1、出纳报告的基本格式出纳记账后,出纳应根据现金日记帐、银行存款日记账、证券明细账、银行对账单等会计数据,定期编制“出纳报告”和“银行存款余额调整表”,报告现金的收付存情况,银行存款和证券在一定时期内,与总账沟通会计核对期末余额。(1)出纳报告的报告期间可以与公司总账会计汇总记账的期间一致。公司总账每10天汇总一次,明细报告每10天编制一次。(二)上期余额是指上期期末余额,即本报告期前一日的账面余额,也是上期明细报告的“本期余额”。
(3)本期收入按本期借方总额填写。
(4)合计为上期余额与本期收入之和。
(5)本期支出按本期总信用额度列示。
(6)本期余额是指本期期末的账面余额。等于“总额”减去“经常性支出”。本期余额必须与账面实际余额一致。
2。银行余额调整表的编制
公司的银行存款日记账应与银行对账表逐笔核对。银行账户存款余额(即银行对账单存款余额)可能与公司账户存款余额不一致。造成不一致的原因有两个:
(1)双方账务错误;
(2)双方记账无误,但由于结算凭证交付时间不同步,出现“未达账项”,即一方已入账,而对方未收到相关凭证,故未入账。如果是前一种原因造成的,应及时纠正;如果是后一种原因造成的,应通过编制《银行存款余额调整表》消除未清账户项目的影响。
例如:**8月30日食品厂银行日记账存款余额4500元,银行寄来的对账单余额5000元。经逐一核对,发现有以下情况;
(1)月末,XX食品厂收到800元转账支票,已入账,但银行尚未入账。
(2)月底,XX食品厂开出700元的转账支票,已入账。持票人没有到银行办理过户手续,银行也没有进入。
(3)银行代收货款900元已入账,XX食品厂未收到银行催收通知,故未入账。
(4)银行支付的300元水电费已入账,XX食品厂未收到银行的付款通知,故未入账。
支票是指以银行为付款人的即期汇票。具体来说,支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或执票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 支票兑现有两种方式分别是持票人直接向付款银行提示支票和委托自己公司的往来银行代为兑现转账。... 更多>
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