房地产税费计算公式应该怎么写?-法师兄

房地产税费计算公式应该怎么写?

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-26 18:21:40 58 人看过

1、营业税、城建税、教育费附加、堤围费（国内企事业单位综合税率是5．6％，外资企业综合税率是5．07％，外国企业综合税率是5．1％）

（1）转让来源为购入的房地产按现转让价减原购入价（不包括原购置不动产或受让土地使用权过程中支付的各种费用和税金）的差额，计征营业税、城建税、教育费附加、堤围费。

（2）转让来源为非购入的房地产按全额计征营业税

（1）本市查帐征收企业，房地产转让所得与其经营所得合并，由企业自行申报缴纳企业所得税。征收部门与管理部门协商后，确定先由管理部门审核后再行办理的，企业所得税的计算方法以管理部门审核的结果为准。

（2）经济特区范围内的非查帐征收企业，房地产按转让价的15％核定应税所得额，再乘以18％的所得税税率。（2008年按18％税率执行，2009年按20％税率执行，2010年按22％税率执行，2011年按24％税率执行，2012年按25％税率执行。）

（3）在境内未设立机构、场所的外国企业转让房地产，按其转让收入减除财产净值后的余额为计税依据，征收所得税，税率是10％

（4）外市纳税人在我市临时从事房地产（转让不动产或土地使用权转让）经营活动，能提供机构所在地税务机关开出的《外出经营活动税收管理证明》的（查验原件，附复印件），可由其回原地缴纳企业所得税。

未能提供上述资料的，以其转让价减去购入价、购入时的契税及本次交易所发生的税金的余额为应纳税所得额，按25％税率征收其企业所得税；如无法核实其购销差价的，则以其转让价乘以应税所得率为应纳税所得额，按25％税率征收其企业所得税。［若能提供注册地税务机关出具的可享受低税率（指低于25％）优惠的书面证明的，则按低税率征收企业所得税。］

3、土地增值税

（1）适用《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十条规定的计算方法，税率为30％至60％的四级超率累进税率。公式：增值额＝转让价－扣除项目金额

（1）转让旧房和旧建筑物

扣除项目金额：

（一）如果纳税人能提供购房发票，则按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算，再加上购房时缴纳的契税、本次转让发生的评估费和交纳的营业税、城建税、教育费附加、堤围费、印花税等作为扣除项目金额。

（二）如果纳税人不能提供购房发票，但能取得契税完税凭证或房地产管理部门存档的能反映原购入价的资料（如合同等），可采用核定方式征收。具体办法是参照有购房发票的计算方法，以契税完税凭证或原购房合同反映的原购入价作为基数，从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算，再加上购房时缴纳的契税、本次转让发生的评估费和交纳的营业税、城建税、教育费附加、堤围费、印花税等作为扣除项目金额。

（2）转让土地（含尚未进入建筑物施工阶段的在建项目）

增值额：转让价减原购入价（或原支付的地价），再减评估费、营业税、城建税、教育费附加、堤围费、印花税等

扣除项目金额：土地原购入价（或原支付的地价），加上评估费、营业税、城建税、教育费附加、堤围费、印花税等

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％

（一）增值额未超过扣除项目金额50％

土地增值税税额＝增值额×30％

（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的

土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％

（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％

土地增值税税额＝增值额×50％－扣除项目金额×15％

（四）增值额超过扣除项目金额200％

土地增值税税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

注：公式中的5％、15％、35％为速算扣除系数

（2）可准确计算增值额的，适用四级超率累进税率；无法提供合法、有效、完整的扣除项目凭证，造成税务机关无法正确计算其土地增值税应纳税额的，采用核定应纳税额办法征收土地增值税。具体操作为：应纳土地增值税＝房地产计税价×土地增值税核定征收率；房地产计税价以不低于契税计税价格为原则确定。住房的土地增值税核定征收率不低于2％，非住房的土地增值税核定征收率不低于2．5％。征收部门与管理部门协商后，确定先由管理部门审核后再行办理的，土地增值税的计算方法以管理部门审核的结果为准。

（3）有下列情形之一的，免征土地增值税：

Ａ、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；

Ｂ、因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

4、印花税（转让双方均要按合同金额计征，在受理核税申请时征收）

（1）房产买卖合同（含一手商品房买卖合同）按照＂产权转移书据＂税目征收，税率为0．05％；

（2）按新房地产证本数计，每本5元贴花；

（3）土地使用权出让或转让合同按＂产权转移书据＂税目征收，税率为0．05％；

（4）法院强制执行，以房地产抵债，而非双方自愿签订合同或协议的，不征印花税。

5、注意事项：

（1）转让价的确定：以不低于契税计税价格为原则（公开拍卖的以拍卖成交价为准）。

（2）单位以房地产抵债或赠与的视同销售，计税依据原则上依据下列顺序确定：（一）实际抵偿债务的金额；（二）法院判决书上确定的金额；（三）国土部门房产评估机构的评估价；（四）其他具有专业资格的合法房产评估机构的评估价。以上价格均无的，可用公式：成本价×（1＋10％）÷（1－5％）倒算出计税依据。

（3）一次转让多项房产的，按项分别计算以上各税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多强制执行相关文章

房屋出租
出租商铺税费应该怎么计算

出租商铺的，出租人或转租人应当承担以下税费：1.增值税：增值税税率有17%；11%；6%三种，根据不同的经营种类，适用不同的税率；2.房产税：房产税由产权所有人缴纳；3.个人所得税：财产租赁所得，应缴纳个人所得税。且税率为20%。一、注册公司纳税标准包括：1、增值税：增值税就是对商品买卖价格之间的差价进行的收税，增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模增值税目前分为四档，税率分别为16%，10%，6%和0%;一般纳税人为5%和3%。2、企业所得税：企业所得税，就是对企业取得的利润进行的征税，主要包括了销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得以及其他所得;在进行所得税缴纳时，需要扣除如：工资、成本等项目支出;企业所得税一般的税率为25%，但是不同的企业，会有一些减免等的优惠政策，有0%、15%、20%、25%等几档征税

2023-02-20

436人看过
债权人
房地产产权比率计算公式

一、房地产产权比率计算公式公式：产权比率=（负债总额/股东权益）×100%即：（负债总额/所有者权益）×100%企业设置的标准值：1：2意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。二、产权比率的注意事项1、该项指标反映由债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。一般来说，股东资本大于借入资本较好，但也不能一概而论。从股东来看，在通货膨胀加剧时期，企业多借债可以把损失和风险转嫁给债权人；在经济繁荣时期，多借债可以获得额外的利

2023-06-15

280人看过
房产税
房产税的计算公式有哪些？

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。征收范围限于城镇的经营性房屋。区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：1．按房产原值一次减除30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产原值（1－30％）1．2％；2．第二种按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入适用税率（l2％）。下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；第三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；第四、个人所有非营业使用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。买家房产税税率是多少根据不同的征收情况来看，按照房子的性质不同，买家和卖家需要承担不同的税率，因为房产税税率是可以按照两种情况进行划分的，如果说

2023-07-18

121人看过
法律综合知识
新房产税怎么计算新房产税计算

一、新房产税怎么计算新房产税计算计算房产税的方式是：依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算，从价计征的税率为1．2％，从租计征的税率为12％。房产税由房产所在地的税务机关按年进行征收，分期缴纳。《房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。第七条房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。第九条房产税由房产所在地的税务机关征收。二、房地产开发商偷税漏税应该怎么处罚房地产开发商偷税漏税的处罚：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，

2024-01-14

123人看过

契税
简易计税方式房地产企业契税应该缴纳多少

一、简易计税方式房地产企业契税应该缴纳多少(1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值;(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：(1)以房产原值为计税依据的应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%)(2)以房产租金收入为计税依据的应纳税额=房产租金收入×税率(12%)企业购买房产契税的税率是多少?商业房或公司产权购买执行契税全额征收：总价*3%，不能减免。其次，公司购房还得多缴纳房产税和印花税。即使是以本人名义注册的公司，要想把公司购房转到个人名下，也必须通过转售程序，缴纳相关

2023-04-02

236人看过
房产税
怎样计算房地产开发企业房产税应纳税额

房地产开发企业房产税应纳税额计算方法如下所示：一、房产税的税率根据规矩，房产税采取比例税率、从价计征。依照房产余值计划缴纳的，年税率为1.2%;依照房产租金收入计划缴纳的，年税率为12%。二、房产税的计税依据房产税的计税依占有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。(一)房产的计税余值按税原则定，对付企业自用房产，应以房产的计税余值为计税依据。所谓房产的计税余值，是指房产原值一次减除10%至30%的自然耗费等因素后的余额。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府遵照本地具体情形确定。这里所说的房产原值，是指企业根据管帐制度的规矩，在“停止资产”账簿中纪录的衡-宇的原价。因此，大凡在企业“停止资产”账簿中纪录有衡-宇原价的，均以衡-宇原价扣除必定比例后作为房产的计税余值。若“停止资产”账簿中没有纪录衡-宇原价的，由房产地点地税务罗网参考同类房产，确定衡-宇原值。在具体确定房产原值时，房

2023-05-31

368人看过
房产税
房地产税费怎么算？房地产税和房产税区别

一、房地产税费怎么算?(一)计算方式：1、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值乘(1-扣除比例)乘年税率1.2%2、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入乘12%没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入乘4%(二)计税依据：1、从价计征按照房产余值征税的，称为从价计征。房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区根据

2023-05-20

295人看过
消费税
委托加工应税消费品消费税的计算公式

委托加工应税消费品消费税的计算：1、有受托方同类物资销售价格的，委托方需要交纳的消费税＝同类消费品销售价格*消费税税率；2、没有给出受托方同类消费品销售价格，委托方需交纳的消费税＝组成计税价格*消费税税率。一、啤酒包装物押金是否计入消费税包装物押金计征增值税和消费税的规定1、一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品的货物还应计征消费税。2、对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税，没收后将余额转为其他业务收入。而对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。3、包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，如果是酒类包装

2023-03-05

152人看过

股权收购
房地产股权收购税费要怎么计算

一、房地产股权收购税费要怎么计算1、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。销售不动产，税率为5%计算公式=营业额×适用税率。2、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。依2%计征地方教育费附加。3、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入-扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发

2023-06-16

456人看过
法律综合知识
2024房产税该怎样计算

房产税如何计算？一、计算方法：1、从价计征从价计征是按房产的原值减除必定份额后的余值计征，其公式为：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣减份额）×年税率1．2％2、从租计征从租计征是按房产的房钱收入计征，其公式为：应纳税额＝房钱收入×12％没有从价计征的换算疑问纳税责任发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，交纳房产税。其他均从次月起交纳。企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房和个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝房产租金收入×4％二、计税根据：1、从价计征依照房产余值征税的，称为从价计征房产税依照房产原值一次减除10％～30％后的余值计算交纳。扣减份额由省、自治区、直辖市人民政府在税法规则的减除起伏内自行断定。这么规则，既有利于各地区根据本地状况，量体裁衣地断定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，进步征管功率。房产原值：应包含

2024-03-27

116人看过
抚养费
抚养费应该以税前还是税后的方式计算？

抚养制度是最新颁布实施的《中华人民共和国民法典》所规定的一项重要制度之一。根据有关法律条文和司法解释的规定，抚养费一般是税后收入，即税后实际所得。抚养费按照税后收入计算的制度规定，有利于贯彻我国民法的公平原则，也是保障平等民事主体尤其是孩子的合法民事权益的具体体现之一。子女抚养费交税前税后的标准是怎样的子女抚养费一般按税后计算。根据规定，抚养费的数额，可以根据子女的实际需要、父母双方的负担能力和当地的实际生活水平确定。有固定收入的，抚养费一般可以按其月总收入的百分之二十至三十的比例给付。负担两个以上子女抚养费的，比例可以适当提高，但一般不得超过月总收入的百分之五十。《中华人民共和国民法典》第一千零六十七条父母不履行抚养义务的，未成年子女或者不能独立生活的成年子女，有要求父母给付抚养费的权利。成年子女不履行赡养义务的，缺乏劳动能力或者生活困难的父母，有要求成年子女给付赡养费的权利。

2023-07-01

203人看过
房产税
土地价值是否应该纳入房产税的计算？

房产税的计税依据中是不包括土地的价值的。房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种。所谓“从价计征”，是指按照房产原值一次减除10％－30％后的余值计算缴纳；所谓“从租计征”，是指以房产租金收入计算缴纳。房产税土地税都是由出租方缴纳吗租赁的厂房经营，房产税和土地使用税是出租人交还是承租人交．看合同规定，若交房租了，应是出租人交。租赁的厂房是不需缴纳房产税和土地使用税的，该税由房屋及土地的所有人缴纳。房产税按自用和租赁二种缴税，自用的按房产原值X70％X1．2％，租赁的由出租方按收取的租金X12％缴纳。土地使用税按土地面积按平方米征收，征收标准各地不统一的，需向地税部门咨询。《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房

2023-07-07

331人看过

法律综合知识
上海开征房产税怎么计算，公式是什么？

一、上海开征房产税怎么计算，公式是什么？第一种上海开征房产税的计算公式是：年应纳税额＝房产原值×（1－30％）×1．2％；第二种按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入×适用税率（12％）。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。征收范围限于城镇的经营性房屋。二、房产税的税收特点是什么1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；2、征收范围限于城镇的经营性房屋；3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。为此，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴

2024-01-22

393人看过
消费税
消费税应纳税额计算的方式

消费税应纳税额的计算(一)自行销售应税消费品应纳税额的计算从应税消费品的价格变化情况和便于征纳等角度出发，分别采用从价和从量两种计税办法。1、实行从量定额计征办法的计税依据我国消费税对卷烟、白酒、黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额2、实行从价定率计征办法的计税依据实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。即：销售额=应税消费品销售额+价外收费注意：实行从价定率征收的消费品，其消费税税基与增值税税基是一致的，都是以含消费税(价内税)而不含增值税(价外税)的销售额作为计税基数。“销售额”不包括应向购买方收取的增值税额。应税消

2023-05-05

380人看过