本文通过举例来解答外贸企业出口退税计算、账务处理问题。
某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口,售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币),申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30%,增值税退税率为13%。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。
应退增值税税额=1000000×13%=130000(元)
转出增值税额=170000-130000=40000(元)
应退消费税税额=1000000×30%=300000(元)
购进货物时,
借:物资采购1000000
应交税金──应交增值税(进项税额)170000
贷:银行存款1170000
货物入库时,
借:库存商品——库存出口商品1000000
贷:物资采购1000000
出口报关销售时,
借:应收账款1200000
贷:主营业务收入——出口销售收入1200000
结转商品销售成本,
借:主营业务成本1000000
贷:库存商品1000000
进项税额转出,
借:主营业务成本40000
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)40000
计算出应收增值税退税款,
借:应收出口退税130000
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)130000
收到增值税退税款时,
借:银行存款130000
贷:应收出口退税(增值税)130000
计算出应收消费税退税款,
借:应收出口退税(消费税)300000
贷:主营业务成本300000
收到消费税退税款时,
借:银行存款300000
贷:应收出口退税(消费税)300000
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外贸企业收到出口退税款退税不海南在线咨询 2021-10-27不需要纳税。根据《关于财政资金、行政事业费、政府基金企业所得税政策问题的通知》第二项(二)规定,企业获得的国务院财政、税务主管部门规定特别用途,允许国务院批准的财政资金作为不征税收入,计算应纳税收入时从收入总额中。本条所谓财政资金,是指企业获得的政府及其有关部门的财政补助、补助金、贷款折扣、其他各种财政特别资金,包括直接减免的增值税和立即征收、立即征收、立即征收、立即征收、立即征收、立即征收、立即
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外贸出口退税的计算方法湖南在线咨询 2022-03-11外贸-出口退税的计算方法是:(1)对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的,应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均采用加权平均价核算的,可按适用不同退税率的货物分别确定:退税依据=出口货物数量*加权平均进价。应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购进出口货物为退税率,从小规模纳税人购进出口货物为征收率)(2)对出口企业委托生产企业加工收回后报关