为多少年，均不能将该租赁行为认定为转让不动产永久使用权，应按照‘服务业-租赁业’征收营业税。”也就是说，只要合同明确了房屋租赁期限，哪怕租赁期限等于或者超过国家在现有规定中对于房产有明确的使用年限，也应该按照“服务业-租赁”项目征收营业税，其房产税当然也就从租计征了。(二)内部承包租赁的税收处理《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)规定：双方签订承包、租赁合同(协议，下同)将企业或企业部分资产出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费(承租费，下同)按“服务业”税目征收营业税。出包方收取的承包费凡同时符合2023-05-05228人看过 -
纳税申报我国将营业税改成增值税之后，不动产租赁税率是11％，征收率是5％，取得不动产的时间在2016年5月1日前的，纳税人可以自行选择11％的租赁税率或者5％的征收率其中一种计税方式，但是取得不动产时间在2016年5月1日后的，只能适用11％的租赁税率。纳税人向不动产所在地的纳税部门缴纳不动产租赁税后，还要向当地税务主管部门进行纳税申报。不动产租赁和经营租赁的区别是什么1、租金标准不同。住宅的租赁必须执行国家和房屋所在城市人民政府规定的租赁政策的租金标准。各地都规定了住房租金的统一标准或最高限价，租赁双方必须执行。经营性房屋的租赁可以由双方协商议定租赁价格。2、修缮责任不同。住宅用房的自然损坏，由出租人承担维修责任。由于承租人对生产、经营性用房的装饰维修常常有特殊要求，故其维修责任应在房屋租赁合同中约定，比如规定由承租人进行维修，或者规定由承租人对房屋的某种维修项目或房屋的特定部位进行维修。3、违2023-06-30102人看过
纳税申报是纳税人就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。 税法规定，纳税人不论税务机关采取何种征收方式征收税款，均必须按期向税务机关报送统一格式的纳税申报表、财务会计报表和其他纳税资料，如实填报纳税事项，准确计算应纳税款，税务机关据... 更多>
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出租住房在税收上有什么优惠政策？江西在线咨询 2022-10-28答：根据《廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税（2008）24号文的规定，对个人出租住房,不区分用途，按1.5%征收营业税;取得的所得按10％的税率征收个人所得税；按租金收入的4％征收房产税，免征城镇土地使用税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 -
2010年房地产消费税的政策是什么？？购买房地产消费税有哪些相关政策湖南在线咨询 2022-03-14房地产消费税其实就是房地产特别消费税的简称，两者没什么不同。最近有媒体报道称物业税即将在京沪深渝等重点城市开通，但记者求证时，有关人士称：国家要征收的不是物业税，而是房地产消费税。那么，究竟什么是房地产消费税呢，2010年房地产消费税有哪些政策，让我们来了解一下。房地产消费税、物业税、房地产保有税,都可以划入不动产税,为了抑制房价过高,坊间一直传言重庆、上海等城市将会试点此类特殊房产税,直到重庆市 -
房地产企业税前征收政策山东在线咨询 2022-02-14很多时候房地产企业是被迫在红线外建设配套设施的，例如市政道路、桥梁、河道亮化等，很多时候也是政府出让土地时的前提条件，但是企业投资建好后，土地增值税税前扣除时，政府和地税却踢起了皮球。一句话，政府转型还任重道远，企业拿地前也要做好税负测算。综上，当经济不景气的时候，税务机关完成征税任务都勉为其难的时候，不可能会给房地产企业发年终红包，这个只是中性的文件，并没有什么利好。 -
福州公租房购买政策出台后相关税收政策是哪些？陕西在线咨询 2023-04-04福州公租房购买政策出台后的相关税收政策包括，对公租房建设用地及公租房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，依据政府部门出具的相关材料，可按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建造、管理公租房涉及的城镇土地使用税。 -
房地产税的新政策规定有什么？重庆在线咨询 2022-08-20融资租赁房屋 融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房产税的计算有两个方面，一方面是对房产的计税余值征税，另一方面是对出租房屋的租金收入进行征税，因而从应纳税额的计算来说也有两种方法： （一）从价计算应纳税额的计算公式： 应纳税额=房产原值×（1一减除比率）×1.2% （二）从租计算应纳税额的计算公式： 应纳税额=房产租金收入×12％。
