企业补缴社保滞纳金能否税前扣除-法师兄

企业补缴社保滞纳金能否税前扣除

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-03 20:53:36 466 人看过

《社会保险费征缴暂行条例》第十三条规定：缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保险行政部门或者税务机关责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。

那么，因征收社会保险而产生的滞纳金是否可以在企业所得税前扣除呢?引发了很大争议，我们就来看看税法是如何界定的。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。

误区解读：

依据《企业所得税法》第10条第3项及《企业所得税法实施条例》第10条规定，不允许扣除的滞纳金，税法只列举了税收滞纳金，根据《企业所得税法》法无明文规定不征税的原则，其他各类滞纳金既然没有列举，则可以依法理解为允许在税前列支。即企业发生的社保滞纳金可以税前扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多社保相关文章

社保
社保滞纳金过多，是否应该补缴？

合算。1．当与社会保险中经办机构签订延期缴费协议，协议期内免收滞纳金，不影响职工按规定享受社会保险待遇对于生产经营困难无力缴纳社会保险费的用人单位中，若其中有不符合缓缴社会保险费有关规定的，则可以按有关规定提供抵押质押担保2．企业因不可抗力造成生产经营困难的，符合一定条件的，就可以缓缴社会保险，缓交期间免收滞纳金。缓缴期间，职工仍然可以按规定享受社会保险待遇。社保补缴滞纳金怎么算社保补缴的滞纳金是按万分之五的比例来算的。用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。如果用人单位经过社会保险费征收机构催缴期限内仍不缴纳的，则可以对其处以罚款。社会保险是社会保障制度的一个最重要的组成部分。所以，在讨论社会保险的历史时就不能把社会保险从社会保障中抽出来。社会保险是指国家通过立法强制建立社会保险基金，对参加劳动关系的劳动者在丧失劳动能力或失业时给予必要的物质帮助的制度

2023-07-06

343人看过
社保
社保滞纳金怎么算，如何缴纳社保滞纳金

一、社保滞纳金怎么算滞纳金计算规则：每月应缴社会保险费×欠缴天数×万分之五＝滞纳金（四舍五入到两位小数）；滞纳金天数计算方法：滞纳金计算止日期－滞纳金计算起日期＋1；滞纳金计算起日期：取结算日期的第二个月1日开始计算；滞纳金计算止日期：取生成申报表补缴生成日期的前一天。依据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。二、如何缴纳社保滞纳金先说单位的。国家政策明确规定，单位断交社保，不过要补交必须要缴纳滞纳金。滞纳金的计算方式是从欠缴费之日起算，一直到正常状态下的日期，乘以每个月缴纳社保的钱数，再乘以万分之五。如果欠缴费5个月，按150天算，假设每个月缴费1000元，那滞纳金＝1000＊150＊0．00

2023-02-26

148人看过
社保
为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除？

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。子公司员工不属于在本企业任职或者受雇的员工，母公司为其缴纳社保和住房公积金不得税前扣除。关联企业之间债务重组损失能否在税前扣除？问题：关联企业之间债务重组损失能否在税前扣除问：关联企业之间发生了债务重组，因经营困难进行债务豁免，债权人因此发生的资产损失，是否可以在所得税前列支，是否需要进行专项申报，应提供哪些证明材料答：《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十五条规定，企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，但企业应作专项说明，同时

2023-08-17

493人看过
法律综合知识
个人所得税滞纳金可以税前扣除么

一、个人所得税滞纳金可以税前扣除么个人所得税滞纳金不能在企业所得税前进行扣除。个人所得税滞纳金在税前扣除的问题上，需要遵循《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定：税收滞纳金不得在计算企业应纳税所得额时扣除。1．个人所得税滞纳金是企业或个人因未按时缴纳个人所得税而产生的费用，它是对逾期未缴税款的一种经济制裁措施。2．由于滞纳金属于税收滞纳金范畴，因此，按照企业所得税法的规定，它不能在税前进行扣除。3．企业或个人在缴纳企业所得税时，需要将滞纳金作为应纳税额的一部分进行计算和缴纳。二、不得扣税项的规定根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，有多项支出是不得扣除的。不得扣除的支出包括：1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金；2．罚金、罚款和被没收财物的损失，本法第九条规定以外的捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出，以及与取得收入无

2024-07-19

210人看过

法律综合知识
社保补缴滞纳金怎么算，补缴滞纳金注意事项有哪些

滞纳金怎么算：缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外。从欠缴之日起，按日加收千分二的滞纳金并入社会保险基金。2018年7月1日后，根据社会保险法规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。补缴滞纳金注意事项：（1）责令限期缴纳或者补足的主体是社会保险费征收机构，给予罚款的主体是有关行政部门。如果是社保经办机构征收的，由于其是事业单位，没有行政处罚权，故应当由社会保险行政部门作出处罚决定。（2）滞纳金属于间接强制执行，是一种敦促义务人履行义务的手段，其征收标准应当适度、合理，既不能太高，也不能太低。关于滞纳金的起算时间点，应当是自欠缴之日起即加收滞纳金。（3）经责令限期缴纳或者补助，用人单位逾期仍不缴纳或者补足的，处以罚款。这里的

2024-04-20

347人看过
社保
怎样计算补缴社保滞纳金？

1、滞纳金的数额为其计算滞纳金计算为，每月应当缴纳的社会保险费乘以欠缴的天数同时加收万分之五惩罚金，所得出来的就是滞纳金的数额。2、对滞纳金天数的计算是从滞纳金停止的之日开始算起，扣去滞纳金应当开始缴纳的日期，加上一天，所得出的就是滞纳金的天数。3、其中滞纳金起算天数，一般是取结算日的第二个月的一号开始进行计算。以申请表补缴生成日的前一天为止。补缴社保滞纳金注意事项有哪些？（1）责令限期缴纳或者补足的主体是社会保险费征收机构，给予罚款的主体是有关行政部门。如果是社保经办机构征收的，由于其是事业单位，没有行政处罚权，故应当由社会保险行政部门作出处罚决定。（2）滞纳金属于间接强制执行，是一种敦促义务人履行义务的手段，其征收标准应当适度、合理，既不能太高，也不能太低。关于滞纳金的起算时间点，应当是自欠缴之日起即加收滞纳金。（3）经责令限期缴纳或者补助，用人单位逾期仍不缴纳或者补足的，处以罚款。这

2023-08-08

399人看过
法律综合知识
社保补缴滞纳金有上限吗

一、社保补缴滞纳金有上限吗依照国家现行法律法规的明确规定，企业未能及时足额支付社会保障费用的，将有资格收到社会保险费征收机构发出的限制期限内缴纳或补充的指令。同时，自欠款日期开始每日须额外收取千分之零点五（或称万分之五）的滞纳金；如果屹立不缴，则需面临有关行政主管部门没收未履行金额一倍至三倍之间的罚款。若长期以来不当处理这些问题，还会被处以滞纳金超过六个月的严厉惩罚。在此过程中，滞纳金所适用的计算方式为：（应付总金额）×（已拖欠天数）×（年利率为百分之二）。至于滞纳金的上限设定，必须严格遵守本金的百分之四十这个规范，且不得超越八千元这一极限数额。倘若超出此范围，就需要依法收取更多款项了。《中华人民共和国社会保险法全文》第八十六条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍

2024-07-12

172人看过
社保
劳动仲裁补缴社保滞纳金

劳动仲裁是不可以请求用人单位补交社保的。因为权责并不统一，用人单位欠缴社保的，劳动者不能通过仲裁或诉讼直接要求用人单位缴纳社保，但劳动者可以通过向劳动监察大队投诉要求补缴社保方式，劳动监察大队审查确定后，应当责令用人单位补交社保，拒不补交的，予以罚款。因此对于交纳社保的用人单位，劳动者可以通过合法方式进行补缴的请求。一、三个月试用期不交社保怎么起诉如果大家试用期中，遇到公司不为自己交社保且已经签订了劳动合同的情况，可以通过一下三种方式起诉：1、首先是与企业单位进行协商，要求单位为自己补交社保，如果单位依旧不缴纳，那么职工有权主动解除劳动合同。2、然后再向劳动监察大队进行投诉，劳动监管大队会派人到单位进行调查，如果情况符合，单位会面临相应的处罚，当然职工欠的社保也会给补齐。3、最后就是申请劳动仲裁，相关部门会要求涉事单位按照要求补缴职工社保，并且支付一定的经济补偿。二、不想让公司交社保怎么办

2023-03-05

365人看过

土地出让金
土地出让金滞纳金可以税前扣除吗

一、土地出让金滞纳金可以税前扣除吗？不可以，根据税法规定，房地产开发企业的土地滞纳金不可以税前扣除。国家税务总局关于中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的补充通知》附表三《纳税调整项目明细表》填报说明规定：第31行“11．罚金、罚款和被没收财物的损失”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物损失的金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。第3列“调增金额”等于第1列；第2列“税收金额”和第4列“调减金额”不填。根据上述规定，税收滞纳金以及罚金、罚款和被没收财物的损失等不得在税前扣除。罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关行政部门处以的罚款，以及被没收财物的损失。地出让金是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款等，

2023-02-23

489人看过
法律综合知识
个人所得税税收滞纳金可以税前扣除吗，税收滞纳金需要纳税调整吗

个人所得税税收滞纳金不可以税前扣除，不得扣除税收滞纳金的情形是向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，罚金、罚款和被没收财物的损失等。税收滞纳金需要纳税调整。一、个人所得税税收滞纳金可以税前扣除吗个人所得税税收滞纳金不可以税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》有规定，在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。二、税收滞纳金需要纳税调整吗税收滞纳金需要纳税调整，一般是在计算缴纳企业所得税时需要做纳税调增处理。滞纳金，是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。三、税

2022-06-03

371人看过
法律综合知识
2024河北省社保缴费补缴滞纳金

一、2020河北省社保缴费补缴滞纳金1、超过期限需补缴滞纳金和利息社保断缴超过一定的时间期限，是需要缴纳滞纳金和利息的，按照现行规定，公司欠缴的社会保险费，自欠缴之日起至用人单位申报补缴成功的前一日止，每天加收万分之五的滞纳金。滞纳金计算公式：每月应缴社会保险费×欠缴天数×万分之五＝滞纳金。当然，在实际执行中，滞纳金一般都针对参保单位未按时缴费来收取的，个体参保的一般没有征收滞纳金，但是，如果个人参保人跨年度欠费，那就必须补缴滞纳金。2、45岁之前没有缴纳记录的不允许一次性补缴2019年1月1日以后达到60周岁，且未参保缴费的居民，不再发放老年人生活补助，年满45岁周岁不满60周，岁且未参保缴费的居民，不再允许一次性趸缴15年的养老保险费，即意味着在45岁之前，必须有社保缴纳记录，否则是不允许一次性补缴的。3、三类人可进行养老保险一次性补缴本地户籍，并在1961年至1982年期间下乡的知青

2024-04-14

479人看过
企业所得税
企业担保损失能否在企业所得税前扣除

问：我公司为其他企业提供担保，由于被担保企业经营不善，被债权单位起诉，现我公司已为被担保公司偿还了担保的债务，请问该项担保损失是否可以在所得税前扣除？答：《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四十七条规定：企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照本办法坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。

2023-04-24

118人看过

社保
社保滞纳金能否免掉

社保的滞纳金是不可以减免得，谁欠费，谁支付，要按照你所欠费金额，每天支付万分之五的滞纳金，如果时间长金额多那滞纳金也是蛮可观的。法律依据：《中华人民共和国社会保险法》第八十六条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险征收机构责令限期缴纳或补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。《中华人民共和国行政强制法》第四十五条第二款加收滞纳金数额应不高于欠缴社会保险费数额。一、员工不肯买社保企业能同意吗？员工不肯买社保单位不能同意。作为用人单位来说，不管劳动者是否愿意交社保，用人单位都是必须给劳动者缴纳社保的，缴纳社保是企业不可免除的法定义务，缴纳的费用根据当地的社保缴纳基数来确定的。如若企业同意员工要求不缴纳社保，就极有可能因此承担各种风险。相关规定：《社会保险法》第八十四条的规定：对不办理社保登记的用人单位，社保机构有权责令限期改正，逾期不改正的，处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下

2023-03-12

182人看过
法律综合知识
个人替企业垫补缴社保产生的滞纳金谁承担

个人替企业垫补缴社保产生的滞纳金由用人单位进行承担，并且要按照相关比例进行交纳。免除社保滞纳金范围包括了参军服兵役期间、下岗或失业领取失业金等期间。一、个人替企业垫补缴社保产生的滞纳金谁承担个人替企业垫补缴社保产生的滞纳金由单位承担，是单位没按时缴纳社保造成的。按照法律规定,自欠缴之日起计征的每日万分之五的滞纳金,应全部由用人单位承担。法律依据：《中华人民共和国社会保险法》第八十六条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。二、免除社保滞纳金范围免除社保滞纳金的范围：1.参军服兵役期间；2.不带薪上学期间；3.下岗，失业领取困难生活补助或失业金期间；4.享受城市最低生活保障期间。《中华人民共和国社会保险法》第九十条社会保险费征收机构擅自更改社会保险费

2022-09-02

406人看过