小规模纳税人企业所得税核定征收-法师兄

小规模纳税人企业所得税核定征收

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-01 19:10:49 92 人看过

小规模纳税人核定征收的企业所得税率是:应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率,应税所得率各地各行业不同在5%至15之间。企业所得税核定征收办法(试行)(2008年1月1日起执行)第四条税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额。核定征收是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

一、个人独资企业是怎么缴税的

个人独资企业按照以下方式缴税：

1、缴纳个人所得税。个人独资企业不适用企业所得税法，无需按照法律规定缴纳企业所得税；

2、征收方法有查账征收和核定征收；

3、按照法律规定计算应纳税所得额，据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

二、小规模纳税人要交什么税

小规模纳税人需要缴纳的基本税种：

1增值税。小规模纳税人税率为3%。

2城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。

4地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。

5水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。

6企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

7基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
实行核定应纳所得税额方式征收企业所得税

这种情形下反而比较简单，根据国税发［2008］30号第十四条纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款的规定，股权转让收益仍属于正常的征收范围。其实，对于核定方式征收企业所得税，除股权转让收入之外的其他财产转让收入等，都是与此类似的。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。核定征收企业所得税如何计算核定征收方式主要包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法以及其他合理的办法。定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳税企业所得税款，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法，定额征收方式不存在计算问题。核定应税所得率征收是指

2023-08-17

304人看过
企业所得税
小规模企业所得税2022年税收政策

小规模纳税人2022年可以享受的12项税收优惠政策如下：1、小规模纳税人3％征收率应税销售行为免征增值税根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税专用发票，开具专票的部分，需要按照3％征收率计算缴纳增值税。2、小规模纳税人适用5％征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。很多人

2023-08-01

292人看过
企业所得税
小规模纳税只要有收入就要缴纳企业所得税吗

小规模纳税人企业只要有收入就要缴纳企业所得税吗小规模企业不是只要有收入就要交企业所得税，比如收入10万，成本6万，费用5万，这样利润总额是-1万，就不需要缴纳企业所得税。如果你采用了核定征收，那么就是你说的有收入就要缴纳企业所得税。根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。所以企业要不要缴企业所得税，看看自己的营业执照上定的是什么性质的企业。虽说个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税，按必须缴纳个人所得税。这个你可以在网上查到的，即“财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知”;小规模纳税人征收方式小规模纳税人增值税申报表小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。1、查账征收：税务机关按照纳税人

2023-05-04

342人看过
企业所得税
小规模纳税人企业所得税税率是多少，该企业为运输业

小微企业所得税优惠政策自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税2011117号)《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税。财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税200969号)第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发200830号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。不能享受优惠的小微企业。根据财税200969号文件第八条，以及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得

2023-02-15

188人看过

企业所得税
申请核定征收企业所得税纳税人的范围限制

关于申请核定征收企业所得税纳税人范围有关限制性政策，《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发〔2008〕30号)规定：特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收企业所得税。这里的特殊行业、特殊类型的纳税人，《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)明确是指以下几种类型的企业：一是享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业，如享受安置残疾人就业优惠政策的企业、享受开发新技术、新产品、新工艺优惠政策的企业以及享受农、林、牧、渔业优惠政策的企业，等等。但不包括仅享受免税收入优惠政策的企业。二是列入汇总纳税的成员企业，如中石化、中石油、烟草、电力、铁路、移动公司等大型集团公司成员企业。三是批准上市的公司。四是银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融

2023-04-24

363人看过
企业所得税
企业所得税优惠政策发布：小规模纳税人受益

企业所得税优惠政策2020年小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）的，免征增值税；100万以内的应纳税额所得额，按百分之二十五计入应纳税不所得额，税率为百分之二十；对于增值税，小规模纳税人可以在不超过50％的税额内适度减少征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。企业所得税优惠政策摘要符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。优惠包括免税收入、加计扣除、加速折旧、抵扣应纳税所得额、抵免应纳税额、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税和其他专项优惠政策等。为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产以及开发重要技术提供专有技术

2023-07-01

226人看过
印花税
小规模企业征收印花税税率

根据合同类型印花税率：0．05：贷款合同0．3：购销合同、建筑安装工程合同、技术合同；0．5：加工合同、建设工程勘察、设计合同、货物运输合同、产权转让书据；1：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同。服务合同印花税税率服务合同印花税税率这是一个税务上的问题，加工承揽万分之五，仓储保管千分之一，建筑工程安装和技术合同万分之三，技术合同，印花税税率为万分之三。最新的印花税收建议根据税务部门最新公布的税收为准。印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。印花税还可以委托代征，税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。技术服务合同，是指服务方以自己的技术和劳力为委托方解决特定的技术问题，而委托方接受工作成果并支付约定报酬的协议。技术服务合同制度源自英美法，20世纪以后为大陆法各国所接受。目前一些国家的法律将其视为独立的技术合同

2023-08-07

157人看过
法律综合知识
小规模纳税小微企业如何核算

一、小规模纳税小微企业如何核算如果符合小微企业的话其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。企业所得税＝所得额×20％×50％。二、小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎＊平教授提出的。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

2023-12-15

473人看过

个人所得税
个人所得税核定征收税率是多少（个人企业个税核定税率）

企业缺成本票利润虚高、无票支出多、可考虑核定征收型政策来解决部分所得税问题核定征收税率：定率核定所得税：1.5%核定特殊行业：1.5%（医药或者劳务）核定应税所得率：10%核定后综合税率在4%---5%适用行业、建筑商贸、现代服务业、科技软件开发、人力资源、劳务费、通信工程、教育培训机构、都可以办理个人独资企业或者个体工商户来做核定征收、园区对有限公司进行税收扶持奖励：园区对部分有限公司进行税收扶持奖励政策、增值税扶持奖励地方留存部分：50%-----70%增值税留存50%所得税扶持奖励地方留存部分：50%-----70%所得税留存40%如企业为纳税大户可申请部分高管个税返还、税收洼地成立的企业无需实体办公，即可享受各种税收优惠政策，所有流程均无需法人亲自到场办理。把商贸（甲供材）、建材、工程、服务类、销售、管理类新成立有限公司注册在有税收优惠的园区来分流主体公司一部分业务、或者把企业部分

2023-06-04

366人看过
法律综合知识
小规模转一般纳税人变更流程，小规模纳税人纳税征收方法

小规模转一般纳税人变更流程有纳税人提交书面申请材料，税务机关核对申请材料，税务机关进行实地查验，并出具查验报告等。小规模纳税人纳税征收方法有查账征收，查定征收，定期定额征收等。其中查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。一、小规模转一般纳税人变更流程小规模转一般纳税人变更流程：1．纳税人提交书面申请材料；2．税务机关核对申请材料；3．税务机关进行实地查验，并出具查验报告；4．税务机关认定。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。二、小规模纳税人纳税征收方法小规模纳税人纳税征收有以

2022-08-05

202人看过
企业所得税
核定征收小微企业所得税可以不交吗

可以享受优惠政策，但是不可以不交。为落实国务院第83次常务会议关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围的决定，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)规定，对落实小型微利企业所得税优惠政策问题公告如下：一、符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%税率征收(以下简称减低税率政策)，以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。二、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

2023-05-09

113人看过
企业所得税
什么是企业所得纳税人，企业所得税纳税

一、什么是企业所得纳税人企业所得纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。二、企业所得税纳税人有哪些企业所得税纳税人有以下六种：1.国有企业；2.集体企业；3.私营企业；4.联营企业；5.股份制企业；6.有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人

2023-06-25

88人看过

企业所得税
小规模企业所得税如何规避

企业所得税的计算方法是：应纳所得税额＝当期应纳税所得额＊适用税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额。小规模纳税人针对企业所得税的合理避税可以做到：1、控制业务招待费的支出，保证在收入的千分之五，发生额的60％以内；2、控制员工福利费在工资总额的14％；3、确保所有的发票抬头、日期、明细要相符。这样就不会涉及到纳税调增。避免小规模纳税企业缴纳更多的企业所得税。一、小规模纳税人的认定根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50％以上。2、对上述规定以外的纳税人，年

2023-02-26

499人看过
纳税人
个人独资企业小规模纳税人所得税是百分之多少

小规模纳税人的增值税征收率3%。一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润(应税所得额)25%征收。所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税收入总额税务核定的应税所得率所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5%至15之间。个人独资企业个人所得税的征收方法包括查账征收和核定征收两种，个人独资企业个人所得税的税率适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，需要按照税务机关确定的征收方法纳税。一、个人独资企业个人所得税怎么征收税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。二、个

2023-03-12

385人看过