增值税征收率5％跟3％调整了吗-法师兄

增值税征收率5％跟3％调整了吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-25 15:32:11 332 人看过

一、增值税征收率5%跟3%没有调整

1、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

2、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

3、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

4、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

5、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。

二、税率和征收率的含义

1、税率：一般纳税人按规定采用一般计税方法下所适用的增值税征收比率，或境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。

2、征收率：增值税纳税人按规定采用简易计税方法下所适用的增值税征收比率，包括一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

纳税人
营改增税率调整了吗

根据财政部税务总局2018年4月4日发布的《关于调整增值税税率的通知》。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17％和11％税率的，税率分别调整为16％、10％。二、纳税人购进农产品，原适用11％扣除率的，扣除率调整为10％。三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额。四、原适用17％税率且出口退税率为17％的出口货物，出口退税率调整至16％。原适用11％税率且出口退税率为11％的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10％。五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整

2023-04-30

473人看过
增值税
重庆：土地增值税核定征收率调整政策解读

近日，重庆市地税局发布了《重庆市地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告》，从2010年11月1日(税款所属期)起，房地产开发企业以商品房转让收入(含预售收入)为计税依据，普通住房核定征收率调整为5%，除普通住房以外的其他开发品核定征收率调整为6%；个人转让非住宅旧房取得收入，核定征收率调整为6%。为了让社会公众更好的理解掌握该政策的具体内容，市地税局将政策出台的背景、具体内容、对纳税人的影响等热点问题进行解读。一、调整土地增值税核定征收率的背景今年初，国务院先后出台了《国务院办公厅关于促进房地产市场平稳健康发展的通知》（国办发〔2010〕4号）、《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（国发〔2010〕10号）两个重要文件。在国发10号文件第二条坚决抑制不合理住房需求第四点指出:发挥税收政策对住房消费和房地产收益的调节作用。财政部、税务总局要加快研究制定引导个人合理住

2023-06-07

287人看过
增值税
增值税税率调整的有关事项

增值税条例和实施细则出台后，国家根据需要对税重新作了调整，主要包括：(一)农用水泵、农用柴油机按农机产品依13%的征收增值税。(二)农业产品的增值税由17%调整为13%。(三)一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算增值税：1.县以下小型水力电力单位生产的电力;2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、士、石料;3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、或动物的血液或组织制成的生物制品;5.售自来水。(四)金属矿采选产品、非金属矿来选产品增值税率由17%调整为13%。但原油、造原油、井矿盐仍按17%的税率征税。(五)棕搁油、棉籽油、切面、饺子皮、米粉等经过简单加工的粮食复制品，按13%的税征收增值。(六)寄售商店代售的寄售物品、典当销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税，均按简易办法依6%的征收计算缴纳增值税。(七)

2023-06-07

258人看过
增值税
增值税税率调整的实施时间

2019年4月1日，增值税税率调整开始实施，主要行业税率降低，旨在减轻税收负担。2020年按税目划分一般纳税人的增值税税率分为4档，小规模纳税人的增值税税率分为2档。增值税的基本税率是13%，包括纳税人销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务等。2019年增值税税率调整发生在2019年4月1日。在这一天,制造业等行业从原来的16%税率降至13%,而交通运输业、建筑业等行业则从10%的税率降至9%。这一举措旨在确保主要行业的税收负担明显减轻。2020年按税目划分一般纳税人的增值税税率一共有4档：13％、9％、6％、0％。税目主要分为五大类：货物、服务、销售无形资产、劳务、销售不动产。小规模纳税人的增值税税率一共分为2档：3％、5％。增值税的税率包括13％、9％以及6％。增值税的基本税率是13％，具体包括如下内容：（1）纳税人销售或者进口货物（除适用低税率和零税率的外。）（2）

2023-08-27

280人看过

增值税
2021年增值税税率的调整情况

2021年增值税税率要根据不同的情况进行确定。纳税人在销售交通运输、基础电信、邮政、建筑或者不动产租赁服务，销售不动产，转让土地的使用权，销售或者是进口下列货物，税率是百分之九。纳税人出口货物的税率为零，但是国务院另有规定的除外。此外境内单位和个人跨境进行销售在国务院所规定的范围之内的服务、无形资产，税率为零。增值税税率20191．纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物除《增值税暂行条例》第二条第二项、第四项、第五项（即下列第2、4、5项）另有规定外，税率为16％。2．纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为10％：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。（二）纳税人销售交通运输、邮政

2023-07-01

153人看过
增值税
广东：珠海市土地增值税预征率调整

从10月1日起，珠海市将调整房地产开发企业土地增值税预征率，报备预征率不得低于2%（保障性住房项目除外）。市地税局有关负责人表示，此举是根据近期《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》而作修订，目的是为了遏制城市房价过快上涨，合理调节房地产开发收益，促进房地产行业健康发展。为改变目前部分地区存在的预征率偏低、与房价快速上涨不匹配情况，国家税务总局日前通过科学精细测算，明确除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%。珠海据此作出新的调整。记者在采访中获悉，不少房地产从业人员表示，此举对大小房地产企业都会有些影响，最明显的就是开发商成本增加了，项目利润降低了。也有房地产人士认为此举会给资金流不充裕的开发商带来压力，会促使开发商加快资金回笼，不敢再囤房。对房价会有影响，起码不会再疯涨了；也许还会有所回调，但应该幅度不大。

2023-06-07

193人看过
增值税
东莞：土地增值税税率调整个人住房暂免征税

从2010年8月19日开始，东莞市土地增值税税率将进行调整。根据国家税务总局和广东省地方税务局的相关文件规定，东莞市地税局将对土地增值税税率进行调整，预征率调整为普通住房2%,土地（委托国土局代征）5%,其他类型房产3%;核定征收率调整为非房地产企业及个人转让房地产5%,房地产企业销售普通住房不低于5%,销售其他类型房地产不低于6%.根据现行规定，个人转让住房暂免征收土地增值税，因此本次政策调整主要涉及的是房地产企业，非房地产企业与个人转让商铺、车位、办公楼、厂房等不动产及土地。据了解，东莞市现行土地增值税的预征率为1.5%,核定征收率分别为房地产企业3%,非房地产企业和个人1.5%.为促进房地产行业的健康发展，合理调节房地产开发成本，充分发挥土地增值税的调控作用，国家税务总局于今年5月25日出台了《关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号），广东省地方税务局随后下发了

2023-06-07

152人看过
增值税
增值税起征点从3万元至10万元调整

国务院总理李克强2019年1月9日主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税政策。增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元是增值税减税的相关措施：对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元，10万元以下免征增值税。一个季度就有30万增值税免征额了。按月申报的小规模纳税人销售额十万元一下免征增值税，按季度申报的小规模纳税人销售额三十万以下免征增值税。个体工商户增值税起征点是多少个体工商户增值税起征点如下：1、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过15万元，免征增值税；2、增值税小规模纳税人兼营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过15万元的，免征增值税，月营业额不超过15万元的，免征营业税；3、增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元的，当期因代开

2023-07-22

281人看过

增值税
增值税税率表2020年度的调整情况

2020年增值税税率表的调整主要体现在对于小规模纳税人相应的税收政策优惠，以及关于二手车经销有关增值税政策的优惠。其中对于湖北省增值税小规模纳税人，原先适用3％征收率的免征增值税，适用3％预征率的暂停预缴。湖北省外其他地区的增值税小规模纳税人，适用3％征收率的减按1％征收率征收，适用3％预征率的减按1％预征率预缴。从事二手车经销的纳税人销售收购的二手车，依3％征收率减按0．5％征收增值税。土地增值税税率表土地增值税实行适用30％－60％的四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公

2023-06-30

450人看过
法律综合知识
2024增值税税率调整通知具体规定

关于调整增值税税率的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17％和11％税率的，税率分别调整为16％、10％。二、纳税人购进农产品，原适用11％扣除率的，扣除率调整为10％。三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额。四、原适用17％税率且出口退税率为17％的出口货物，出口退税率调整至16％。原适用11％税率且出口退税率为11％的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10％。五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产

2024-04-03

61人看过
增值税
2022增值税税率什么时候开始调整

【总理答记者问】：4月1日就要减增值税，5月1日就要降社保费率，全面推开。我看还没有其他办法比这种办法给企业带来的感受更公平、更有效。4月1日减增值税报告指出，将制造业等行业原有16％增值税税率降为13％，将交通运输、建筑、房地产等行业现行10％税率降为9％，保持6％一档税率不变。土地增值税税率土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部

2023-08-16

183人看过
增值税
增值税税率调整：固定资产销售税率新政策

一、一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4％征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：1、销售额＝含税销售额／（1＋4％）2、应纳税额＝销售额4％／2二、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：1、销售额＝含税销售额／（1＋3％）2、应纳税额＝销售额2％销售固定资产增值税申报怎么填写例：一般纳税人甲企业为工业企业。2017年10月，因技术进步的原因，将营改增前购置的一台机器销售处理，取得含税收入10．3万元，开具发增值税普通发票。填报甲企业销售固定资产的申报表。（一）填报《增值税纳税申报表附列资料（本期销售明细）》在第11行3％征收率的货物及加工修理修配劳务对应的各列：1、在第3列开具其他发票销售额填100000；2、在第4列开具其他发票销项（应纳）税额填3000；3、在第9列合计销售额填100000；4、在第10列合

2023-07-11

343人看过

增值税
调整增值税税率能否影响商品价格？

根据增值税政策的变化,可以对商品的售价进行相应的调整。只要调整价款的理由符合合同变更的法律规定,就可以进行相应的调整。我国法律规定,合同成立以后客观情况发生了当事人在订立合同时无法预见的、不可抗力造成的不属于商业风险的重大变化,继续履行合同对于一方当事人明显不公或者不能实现合同目的,或者双方协商一致决定变更的,可以变更合同。根据增值税政策的变化，可以对商品的售价进行相应的调整。只要调整价款的理由符合合同变更的法律规定，就可以进行相应的调整。我国法律规定，合同成立以后客观情况发生了当事人在订立合同时无法预见的、不可抗力造成的不属于商业风险的重大变化，继续履行合同对于一方当事人明显不公或者不能实现合同目的，或者双方协商一致决定变更的，可以变更合同。增值税政策变化是否可以作为调整商品售价的理由？根据我国《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税是一种

2023-09-06

286人看过
增值税
增值税税率调整对企业有哪些影响

一、增值税税率的简介增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。二、增值税税率调整对企业有哪些影响具体的影响有以下几点：(一)增值税税率降低根据3月28日国务院常务会议做出的决定，自2018年5月1日起，增值税税率将会进行调整。尽管会议公告中并没有明确原来适用17%和11%两档税率的所有行业是否都会适用新的增值税低税率，即16%和10%，但是我们可以合理预计适用17%税率的统一降为16%，适用11%的统一降为10%。新的增值税税率将适用于以下增值税应税行为，并且财政部和国家税务总局近期也将公布相关细则对适用范围进行明确。国务院常务会议没有提到是否会对6%增值税税率进行调整。尽管会议公告中没有特别提到有形动产租赁服务可以适用16%的调整后税率，也没有指出不动产租赁服务是否可以适用10%的税率，然而，这些服务应该也会同样适用调整后的增值税税率，以

2023-04-30

179人看过