一般纳税人如何确定不动产租赁税率-法师兄

一般纳税人如何确定不动产租赁税率

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-17 22:24:27 348 人看过

一般纳税人不动产租赁税率为11％。房屋租赁税里面含了多种税项，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和个人所得税。营业税的税率为租金收入总额的5％，起征点为20000元；城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7％，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

营改增后不动产租赁服务增值税税率是多少

营改增后出租不动产增值税税率为11％。（自2018年5月1日起改为10％）和5％的征收率。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：

1、2016年5月1日起，不动产租赁服务税率为11％。

2、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

法律依据：

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条的规定，增值税税率为：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定

《中华人民共和国税收征收管理法》第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

房产税
不动产租赁怎么纳税

以月租5000元为例计算各税额1、个人出租计算：（1）营业税＝5000＊3％／2＝75元（2）城建税＝75＊7％＝5．25元（3）教育费附加＝75＊3％＝2．25元（4）房产税＝5000＊4％＝200元2、单位出租计算：（1）营业税＝5000＊5％＝250元（2）城建税＝250＊7％＝17．5元（3）教育费附加＝250＊3％＝7．5元（4）房产税＝5000＊12％＝600元一、房屋租赁税费的缴税额度为多少境外个人或企业在沪购买商品房，若对外出租的话应当依法纳税。所谓境外个人指的是外籍人员（港澳台胞暂归入此范围）。所谓境外企业指的是外商在国内投资的企业（港澳台胞投资企业暂归入此范围）。境外个人和境外企业私房纳税有所区别。境外个人在沪购得产权房时外出租，若用收入在2000元以下的按综合税15％减半缴纳；2000元以上按综合税21％减半缴纳。这同国内个人私房出租所缴的税是一致的。境外公司在沪购得

2023-02-25

62人看过
土地使用权
房屋租赁要交哪些税不动产租赁的税率

根据我国法律提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。所以，现在一般纳税人不动产租赁增值税的税率是11%。但是一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5%。应就地预缴的增值税款=[含税销售额/(1+5%)]×5%；回机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/(1+5%)]×5%-已预交税款。需要注意的是，如果是个人出租不动产的，非住房(指用于生产经营用)征收率5%，应纳税额=[含税销售额/(1+5%)]×5%；住房征收率5%减按1.5%，应纳税额=[含税销售额/(1+5%)]×1.5%。一、小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是多少小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%，增值税不存在开普通发票就按照普通计算，开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税。也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票，

2023-03-10

498人看过
纳税人
一般纳税人税率新税率（纳税人的最新优惠政策）

2021年已经走过了三个季度了，许多的企业已经收到了之前做业务的款项了，紧跟而来的就是要面临的增值税，企业所得税，个人所得税，股东分红税等税负压力的问题，那么这些企业该怎么去减轻这些税负压力呢？企业可以选择不同的税收优惠政策去解决自身企业的税负压力的问题，那么全国的税收优惠政策又有哪些呢？一、核定征收政策1.个人独资企业（小规模）核定征收政策，定额核定个税0.6%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率1.66%完税后可直接转入私户不用缴纳企业所得税和股东分红税。2.个人独资企业（小规模）核定征收政策，定率核定个税0.5%-2.1%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率1.56%-3.16%完税后可直接转入私户不用缴纳企业所得税和股东分红税。3.个人独资企业（一般纳税人）核定征收政策，主要针对医疗器械行业，所得税：核定利润率5%，税率在1.75%左右。增值税还可以享受到地方全额留存的20

2023-06-04

460人看过
增值税
不动产经营租赁如何缴纳增值税

（一）一般纳税人（1）一般纳税人出租其20＊＊年4月30日前取得的不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。应预缴税款计算公式：应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5％）×5％（2）一般纳税人出租其20＊＊年5月1日后取得的不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。应预缴税款计算公式：应预缴税款＝含税销售额÷（1＋11％）×3％一般纳税人出租其20＊＊年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。（二）小规

2023-02-19

398人看过

法律综合知识
2020年一般纳税人增值税税率

一般纳税人根据销售进口货物的不同，缴纳的增值税的税率也不同，根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号文件规定，销售进口一般货物的现行税率为13％，销售进口特定货物的现行税率为9％。2020年一般纳税人增值税税率的法律依据《关于深化增值税改革有关政策的公告》一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％税率的，税率调整为13％；原适用10％税率的，税率调整为9％。二、纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的，扣除率调整为9％。纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额。三、原适用16％税率且出口退税率为16％的出口货物劳务，出口退税率调整为13％；原适用10％税率且出口退税率为10％的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9％。

2022-07-02

143人看过
增值税
一般纳税人增值税税率2020年

2019年发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》将纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物的税率调整为13％将纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物的税率调整为9％。一般纳税人提供劳务分包税率是多少全面营改增方案落地建筑业和房地产业适用11％税率3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11％税率，金融业和生活服务业适用6％税率。财政部税政司负责人介绍，这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1．7倍；年营业税规模约1．9万亿，

2023-07-25

104人看过
法律综合知识
一般纳税人税率分为几种

一、一般纳税人税率分为几种一般纳税人税率标准包括多种税率，以适应不同行业和交易类型的需要。具体来说，税率主要有以下几种：1．税率17％：适用于销售或进口货物（另有列举的货物除外）以及提供加工、修理修配劳务的情况。2．税率13％：针对特定商品，如粮食、食用植物油、鲜奶等生活必需品，以及图书、报纸、杂志等文化产品，还有国务院规定的其他货物，如农产品、音像制品等。3．税率0％：适用于出口货物的情形，以促进对外贸易。4．税率11％：适用于交通运输服务，包括陆路、水路、航空和管道运输，以及邮政服务。5．税率6％：适用于现代服务业，如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务等。这些税率根据商品和服务的不同特点而设定，旨在平衡经济发展和社会需求。二、纳税额计算公式一般纳税人应纳税额的计算公式如下：1．应纳税额＝销项税额－进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务所取得的销售额乘以适用的税率；进

2024-03-22

413人看过
增值税
小规模纳税人一般增值税税率

小规模纳税人的增值税税率为百分之三。在购买方是一般纳税人时，国税按照百分之三的税率为小规模纳税人代开专票。增值税的征收对一些特定的一般纳税人，则适用6％、5％、4％、3％四档征收率。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税10％税率适用范围增值税10％税率适用范围取消了，全面推开营改增试点后增值税的征收范围及适用税率分别是：1、销售或进口货物（除第二项以外的货物），提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，税率13％；2、销售或者进口部分货物（粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物），税率9％；3、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率11％；4、提供其他服务

2023-08-02

456人看过

纳税人
新开一般纳税人如何确定辅导期

辅导期间一般纳税人资格认定条件如下：1。新建小型贸易企业在认定为一般纳税人之前，应当按照小规模纳税人进行管理。2、新成立的小型贸易企业一年内销售额达到180万元后，税务机关应当对企业申报材料和实际经营情况进行审核评估，确认无误后，方可认定为一般纳税人。3、对于具有一定经营规模、固定经营场所、相应经营管理人员、货物购销合同或书面意向、明确的货物购销渠道（供应商证明）、预计年销售额可达180万元以上的新经营企业，经主管税务机关审核，可认定为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理。4、对于有固定经营场所和货物实物的新商业零售企业，如果申请一般纳税人资格，可以认定为一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。辅导期一般纳税人报税流程是怎样的？辅导期增值税一般纳税人增量领购增值税专用发票而预缴4％的增值税额，在《增值税纳税申报表》（适用一般纳税人）主表28栏反映。国家税务总局《辅导期一般纳税

2023-08-07

99人看过
纳税人
一般纳税人出售使用过固定资产的税率

一般纳税人出售使用过固定资产的税率是3％。一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。一般纳税人和小规模纳税人的区别如下：1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人；2、税率不同，小规模纳税人一般适用3％税率。一般纳税人一般适用6％、9％、13％几档税率；3、发票权限不同不同等；4、抵扣进项税不同。一般纳税人税率的规定是多少呢？1、纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％。2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。3、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

2023-08-11

377人看过
内部审计
汽车租赁发票的税率是如何确定的？

本文介绍了汽车租赁发票税率的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税率为17%，而小规模纳税人的税率为3%。发票是经济活动中由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一，也是税务机关控制税源，征收税款的重要依据和国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。汽车租赁发票税率的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的税率为17%，而小规模纳税人的税率为3%。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或

2023-08-25

106人看过
房屋出租
一般商铺租赁税率有哪些

一般商铺租赁税率有哪些1、房产税按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税2、城镇土地使用税拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税3、营业税个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。4、城建税和教育费附加个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。前面已提到，教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%。5、印

2023-04-19

377人看过

纳税人
最新一般纳税人认定条件，如何申请一般纳税人

一、一般纳税人资格认定条件1、一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过以下规定条件：（1）工业企业年应税销售额在50万元以上；（2）商业企业年应税销售额在80万元以上；（3）来源：增值税一般纳税人资格认定管理办法(2010年3月20日起施行)。2、什么叫一般纳税人？（1）一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。（2）凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。（3）纳税人应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。（4）认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。（5）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关

2023-02-20

66人看过
增值税
不动产租赁增值税税率的几种情形

1、不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。2、不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。3、单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5％的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额。一、不动产租赁增值税税率1、单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5％的征收率计算应纳税额。2、个体工商户出租住房，按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额。3、其

2023-02-17

86人看过