“一人公司”和“个人独资”税率不同-法师兄

“一人公司”和“个人独资”税率不同

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-09 11:24:42 104 人看过

问：一人公司与个人独资企业在税收政策的适用上及税率上有何不同呢?

答：所得税政策不同

从税收方面看，一人公司和个人独资企业的主要区别在于所得税政策不同。一人公司按照税法规定，需要缴纳企业所得税，而个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知》中规定，个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起，停止征收企业所得税，比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税。而对于法人股东设立的一人有限责任公司，其所得税政策同设立其他有限公司的税收政策是没有区别的。

一人公司须同时缴纳个人及企业所得税

一人公司除了按照33%的法定税率缴纳企业所得税外，对实现的税后利润全部分配给股东部分，还要缴纳20%的个人所得税。如企业所得税税率为15%，其综合税率为28.4%(15%+67%×20%);而独资企业只缴纳个人所得税，按照个体工商户生产经营所得纳税，最低税率为5%，最高税率(应纳税所得超过5万元以上部分)为35%，而且还可以减除6750元的扣除数。

如某个人独资企业年度实现利润30万元，税后利润全部分配给投资者个人;某自然人设立的一人有限公司年度实现的利润也为30万元，税后利润也全部分配给股东个人(均不考虑企业计提公益金和应纳税所得额调整)。一人公司需要缴纳所得税为：应纳企业所得税：300000×33%=99000元;自然人股东应缴纳个人所得税：(300000-99000)×20%=40200元;合计应缴纳所得税为139200元(99000+40200)。个人独资企业需要缴纳所得税为：应纳个人所得税300000×35%-6750=98250元。计算结果，一人公司比个人独资企业多纳税40950元(139200-98250)。如果一人公司企业所得税税率为15%，需缴纳所得税为：应纳企业所得税300000×15%=45000元;自然人股东应缴纳个人所得税(300000-45000)×20%=51000元;合计应缴纳所得税96000元(45000+51000)。

当然，注册何类企业、适用哪种税率不是问题的根本。能够真正施展个人才华，取得良好的经济效益才是创立企业的根本目的。

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