近日，山东省滨州市某公司准备投资兴建一个生产有机肥料的项目，现正在进行项目可行性论证，因对有关税收政策不清楚，遂向当地国税部门咨询，新上这一项目，在生产及销售方面能否享受税收优惠政策？
税务人员告诉他们。《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号，以下简称《通知》）规定，自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。
税务人员解释，生产企业要享受这一免税政策，应按规定提出申请。《通知》指出，生产有机肥产品的纳税人申请免征增值税，应向主管税务机关提供以下资料，凡不能提供的，一律不得免税：由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件；由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定；在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。
另外，有机肥产品免征增值税不但适用于生产该产品的纳税人，还适用批发、零售该产品的纳税人，此举有利于公司组织营销网络，但批发、零售该产品的纳税人也应按《通知》规定向主管税务机关提供以下资料申请免征增值税，具体包括：生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件；生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件；在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件。
税务人员还提醒该公司，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令〔1993〕第134号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1993〕第38号）等规定，单独核算有机肥产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。同时，销售免税的有机肥产品，应按规定开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
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纳税人《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条第(三)项规定：销售“古旧图书”免征增值税，所称古旧图书是指向社会收购的古书和旧书。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。一、销售免税产品收取的价外费用是否应该缴纳增值税到目前为止，国家财税部门从来没有就免税产品价外费用是否需要纳税、如何纳税问题作出过规定，至于价外费的税收问题，《增值税暂行条例》第六条只有一个原则性规定，就是“销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用”。但是，除了明确规定免税或不征税以外，《增值税暂行条例》的所有条款都以纳税义务应该发生为前提。如果根据上述规定得出“免税产品的价外费用需要纳税”的结论，缺乏明确的法律依据。值得注意的是，价外费用并非独立于产品销售行为以外，价款与价外费用是产品销售收入的两个部分，价外费用是相对于价款而言的，价款是价外费用存在的前提，如果价款不成立也就没有2023-02-25437人看过 -
纳税人一、销售旧书是否免税《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条第(三)项规定：销售“古旧图书”免征增值税，所称古旧图书是指向社会收购的古书和旧书。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。二、销售免税产品收取的价外费用是否应该缴纳增值税到目前为止，国家财税部门从来没有就免税产品价外费用是否需要纳税、如何纳税问题作出过规定，至于价外费的税收问题，《增值税暂行条例》第六条只有一个原则性规定，就是“销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用”。但是，除了明确规定免税或不征税以外，《增值税暂行条例》的所有条款都以纳税义务应该发生为前提。如果根据上述规定得出“免税产品的价外费用需要纳税”的结论，缺乏明确的法律依据。值得注意的是，价外费用并非独立于产品销售行为以外，价款与价外费用是产品销售收入的两个部分，价外费用是相对于价款而言的，价款是价外费用存在的前提，如2023-04-29140人看过 -
各省、自治区、直辖市税务局（不发西藏），各计划单列省辖市税务局：现行税法规定，对销售给工业企业用于生产的原材料、燃料按批发征税，对销售给农业生产者（包括单位和个人，下同）的生产资料则按零售对待。上述规定执行以来，各地普遍反映，同样属于销售生产资料的行为，但税收负担不一致，要求加以改进，根据各地意见，为了平衡税收负担，支持农业生产，特作如下通知：一、对销售给农业生产者的化肥、农药、农用塑料薄膜、中小农具、种子种苗、农机产品及其零配件、柴油、汽油、润滑油一律按批发征税。上述商品的具体范围，由各省、自治区、直辖市、计划单列省辖市税务局确定。二、县以上供销社对供销社系统内部批发、调拨化肥、农药、农用塑料薄膜、中小农具的收入，其层供销社（含县）销售化肥、农药、农用塑料薄膜、中小农具、柴油、汽油、润滑油的收入，在1990年底以前仍继续免征营业税。农技、农垦系统销售农药、化肥、农用塑料薄膜的收入，在192023-06-07389人看过 -
有期徒刑《刑法》第一百四十七条生产假农药、假兽药、假化肥，销售明知为假的或者失去使用效能的农药以及兽药及其化肥、种子，或者生产者与销售者以不合格的农药和兽药、化肥、种子冒充合格的农药及兽药、化肥、种子，使的生产遭受到较大损失的，判处三年以下有期徒刑或拘役，并处或者单处销售金额百分之五十之上二倍以下罚金；致使生产遭受了重大损失的，判处3年以上7年之下有期徒刑，并处销售金额百分之五十之上2倍之下罚金；使的生产遭受了特别重大损失的，判处7年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处销售金额百分之五十以上二倍之下罚金或者没收财产。一、本罪的几个构成要件：1、行为人在主观上是故意犯罪。无论是生产假农药、假兽药、假化肥，还是销售明知是假的或者失去使用效能的农药、兽药、化肥、种子，或是生产者、销售者以不合格的农用生产资料冒充合格的农用生产资料生产、销售的，其行为的故意是十分清楚的，目的都是为了非法牟利。2、行为人在客观上必2023-02-23414人看过
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【发布单位】税务总局【发布文号】国税函发[1990]1682号【发布日期】1990-12-18【生效日期】1991-01-01【失效日期】----------【所属类别】国家法律法规国家税务局关于对销售化肥、农药等征免营业税的通知（1990年12月18日国税函发＜1990＞1682号）各省、自治区、直辖市税务局（不发西藏），各计划单列市税务局：我局（89）国税流字第096号和国税函发（1990）140号规定，对供销社系统批发调拨化肥、农药、农用塑料薄膜、中小农具、棉、麻的收入，基层供销社销售化肥、农药、农用塑料薄膜、中小农具、柴油、汽车、润滑油的收入、农技、农垦系统销售化肥、农药、农用塑料薄膜的收入，在1990年底前暂免征营业税；对供销社系统批发再生资源的收入在1990年底前减半征收营业税。现减、免税期届满。根据经营单位的经营情况和各部门、各地区的意见，经研究，现对销售化肥、农药等征免营业2023-06-07261人看过
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
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