年终奖的计税方式如何判断-法师兄

年终奖的计税方式如何判断

来源：互联网时间： 2023-04-03 14:03:18 226 人看过

1、取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

3、年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

通常公司发放的年终奖可能为双薪制奖金也可能为一次性全年的绩效奖金或者有红包的形式，但只要是发放的年终奖，那么也算是工资收入，并且是要缴纳个人所得税的，但是具体的缴税，也要看当事人的年终奖是高于个人所得，工资还是低于个人所得工资，然后再依次计算。

一、年终奖的最终计算公式是怎样的？

(一)按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额时，计算公式为：

应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

(二)取得年终奖当月个人工资薪金所得低于费用扣除额的计算

如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：

应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

税收保全
年终奖分次发放如何计税

年终奖分次发放计税，具体如下：1、登录“自然人电子税务局（扣缴端）”。2、选择“综合所得申报”。3、注意，由于年终奖是分次发放，因此，每次发放金额与当月工资薪金收入合并计税。选择“正常工资薪金所得”，点击“填写”按钮。4、选择“添加”或“导入”，将分次发放的年终奖与工资薪金合并填入“本期收入”中，点击“保存”。计税基础，分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。通俗的说，计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。年终奖计税是依据什么计算的现行的年终奖个人所得税计算方法及要求，按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定计算，要比合并到当月工资薪金计算的税负小一些，是一项个人所得税的优惠计算政策。国税文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算

2023-08-11

452人看过
货币
年终奖个税公式是怎么样的？年终奖怎么计算

一、年终奖个税公式：如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)(二)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。二、年终奖个税计算方法年终奖的个人所得税应该单独按照1个月的工资、薪金所得计算，适用税率由应缴税所得除以12(一年12个月)之后确定，此方法全年只可采用一次。发放年终奖的当月工资高于3500元时：年终奖个人所得税=年终奖*税率—速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。发放年终奖的当月工资地域3500元时，年终奖个人所得税=【年终奖—(3500—月工资)】除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。三、年终奖发放方式《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。犹豫年终奖属于工资性质，因

2023-03-25

433人看过
个人所得税
年终奖金扣税是如何计算的?年终奖金扣税存在哪些问题?

一、年终奖金扣税计算方式1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)2、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数：(1)全月应纳税额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数0；(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10%。速算扣除数210元；(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分，税率为20%。速算扣除数1410元；(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数2660元；(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数4410元；(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数7160元；(7)全月应纳税额超过80000

2023-04-04

89人看过
个人所得税
关于两种年终奖缴税方式

虽然国家税务总局对年终奖纳税有明确规定，但可能许多市民并不了解年终奖纳税的实际操作，为此，记者通过以下两个例子来向您展示两种纳税情况。第一种情况：如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额2000元的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数例如：李先生2009年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2400元（高于2000元）。那么，李先生当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。（1）12000元÷12=1000元，适用税率为10%，速算扣除数为25（2）年终奖应纳税额为12000元×10%-25=1175元（3）当月工资、薪金所得应纳税额为（2400元-2000元）×5%=20元（个税免征点为2000元）（4）当月合计应纳税额为1175元+20元=1195元第二种情况：如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除

2023-06-07

163人看过

股票
十三薪与年终奖扣税计算公式

首先简要的说明一下两者的区别，十三薪即年底双薪，它的发放数额计算方法是：若单位有这方面的规定则按规定执行，没有的话司法实践中按职工当年平均工资作为计算基数，而年终奖的发放数额则由公司决定，具有不确定性。其次，两者的个税计算方法也有很大的区别。十三薪应与当月的工资合并计算个人所得税，而年终奖则不与当月的工资合并可单独计算个人所得税。所以，从节税上来说，给员工发放年终奖更划算。举例来说，某公司一职工的月工资为6000元，若年底十三薪年底应缴纳的个税为：(6000+6000-5000)*20%-555=845年终奖的由来奖金对于员工来说是一种物质奖励。如果员工的绩效优良，工作成绩突出，为企业的发展做出了贡献，就应该给予奖励，一来是对员工努力上的承认，二来激励员工继续努力工作，实现更佳的工作表现。年终奖在不同的单位有不同的发放形式，除了一般意义上的“红包”外，有的是股票分红，有的是“双薪”，有的是

2023-05-04

56人看过
纳税人
十三薪和年终奖的计算和计税方法

1、入职时间，公平起见，入职时间的早晚，对年终奖会有直接的影响。比如按月份权重，在职自然天数权重，在职计薪天数权重等。2、出勤情况，这个权重直接综合考虑了员工的请假等情况，权重＝实际出勤计薪天数／应出勤计薪天数。3、工资权重，这个考虑的就更细了。第1点和第2点都考虑在内，同时加入了考勤扣款或者其他影响工资的因素。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》对此也有明确的规定。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。如果公司有十三薪而没有年终奖，一般会把第十三薪拆分出来做按照年终奖进行计税。如果既有十三薪又有年终奖，那第十三薪是放在工资中合并纳税，还是合并到年终奖中纳税，可以看情况而定。一、13薪和年终奖的区别具体在哪十三薪顾名思义指第十三个月工资，也称为年底双薪，指单位按照规定向员工多发放一个月的工资。年终奖是指每年度末企业给予员工不

2023-02-16

485人看过
总公司
在华无住所的个人年终奖如何计税

对无住所个人工作不满全年的年终奖不应按全年一次性奖金计算，而应按数月奖金(除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金)计算。同理，如果无住所个人1月～3月全月在境内工作，4月～8月全月在境外工作，9月～12月又全月在境内工作，也应同样处理。但如果无住所个人在境内外有兼职，全年12个月每月既有境内工作天数，又有境外工作天数，则其取得的年终奖应按全年一次性奖金计算纳税(如果是境外总公司支付的奖金，则需居住90天或183天以上)。因此，奖金的应纳税款与工资分别计算，且受取得期影响，政策较复杂。从征管实践看，纳税人普遍反映较难理解掌握，操作较繁琐。另外，在我国与其他国家签订的税收协定中，并没有将奖金与工资单列开来，而是统一表述为“报酬”。且我国现行奖金计税政策规定，在计算境内外有兼职的无住所个人奖金应纳个人所得税时，只要该个人当月在华有实际工作天数(无论长短)，就不再按每月实际在华工作天数划分计算应纳

2023-04-21

239人看过
房屋产权过户
双薪年终奖如何纳税？

年底双薪的税怎么扣，要根据国税函2002中629号的文件来规定。事业单位、国家机关、企业和其他单位在实行双薪制后。单位在年底为员工多发放一个月的工资。如若作为年终奖，则根据国税发布的第2005中9号文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，薪金除以12个月，按其商数确定税率和速算，扣除数后再计算个税双薪作为年终奖处理，可以少交个人所得税。年底双薪不单独计税高收入群将多缴个税2009年个人所得税计算方法及税率表（点击阅读）政策解读：个税改革年底双薪合并计税（点击阅读）信息时报讯年底的“双薪”将与当月工资合并后计征个人所得税。国家税务总局日前发布《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（下称通知），废止了将多出来的一个月工资单独计征个税的计税方法；明确个人因离婚办理房屋产权过户不征个税。记者了解到，广州市地税局早在2006年就下发了《关于印发的通知》，明确“双薪”按照“年终一次性奖金”方法计税

2023-06-30

72人看过

纳税人
年终奖怎么合理避税,年终奖纳税筹划如何做

把控好发放时间按照公司年终奖发放习惯，有的在年初，有的在年末，也有的在年中，目前国家税法对发放时间没有明确限制，所以这个完全掌握在公司自己手中。但乘法对年终奖计算方式有明确规定，即：全年一次性奖金计税办法对每个纳税人一个纳税年度内只允许采用一次，员工取得除全年一次奖金以外的其他各种名目，如半年奖、季度奖、先进奖、加班奖、全勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按乘法规定缴纳个人所得税。由此，公司就可以根据所发年终奖数据来选择个税缴纳时间。如：胡某月薪2500元，12月获得年终奖20000元，次年1月获业绩奖30000元。如选1月奖金为全年一次性奖金计算个税，应为：(30000-1000)÷12=2416.7元，对应税率为10%、速算扣除数105，因此，应纳个税为：29000*10%-105=2785元;12月取得奖金并入当月工资、薪金合并计算个税，则12月应纳个税为：(20000-1000

2023-05-30

400人看过
劳动者
劳动者的年终奖如何缴税

又到发年终奖的日子了。随着今年新的个税起征点的实行，如果年终奖在1月1日后发放，则适用1600元的起扣标准，不同的月工资收入，将适用不同的缴税方法。月薪参照起征点可选择不同算法国家税务总局发布《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，纳税人取得的全年一次性奖金、年终加薪等，均可采用一次分解12个月确定税率的计税方法计税，即把全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得，除以12(个月)，再按商数确定适用税率。根据规定，应分两种情况计算缴纳个人所得税：1、个人当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;2、个人当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。按照新的1600

2023-05-05

473人看过
纳税人
年终奖金该如何避税

年终奖金如何避税1、避免发放不含税奖金：假设某企业为每个员工发放不含税全年一次性奖金5700元，5700÷12小于500元，适用税率为5%，速算扣除数为0，还原成含税的全年一次性奖金收入=5700÷(1-5%)=6000(元)，6000÷12=500(元)，适用税率仍为5%，速算扣除数为0，应纳税额为6000×5%=300(元)。表面上看起来，企业发放不含税奖金与发放含税奖金没什么区别，应缴个人所得税都是300元，员工个人收入都是5700元，企业都支付6000元(5700+300)，但实际上是有区别的。根据相关文件规定，企业为个人支付的个人所得税税款，不得在企业所得税税前列支，则企业发放不含税奖金只能税前扣除5700元，而发放含税奖金却可以扣除6000元，税前利润相差300元/人，假设其适用所得税税率为33%，则将多缴企业所得税300×33%=99(元)。2、避开无效筹划区间：在《国家税务

2023-05-04

59人看过
住房公积金
年终奖计税规则说明是什么?年终奖扣税具体计算方法是什么?

一、年终奖扣税规则国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。根据国税局2005年发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中适用税率为年终奖金除以12所对应的税率及速算扣除数。1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；

2023-03-26

229人看过

纳税人
我国无居民个人年终奖如何计税

如何计算在中国没有住所的个人年终奖的税款。同样，如果无住所的个人1月至3月在中国工作，4月至8月在国外工作，9月至12月在中国工作，也应适用同样的待遇。但是，无住所的个人在国内外兼职，全年12个月内每月有国内工作日和国外工作日的，其获得的年终奖按全年一次性奖金计算计税（由境外总行支付的，其寿命超过90天或183天）。因此，奖金的应纳税额和工资额是分开计算的，且受收购期的影响，政策比较复杂。从税收征管实践来看，纳税人普遍反映难以理解和掌握，操作繁琐此外，在我国与其他国家签订的税收协定中，奖金和工资并没有单独列示，而是以“奖励”来表达。而且，根据我国现行奖金税收政策，在计算境内外无住所的非全日制奖金应缴纳的个人所得税时，只要个人当月在中国有实际工作日（不分长短），应纳税额不再按每月在中国的实际工作日计算，而是直接按应纳税所得额适用的税率计算。这些规定与税收条约的有关规定不一致，税收条约一般规定

2023-05-07

201人看过
合同内容
年终奖个税两种方式有哪些

1、单独计算纳税在12月31日之前，获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入乘适用税率-速算扣除数。2、并入综合所得计税按年计算纳税居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。一、年终奖要规定在劳动合同中吗？法律没有明确的规定，需要结合实际的情况分析。根据《劳动法》的规定，年终奖应当属于奖金的层面，属于劳动者的获得报酬权以及获得福利待遇的权利。年终奖是指根据本年度单位员工的日常表现、员工的业绩、公司的收益、经济发展水平和其他方面来奖励员工今年的业绩，同时也是对于员工明年更加努力工作的鼓励，能起到促进作用。但需要提醒注意的是，公司必须具备以下三

2023-04-03

391人看过