消费税纳税环节是如何的-法师兄

消费税纳税环节是如何的

来源：互联网时间： 2023-05-05 09:11:36 493 人看过

消费税

消费税(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税的纳税环节，是应税消费品在流转过程中应当缴纳税款的环节。根据条例规定，具体有以下四种情况：

(1)纳税人生产的应税消费品用于销售的(即自产自销)，由生产者于销售时纳税。

(2)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的?不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。

(3)委托加工的应税消费品?由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

(4)纳税人进口应税消费品，于报关进口时由海关代征。

对于消费税四个方面的应税行为，消费税规定了以下四个环节：生产销售的应税消费品为销售环节;自产自用的应税消费品为移送使用环节;委托加工的应税消费品为受托方交付消费品的环节;进口的应税消费品为报关进口环节。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多消费税相关文章

法律综合知识
消费税征税环节有哪些

一、消费税征税环节有哪些消费税征税环节有生产环节，进口环节，零售环节，批发环节。消费税的意思是以特定的消费品产生的流转金额而计税所征收的一种商品税。消费税征收的生产环节是指生产者在销售时纳税，也就是说纳税人生产的应税消费物品。但是并不包括企业自产自用的商品，除去自产自用的情况。其他说生产售出的商品都要征收相应的消费税。消费税征收的进口环节是指纳税人所进口的应该交税的消费品，又进口的时候进行纳税，但是一些企业持有出口经营权力的可以免税。二、消费税的纳税期限和地点是怎样规定的1．消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；2．纳税地点一般为纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关。《消费税暂行条例》第十四条消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定

2022-10-31

310人看过
增值税
免缴纳进口环节增值税和消费税的规定

发布部门:财政部、海关总署、国家税务总局发布文号:一、经海关批准暂时进境的下列货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供他担保的，可以不缴纳进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境;经纳税义务入申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境的期限：(一)在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物;(二)文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品;(三)进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品;(四)开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品;(五)在本款第(一)项至第(四)项所列活动中使用的交通工具及特种车辆;(六)货样;(七)供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具;(八)盛装货物的容器;(九)其他用于非商业目的的货物。上述所列暂准进境货物在规定的期限内未复运出境的，海关应当依法征收进口环节增值税和消费税。上述所列可以暂时

2023-06-07

139人看过
法律综合知识
什么是消费税，消费税的纳税人是如何规定的

1、什么是消费税？消费税的纳税人是如何规定的？消费税的课税对象是如何规定的？消费税是以消费品（或消费行为）的流转额为征税对象而征收的一种流转税。消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。消费税课税对象是：（1）从事应税消费品生产的，应税消费品的销售收入（不含增值税）为课税对象；（2）从事应税消费品进口的，以进口消费品总值为课税对象，并在产品报关进口时由海关代征税款。2、消费税的征税范围是怎样规定的？消费税的征税范围为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品，具体包括：（1）烟：护肤护发品；（5）贵重首饰及珠宝石；（6）鞭炮、焰火；（7）汽油；（8）柴油；（9）汽车轮胎；（10）摩托车；（11）小汽车（小轿车、越野车、小客车）。3、消费税纳税环节是如何规定的？消费税的纳税环节具体分如下三个环节：（1

2024-04-09

488人看过
法律综合知识
白酒消费税的纳税环节，法律白酒消费税最低计税价格核定标准

白酒消费税的纳税环节是在生产环节，需要根据出产价格来计算消费税。法律白酒消费税最低计税价格核定标准是需要高于销售单位对外销售价格的百分之七十。一、白酒消费税的纳税环节白酒消费税的纳税环节是在生产环节，不过纳税环节中，生产环节征收的消费税的计税依据是销售额，所以企业计算消费税的时候是根据出厂价格来计算消费税。消费税计税上的生产环节不是指正在生产，而是指工厂销售环节。《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条，消费税纳税义务发生时间，根据条例第四条的规定，纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：1．采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；2．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；3．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；4．采取其他结算方式的，为收

2022-06-23

275人看过

消费税
消费税进口环节已经缴纳，销售环节是否还需要额外缴纳？

根据提供的信息，我们可以得出结论：在国内销售时，因为进口时已经缴纳过进口消费税，所以不再需要再次缴纳消费税，因为消费税是一次性课税。单一环节是指进口交纳了消费税，以后直接销售不再缴纳消费税。如果进口的产品没有直接销售，而是加工为成套产品销售了，所以要交纳消费税，是允许扣除生产领用的进口产品已纳消费税的，并没有重复征税。根据所提供的信息，我们可以得出结论：在国内销售时，因为进口时已经缴纳过进口消费税，所以不再需要再次缴纳消费税，因为消费税是一次性课税。单一环节是指进口交纳了消费税，以后直接销售不再缴纳消费税。如果进口的产品没有直接销售，而是加工为成套产品销售了，所以要交纳消费税，是允许扣除生产领用的进口产品已纳消费税的，并没有重复征税。（1）纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（2）委托加工的应

2023-09-02

377人看过
消费税
消费税包括哪些环节

消费税的纳税环节包括：1、纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品；2、申报纳税，且消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；3、缴纳税款。一、小规模按月还是按季小规模纳税人和个体户是按季申报，也就是每年的1、4、7、10月为申报期，季度销售额不超过30万不交税。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条规定，自2019年1月1日起小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。二、新车购置税怎么算新车购置税的算法一般是汽车销售发票的价格除以增值税，乘购置税百分比，等于车辆购置税金额。进口车税率计算为计税价格等于，关税完税价加关税加消费税，最后乘10%。一、车辆购置税缴纳期限如下：1、纳税人购买自用的应

2023-03-25

246人看过
消费税
如何利用纳税环节作筹划

纳税环节是应税消费品生产、消费过程中应缴纳消费税的环节、消费税的纳税行为发生在生产领域(包括生产、委托加工和进口)，而非流通领域或终极的消费环节。利用纳税环节进行纳税筹划时，应尽可能避开或推迟纳税环节的出现。例如，生产销售应税消费品时，可以采取“物物交换”或者改变和选择某种对企业有利的结算方式推迟缴税;委托加工应税消费品时，可以采取与受托方联营的方式，改变受托与委托关系节省此项消费税。关联企业中生产(委托加工、进口)应税消费品的企业，如果以较低的销售价格将应税消费品销售给其独立核算的销售部门，则可以降低销售额，从而减少应纳消费税税额。而独立核算的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团的整体消费税下降，但增值税税负不变。例如，某烟草集团下属的卷烟厂生产的甲类卷烟，市场售价为每箱1000元(不含增值税)，该厂以每箱800元(不含增值税)的价格销售给其独立核算的销售部门

2023-05-05

60人看过
消费税
游艇需要缴纳消费税吗？在哪个环节缴纳？

游艇在生产企业生产销售时是需要征收消费税的。游艇消费税是厂家交，不是购买方交。征消费税的游艇是长8米到90米，船体由玻璃钢，钢，铝合金，塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体，包括无动力艇，帆艇和机动艇。游艇应征消费税指的是长度不小于2．5米，配有水上移动装置的航水用具。我国目前的征收消费税的游艇只针对私人，即富人群体。由于这些游艇只用于文娱，而不是创收盈利。游艇需要驾驶证么一、游艇需要驾驶证么1、游艇需要驾驶证。开游艇需要考游艇驾驶证，目前游艇驾驶证在全国海域通用，分为海上和内河两种，海上驾驶证不能在内河区航区航行，内河驾驶证同样不能在海上航行。2、法律依据：《中华人民共和国海上交通安全法》第七条从事船舶、海上设施航行、停泊、作业以及其他与海上交通相关活动的单位、个人，应当遵守有关海上交通安全的法律、行政法规、规章以及强制性标准和技术规范；依法享有获得航海保障和海上救助的权利，承

2023-07-04

336人看过

消费税
小汽车零售环节的消费税应缴税率

（1）气缸容量（排气量，下同）在1．0升以下（含1．0升）的1％（2）气缸容量在1．0升以上至1．5升（含1．5升）的3％（3）气缸容量在1．5升以上至2．0升（含2．0升）的5％（4）气缸容量在2．0升以上至2．5升（含2．5升）的9％（5）气缸容量在2．5升以上至3．0升（含3．0升）的12％（6）气缸容量在3．0升以上至4．0升（含4．0升）的25％（7）气缸容量在4．0升以上的40％消费税计算依据我国消费税的计税为从价定率征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额，即纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。纳税人销售的应税消费品，以外汇计算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算应纳税额。纳税人自产自用的应税消费品，按规定应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。1、从价计征：消费税＝销售额（或

2023-07-04

161人看过
消费税
在零售环节征收消费税的有

在零售环节征收消费税的有：生产销售环节（含委托加工业务）、进口环节、零售环节、批发环节。零售环节征收消费税的金银首饰范围这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。法律依据：《中华人民共和国消费税暂行条例》第二条消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。消费税税目、税率的调整，由国务院决定。第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。进口的

2023-08-09

444人看过
增值税
增值税的纳税环节是怎样规定的

一、增值税的纳税环节是怎样规定的消费税纳税环节1、生产环节：纳税人生产的应税消费品，由生产者销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税；用于其他方面的，移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。2、进口环节：纳税人进口的应税消费品，由进口报关者，报关进口时纳税。3、零售环节：金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。增值税纳税环节是指增值税应税货物从生产、批发到零售过程中，税法规定发生纳税义务的环节。主要包括：（1）货物的生产销售或移送使用环节；（2）货物的批发环节；（3）货物的零售环节；（4）货物的进口环节；（5）提供加工、修理修配劳务的环节.生产环节本身不需要纳税，但货物进入移送使用环节需要纳税。如工厂将自产的货物用于职工福利等二、增值税税率有多少种目前我国增值税税率有以下几种：（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。

2023-06-15

85人看过
消费税
在哪个环节中需要缴纳化妆品消费税？

1、生产环节：纳税人生产的应税消费品，由生产者销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税；用于其他方面的，移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。2、进口环节：纳税人进口的应税消费品，由进口报关者，报关进口时纳税。3、批发环节：烟草在批发环节交纳5的消费税。烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草（批发）销售企业，要再征一道5的从价消费税。4、零售环节：金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。化妆品消费税税率是15％还是30％成套装的化妆品计算消费税，适用从价定率计征：应纳消费税额＝应税消费品销售额适用税率。目前适用税率为15％。消费税的征收对象消费税是以应税消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费

2023-07-07

199人看过

法律综合知识
纳税环节越多税负越大

一般情况下，纳税环节越多，产生的总税负将越大。因此，减少纳税环节是常见的税收筹划思路。但土地增值税正好相反，其纳税环节越多，总税负可能越小。土地增值税适用超额累进税率，特点是增值率越高的部分适用税率就越高。纳税人在销售不动产或转让土地使用权时，若增加一个（或多个）中间环节，则可将一次高增值分解为两次（或多次）相对较低的增值，从而降低增值率和适用高税率的金额。增加中间环节的筹划方法适用于两种情形：一是增值率超过50％，增加中间环节后，可减少增值部分适用高税率的金额；另一种是开发销售普通住宅，增加中间环节后，有可能将房地产开发企业销售给中间商（如自设销售公司）的增值率控制在20％以下，从而享受免征土地增值税的优惠。案例，A公司以80万元从某企业购进一块土地。随着城市发展，土地逐渐升值。，A公司将土地以300万元出售给B公司，其应缴各项税费如下（城市维护建设税适用税率为7％，教育费附加征收率为3

2023-12-07

257人看过
法律综合知识
特殊业务消费税如何纳税

一、兼营行为的纳税筹划根据《消费税暂行条例》第三条的规定：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。因此，纳税人在进行纳税申报的时候，必须要注意消费品的组合问题，没有必要成套销售的，就不宜采用这种销售方式。例1：某公司既生产经营粮食白酒，又生产经营药酒，两种产品的消费税税率分别为20%加0.5元/500克(或者500毫升)、10%。2009年度，粮食白酒的销售额为200万元，销售量为5万千克，药酒销售额为300万元，销售量为4万千克，但该公司没有分别核算。2010年度，该公司的生产经营状况与2009年度基本相同，现在有两种方案可供选择：方案一，统一核算粮食白酒和药酒的销售额;方案二，分别核算粮食白酒和药酒的销售额。从节税的角度出发，应当选择哪套方案?分析：方案一

2023-02-05

369人看过