企业所得税有哪些纳税筹划方法-法师兄

企业所得税有哪些纳税筹划方法

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 21:35:09 403 人看过

从纳税筹划的角度来看，租赁也是企业用以减轻税负的重要方式。对承租人来说，租赁可以获得双重好处：一是可以避免因长期拥有机器设备而承担的负担和风险;二是可以在生产经营活动中，以支付租金的方式冲减企业的利润，减少计税基础，从而减少应纳所得税额并为企业今后继续以这种方式进行经营奠定基础。对出租人而言，租赁也会给他带来好处，他不必为如何使用或利用设备以及如何从事生产经营活动而操心，可以轻而易举地获得租金收入。此外，出租人的租金收入要比一般经营利润收入享受较多的税收优惠待遇。

当承租人和出租人同属一个大的利益集团时，租赁可以使他们这两个分主体分别作为出租人和承租人，从而直接、公开地将资产从一个企业向另一个企业转移。同一利益集团中，甲企业出于某种税收方面的目的，将盈利的生产项目连同设备一道以租赁形式转移给乙企业，并根据本集团整体利益的需要收取适当的租金，最终实现在集团内部转移利润，使该利益集团所享受的税收待遇最为优惠，税负最低。这就是典型的租赁避税效应。

租赁产生的避税效应并非只能在同一利益集团内部实现，即使在专门租赁公司提供租赁设备的情况下，承租人仍旧可以获得税收上的好处，而且租赁可以使租赁者马上进行正常的生产经营活动，并很快获得收益。

从表面上看，纳税人利用经营租赁进行纳税筹划，其关键在于承租人将经营所得利润的一部分以支付租金的方式从经营所得利润中减除，从而实现降低计税基础，减少应纳所得税额的目的。然而，经营租赁有一个问题比较麻烦，即租赁设备的折旧问题。对承租人和出租人而言都存在的效应是，折旧额的计提会直接冲减利润收入或租金收入。一般的作法是：折旧费由承租人提取，然后由承租人以租金的形式缴纳给出租者或者出租者只收取租金，折旧由承租者负责。但是，无论折旧以什么样的形式提取，折旧期限的确定，折旧方式的选择都会对企业的税负产生直接的影响，因而也是与企业的纳税筹划活动息息相关的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

法律综合知识
企业所得税的税收筹划如何进行，企业所得税的税收筹划原则

一、企业所得税的税收筹划如何进行企业所得税的税收筹划应当从以下方面进行：1．利用固定资产折旧政策进行筹划2．对劳务用工的筹划一般来说，施工企业使用劳务用工有两种情况：一是直接与劳务用工签订劳务合同；二是与劳务公司签订《工程劳务分包合同》。采用第一种方式对施工企业存在以下风险：（1）劳务用工与企业没有劳动合同关系，所发的工资税务部门不认可“工资、薪金”，税前抵扣困难。（2）会涉及到代扣代缴个人所得税等税务风险。采用第二种方式对施工企业更加有利：（1）开具的工程发票可以税前扣除。（2）不用代扣代缴个人所得税。（3）回避了交综合社会保险的问题。二、企业所得税的税收筹划原则企业在进行税收筹划的时候需要遵循以下的原则：1．合法性原则企业进行纳税筹划的前提就是合法，所有的违法行为都不可能称之为纳税筹划。2．预先原则纳税筹划必须在经营行为发生之前进行，与企业会计的事后核算正好相反，因为一旦企业的经营行为

2023-06-19

328人看过
法律综合知识
中小企业企业所得税纳税筹划需要考虑的方面

新的《企业所得税法》自1日起施行，随着新税法的实施，企业所得税纳税筹划的思路和方法发生了很大变化，财会人员要研究新税法，改变旧思路，以达到合理避税，提高企业经营效益之目的，可见，随着新税法的实施，企业所得税纳税筹划就成为一个备受中小企业关注的热点问题。结合实务经验，对于中小企业企业所得税纳税筹划而言，应从以下几个方面考虑：（一）合理选择企业组织形式新的《企业所得税法》实行的是法人所得税制，企业有不同的组织形式，不同的组织形式对是否构成纳税人，有着不同的结果。公司在设立下属公司时，选择设立子公司还是分公司会对企业所得税负产生影响。子公司是独立法人，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税，如果子公司盈利，母公司亏损，其利润不能并入母公司利润，造成盈亏不能相抵多交企业所得税的结果，若子公司亏损，母公司盈利，也不能盈亏相抵。而分公司不是独立法人，只能将其利润并入母公司汇总缴纳企业所得税，具有盈

2023-12-10

391人看过
企业所得税
企业所得税税收筹划――兼并筹划大有文章

税收政策对企业来说不仅要理解，而且还要精通，只有合理、合法做到对税收政策的灵活运用，做好税收筹划，才能促进企业的发展和壮大。比如一家企业为了发展壮大自己，因自己手中暂时缺乏大量资金来扩大厂房和增加机器设备，又不想从银行借入资金，怎么办？此时正好有一户企业，因经营不善亏损严重，正处于停产倒闭状态。对这种情况，就可利用税收政策的规定，对停产企业进行兼并。国家税务总局关于《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》（国税发[1998]97号）指出：被吸收或兼并的企业已不符合企业所得税纳税条件的，应以存续企业为纳税人，被吸收或兼并企业的未了税务事宜，应由存续企业承继。另对亏损弥补的处理规定：企业以新设合并方式以及吸收合并或兼并方式合并，且被吸收或兼并企业按《企业所得税暂行条例》及实施细则规定不具备独立纳税人资格的，各企业合并或兼并前尚未弥补的经营亏损，可在税收法规规定的弥补期限的剩余期限内，由合

2023-04-24

343人看过
企业所得税
企业所得税避税筹划——“先分配后转让”的所得税筹划

2000年以来，随着我国资本市场的日益成熟，越来越多的外商来我国进行投资，相应地，外商投资者股权转让业务也日显频繁。在转让过程中如何进行税收筹划，也日益成为外商投资者关注的话题。我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按20％的税率缴纳预提所得税或个人所得税。那么是否可以压低交易价格免缴所得税呢？显然不行。有关税法规定，纳税人之间进行交易应按公允价值进行，价格不能明显偏低，否则税务机关有权进行调整。在一般情况下，是以转让日资产负债表中所有者权益乘以转让数额作为交易价格。若企业处于盈利状态，即未分配利润为正数，或企业资本公积有余额，则转让价格会高于投资额，转让方会获得转让收益，应缴纳所得税。有没有节税的办法呢？回答是肯定的。现行税法规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润（股息）和外籍个人从中外合资经营企业分得的股息、红利，免

2023-06-07

455人看过

佣金
劳务报酬所得的纳税筹划有哪些方法

非有形商品推销、代理等所得的筹划这里提供劳务的个人有两种情况，即或者该个人是本企业的雇员，或者该个人不是本企业的雇员。对与非本企业的雇员来说，其为该企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖金和劳务费等各种名目的收入，不论该项收入采取何种方式计取和支付，均应当计入个人从事服务业应税劳务的营业额，按照有关规定计算交纳营业税;上述收入扣除已经交纳的营业税税款后，按劳务报酬所得应税项目的有关规定计算缴纳个人所得税。而对于本企业的雇员来说，其为本企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖金和劳务费等各种名目的收入，不论该项收入采用何种方式计取和支付，均应当计入该雇员的当期工资、薪金所得征税项目，按照有关规定计算交纳个人所得税。该项所得不征收营业税。由于两种不同主体在取得收入后的纳税情况不一样，对其进行筹划就存在了必要性和可行性。例如，甲是某公司的职工(雇员)，乙是该公司临时招聘

2023-05-04

441人看过
企业所得税
企业所得税税收筹划——广告宣传方式的税收筹划

现在，人们经常看到各种各样的街头广告：高楼悬挂的横幅、流动的车厢广告等等。在激烈竞争的市场经济中，企业对广告宣传越来越重视，通过有效的广告宣传开拓新市场、巩固已有市场和树立良好的企业形象，成为企业发展的重要手段。企业在进行广告宣传策划时，应考虑所采用的广告宣传方式，因为不同的广告形式会导致企业承担不同的税负。因此广告宣传策划需要进行必要的税收筹划，既达到宣传效果，又节约税收成本。我国目前涉及企业广告宣传费用列支的税收法规，主要集中在企业所得税方面。根据有关规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入2％（食品等少数几个行业为8％）的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。纳税人申报扣除的广告费支出，必须同时符合3个条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。除了通过媒体发布的广告外，纳税人每一纳税年度发生的

2023-04-24

203人看过
企业所得税
企业所得税征收方式的筹划

目前，由于广大企业普遍采用查账征收的方式核算企业所得税的应纳税额，即企业所得税应纳税额为应纳税所得额乘以法定税率。因此，在对企业所得税进行纳税筹划操作时，在适用税率既定的条件下，企业所得税的筹划重点也就很自然地落在了“应纳税所得额”的筹划上，即在税法允许的范围内，通过适当的操作，缩小计税收入，膨胀计税成本，以便达到减小应纳税所得额从而降低应纳税额、减轻税收负担的目的。但是，这种查账征收的计税方式并不是适用于所有的企业。由于某些行业自身的特殊性决定了其在收入、成本的核算上往往漏洞很多，税务机关在征收企业所得税时难度也很大，工资问题、单据的合法性问题等等使得应纳税所得额难以确认。因此，按照现行税收法规的规定，在计算企业所得税的应纳税额时，除了按照查账征收的方式外，为了加强企业所得税的征收管理，对部分中小企业采取核定征收的办法计算其应纳税额。对于这些企业来说，适用于查账征收企业的企业所得税筹划方

2023-06-07

329人看过
分公司
所得税纳税时如何筹划

企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是纳税筹划的重点。(1)分期预缴年终汇算清缴的纳税筹划企业所得税采取按年计算、分期预缴、年终汇算清缴的办法征收。预缴是为了保证税款及时、均衡入库的一种手段。但是企业的收入和费用列支要到一个会计年度结束后才能完整计算出来，平时在预缴中不管是按照上年应纳税所得额的一定比例预缴，还是按纳税期的实际数预缴，都存在不能准确计算当期应纳税所得额的问题。企业由于受任务或季节因素的影响，会在某一段时期多列支一些费用，在另一段时期少列支一些费用，但总体不突破税法规定的扣除标准。国家税务总局规定：企业在预缴中少缴的税款不作为偷税处理。(2)降低盈利年度应纳税所得额的纳税筹划企业所得税依据各年度的盈利情况计算缴纳，盈利年度缴纳，亏损年度不纳税。然而，企业亏损年度只能通过

2023-05-03

363人看过

个人所得税
个人所得税避税筹划——个人创业的税收筹划有哪些

从税收的角度而言，私营业主往往既负有缴纳流转税的义务，又是企业所得税的纳税义务人(合伙企业、独资企业除外);而投资者个人还要就企业税后留利分配给个人的部分缴纳个人所得税。因此，个人在投资创业时就要进行税收筹划。基本思路如下：(1)广寻优惠政策个人无论投资于建筑业、金融业、文化体育业还是服务业等，都可以通过享受经营项目的税收优惠达到合理降低税负的目的。比如：①流转税优惠：《营业税暂行条例》规定，托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养、婚介等服务;残疾人员个人提供的劳务;医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;学校和其他教育机构提供的教育劳务以及从事科技研究取得的技术转让收入等等，不缴营业税。此外，符合国家规定的民政福利企业和废旧物资回收企业，也可享受一定的增值税免税、减税待遇。②企业所得税优惠：现阶段可以享受一定减免税待遇的有：符合国家规定的高新技术企业，符合条件的第三产业企业，以

2023-05-04

224人看过
法律综合知识
企业纳税筹划必须掌握的方法有哪些

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以

2023-12-02

322人看过
企业所得税
企业所得税税收筹划――集团公司税收筹划策略

目前，很多企业越做越大，形成了大大小小的企业集团。因此，税收筹划的发展趋势已不是在单纯一个企业内进行，而是在企业集团内部进行。企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而作出的一种战略性的筹划活动。全局性是企业集团税收筹划的显著特征。对于企业集团来讲，由于其资金存量厚实，现金流量大，盘活、调度效果明显，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势。企业集团税收筹划可以从哪些方面入手？通过筹划缩小税基、适用较低的税率、合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限等一般企业适用的方法，对集团企业仍然适用。所不同的是，企业集团有更好的条件使用税负转嫁方式降低集团税负水平。税负转嫁存在经济交易之中，通过价格变动实现，而集团内部企业投资关系复杂，交易往来频繁，为税负转嫁到集团之外创造了条件。此外，企业集团税收筹划

2023-04-24

451人看过
法律综合知识
企业所得税筹划从哪些角度切入

一、企业所得税筹划从哪些角度切入（一）利用固定资产折旧政策进行筹划在施工建设过程中，一般需要大型设备，因此，施工企业的固定资产价值通常较大，固定资产折旧是缴纳所得税前准予抵扣的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。税法对固定资产的最低折旧年限、净残值率有明确的规定。施工企业在确定固定资产使用年限时应采用税法规定的最低年限，这样，企业可以及时将折旧费用计入成本，减少当期应纳税所得额。不仅使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿，又延缓所得税的纳税义务时间。由于资金存在时间价值，增加前期折旧额，把税款推迟到后期交纳，相当于依法从国家取得一笔无息贷款。缓解了企业资金压力。（二）对劳务用工的筹划一般来说，施工企业使用劳务用工有两种情况：一是直接与劳务用工签订劳务合同；二是与劳务公司签订《工程劳务分包合同》。采用第一种方式对施工企业存在以下风险：1、劳务用工与企业没有劳动合同关系，

2022-03-02

158人看过

企业所得税
企业所得税筹划有什么风险

一、企业所得税筹划有什么风险1、政策风险当前，我国税收政策处于不断完善与变化之中，所以，企业利用税收优惠政策开展税务筹划，就需要弄清楚、理解透该类政策，并不断使筹划方法和途径适应政策变化的需要。否则，一旦对税收政策认识不足或理解不透，抑或是税收筹划方法因循守旧，那么将有可能违背税收法律法规，从而为企业所得税筹划带来政策风险。2、操作风险操作风险主要是由税务筹划方案制定及实施不到位而引发。其主要表现在两个方面：一是对有关税收优惠政策运用和执行不到位的风险；二是在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握不够，形成税收筹划的综合运用风险。如在企业合并、分立过程中就涉及到多种税收优惠操作问题。3、经营风险事实上，企业开展税务筹划，筹划方案的制定与实施将会对企业经营活动产生至关重要的影响。因此，在筹划活动开始前，筹划人员就需要对企业日后的经营活动及风险进行预估，如果筹划方案实施将为企业日后经营带来

2023-06-15

67人看过
法律综合知识
企业所得税税收筹划时应注意哪些误区

误区一：税收筹划就是尽量少交税税收筹划是按照合法和非违法的手段进行企业税收负担最小化或企业生产经营目标函数最大化的涉税规划，它决不是偷税。因此，在进行折旧方法选择时应注意遵守现行的税收法律法规与其它法律规定。根据折旧额＝资产原值×（1－净残值率）×折旧率的公式，影响当期折旧额水平的因素包括资产原值、净残值率与折旧率（即折旧方法）。这些因素在相关法规中均有相应的规定，例如固定资产按照自建、购买、盘盈、接受投资、接受赠与等不同方法其原值计价方法各不相同；净残值率内资企业一般在5％以内，外资企业不得超过10％；企业一般按直线法提取折旧。特殊情况（如促进技术进步、环境保护、常年遭受高强度使用或强腐蚀）可以适用加速折旧等。这些方法的差异要求企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律条款十分清楚，把握好筹划方法选择的尺度，否则不仅会丧失税收筹划收益，还会因为方法选择不当而遭受不必要的经济损失。误区二：

2023-12-08

450人看过