小微企业免征两税是哪两税-法师兄

小微企业免征两税是哪两税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-31 07:20:35 143 人看过

一、什么是小微企业

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。

二、小微企业免征两税指的是什么

小微企业免征两税指的是增值税和营业税。

三、法律规定

关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知

为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：

自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。

请遵照执行。

2014年4月8日

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

纳税人
小微企业免税政策具体有哪些

对小微企业的免税政策的具体规定：如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。如果小规模纳税人的合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。小微企业免税政策20222022小微企业免税政策如下：1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税收的，季度销售额在30万元以下的小微企业，可以免征增值税；2、小微企业的每年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企业所得税。纳税所得额在100万元到300万元的部分，减按百分之五十。现阶段小微企业的划分标准主要有以下三点：1、在资产总额方面，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；2、在从业人数方面，工业企业不超过100人，其他企业不超过80

2023-07-29

133人看过
融资租赁
小微企业减免税可以税前扣除吗

小微企业减免的增值税是可以税前扣除的小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入：小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应缴税费-应缴增值税在达到《通知》规定的免征增值税条件时借：应缴税费-应缴增值税贷：营业外收入月末或季末时不计提城建税和教育费附加。根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十一条规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。”

2023-05-09

499人看过
纳税申报
小微企业在什么情况免税

1、《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定：自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。注意的是：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元，是指不含税销售额，换算为含税销售[额为20600元，即：普通发票金额和未开票价款合计为20600元。2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。据此，小微企业享受免税的，在免税期间内应按规定办理纳税申报。具体咨询当地的主管税务所。

2023-05-30

194人看过
营业税
收入3万元以下微小企业免征营业税吗

收入3万元以下小微企业免征营业税吗《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2015〕96号)：为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)：一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超

2023-05-04

429人看过

法律综合知识
企业所得税征收方式有哪两种，企业所得税征收时间

企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收这两种，对于选择哪一种方式应当由企业根据自身情况自行确定。企业所得税的征收时间一般分为月度或季度，应当在月度或季度结束之日起十五日内进行申报。一、企业所得税征收方式有哪两种目前企业所得税征收方式分为查帐征收和核定征收两种，企业可以根据自己的实际情况进行申请，待税务部门批准后方可采用。如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税＝收入总额＊税务核定固定比例＊所得税税率。如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税＝利润总额＊所得税税率。所得税税率：一般企业所得税的税率为25％，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。二、企业所得税征收时间企业所得税征收时间如下：1．企业所得税分月或分季预缴；2．企业应当自月或者季度结束之日起十五日内，向税务机关报送企业所得税预缴申报表和预缴税款；3．企业应当自年底之日起

2022-07-15

191人看过
企业所得税
财政部：两岸直航企业可免营业税企业所得税

财政部昨日表示，台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在内地取得的运输收入，将免征营业税和企业所得税。为推动海峡两岸海上直航，自去年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在内地取得的运输收入，免征营业税。台湾航运公司在12月15日后已缴纳应予免征的营业税，从以后应缴的营业税税款中抵减，年度内抵减不完的予以退税。同时，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于内地的所得，免征企业所得税。财政部特别指出，享受企业所得税免税政策的台湾航运公司，应当按照企业所得税法实施条例的有关规定，单独核算其从事上述业务在内地取得的收入和发生的成本、费用，没有单独核算的，不得享受免征企业所得税政策。

2023-06-07

132人看过
房产税
免税小微企业需要满足哪些条件？

一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际

2023-07-04

335人看过
增值税
小微企业免征的增值税附加税会计分录怎么做

一、小微企业免征的增值税附加税会计分录怎么做借;应收账款等科目贷;主营业务收入应交税费-应交增值税借;应交税费-应交增值税贷;营业外收入二、什么是增值税附加税增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。三、增值税附加税的计提标准1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税2)内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。3)一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

2023-05-28

102人看过

会计处理
小微企业免征税费的会计处理是如何进行

哪些企业可免征增值税和营业税?根据财税〔2013〕52号文件的有关规定，免征收部分小微企业增值税和营业税时间范围如下：免征时间为2013年8月1日开始。免征范围为增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位;营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位。免征费用会计处理增值税小规模纳税人企业或非企业性单位免征增值税的会计处理：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费。【例1】2014年2月5日，某小规模纳税人企业本月生产销售甲产品一批，价款3090元(含增值税)，货款存入银行。会计分录如下：借：银行存款3090贷：主营业务收入3000应交税费——应交增值税90【例2】2013年8月25日，某小规模纳税人企业本月生产销售甲产品一批，价款10300元(含增值税)，货款存入银行。会计分录如下：借：银行存款10300贷：主营业务收入10

2023-05-05

265人看过
担保贷款
创办小微企业给予税收减免

17日，记者从省就业局获悉，我省印发了《江西省大学生创业引领计划实施方案》，将通过九大措施，在2014年至2017年，力争实现引领3万大学生创业。推动高校普及创业教育据省就业局相关负责人介绍，我省将推动和实现高校普及创业教育，要求各高校积极开发、开设创业类课程，并纳入学分管理，并将创业教育融入人才培养体系。我省将更加注重开发适合大学生的创业培训课程，鼓励高校、创业服务企业、行业协会等开发适合大学生的创业项目。同时，将强化创业培训师资队伍建设，建立创业培训师资定期考核、淘汰制度。注册登记实现零首付拓宽企业出资方式，鼓励大学生依法以知识产权等非货币形式评估作价出资，支持以不需要办理权属登记的自有技术作为公司股东的首次出资。实行注册资本认缴登记制，取消有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制。实行注册资金认缴登记制，也就是实现

2023-06-07

452人看过
企业所得税
"5%是小微企业所得税的征收率"

小微企业所得税税率5％，2019年小微企业标准：员工人数300人以内，资产总额5000万元以下，应纳税所得税额300万元以下；企业所得税税率：应纳税所得额100万元以下的5％，100－300万元的10％，300万元以上的25％。个人所得税是怎么征收的一、个人所得税是怎么征收的1、个人所得税的征收方式如下：（1）个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额；（2）其他所得应纳税额实行按月计征。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务

2023-07-15

168人看过
营业税
小微企业免征增值税和营业税优惠政策的有关问题有哪些

1.什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策?答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人和营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税和营业税优惠政策。2.对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围?答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税或营业税。3.兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策?答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问

2023-05-04

194人看过

纳税申报
小微企业12．5％税率

小微企业12．5％税率是指根据减半政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12．5％、50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写企业所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可享受。2020小微企业税率小微企业所得税的税率为20％，2019年1月1日至2021年12月31日，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按25％算入应纳税所得额，税率为20％，超过100万但不超过300万的部分减按25％算入应纳税所得额，税率为20％。《中华人民共和国企业所得税法》第二十九条民族自治地方的自治机关对此民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市

2023-08-12

325人看过
法律综合知识
免征企业所得税的有哪些行业，免征企业所得税和免税收入的区别

免征企业所得税的行业有农、林、牧、渔业项目所得；国家终点扶持公共基础设施项目；符合条件的技术转让所得等。免征企业所得税和免征收入的区别在于二者的法律概念、法律规定、法律依据以及包括的项目范围不同。一、免征企业所得税的有哪些行业1.免征企业所得税的行业有：(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(4)符合条件的技术转让所得；(5)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三条第三款规定的所得。2.企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。二、免征企业所得税和免税收入的区别免征企业所得税和免

2022-07-07

70人看过