企业收购中的涉税风险-法师兄

企业收购中的涉税风险

来源：互联网时间： 2023-07-10 20:14:22 427 人看过

企业整体转让按以下原则进行税务处理：

1、原则上不征收营业税和增值税。但转让在建项目时按以下办法征收营业税：

（1）转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税；

（2）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。

2、应缴纳印花税和土地增值税。

3、收入增值达比例要缴企业所得税。

根据《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》规定：如果在企业整体资产转让交易的接受企业支付的交换额中扣除非股权支付额高于所支付的股权的票面价值（或股本的账面价值）20％，就应该按照税法的有关规定，算出清算所得缴纳企业所得税。

4、原股东按财产转让所得征个税。

整体收购公司如何交税

整体收购公司后，当事人应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条

无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地增值税相关文章

增值税
建筑企业税收怎么算的，建筑企业税收风险点

一、建筑企业税收怎么算的建筑业企业所得税税收缴纳的计算分两种情况：1.查账征收。一个纳税年度内，累计利润总额为整数时，按季预缴，年末汇缴，多退少补。计算如下：季度应纳所得税=（1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润）*所得税税率（25%）2.核定征收。一般按照开发票额度计算，目前我们是按照收入额乘以9%，为应纳税所得额，再乘以税率（25%）计算如下：应纳所得税=开发票金额*9%*25%。二、建筑企业税收风险点建筑企业税收风险点如下：1.取得预收款项未按规定预缴税款；2.建筑劳务收入确认不及时；3.缺失合法有效的税前扣除凭证；4.施工过程中产生扬尘未按规定缴纳环境保护税；5.承租建筑施工设备取得发票的项目税率易出错；6.以电子形式签订的各类应税凭证未按规定缴纳印花税；7.简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣；8.发生纳税义务未及时申报缴纳增值税；9.取得虚开增值税发票的风险；10

2023-06-25

158人看过
税收筹划
中小企业税收筹划风险怎样避免？

随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用，税收筹划也引起了越来越多中小企业的重视。一些中小企业利用自身的财务人才或者委托税务代理机构开始了税收筹划方面的尝试。然而，由于中小企业在规模、资金、人员素质、融资渠道等方面与跨国公司和大型企业有很大差异，在税收筹划上存在着较大的风险。那么，中小企业应该如何预防和减少风险，避免落入偷逃税的陷阱呢?规范会计核算是基础中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业利润的上升过多地寄希望于税收筹划，因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理，是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法，首先必须经得起纳税检查，而检查的依据就是企业

2023-06-05

127人看过
有限责任公司
企业偷税漏税的风险

公司不报税的后果如下：1、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；2、情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款；3、有税款的从税款滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。公司不报账会有什么后果1、影响个人或公司的信用纳税信用评级的一个重要指标就是按照规定申报纳税，如果公司没有按时的进行纳税申报，公司的信用评级会受到影响，严重的话会影响到个人的信用。2、被税务机关罚款纳税申报是每个公司和公民应尽的法律规定的义务，如果没有按时记账报税的话，税务机关会责令你限期改正，若没有及时改正的话会被税务机关罚款，罚款按税款的50％以上五倍以下的方式进行处罚。3、税务逾期要收滞纳金未按时申报或未按规定期限缴纳税款的，税务机关全责令公司限期纳税，而且还会按日加收万分之

2023-08-06

375人看过
纳税人
企业涉税风险怎么才能降低

在日常税收征管中发现，有些纳税人出于种种原因，或放弃税收优惠和税款抵扣权，或出现违反税法规定骗取出口退税的行为，给自身带来一定的涉税风险，而上述行为大多与“36个月”有关。因此，减少涉税风险，请牢记“36个月”数字。放弃免税：36个月内不得再申请放弃免税之销售货物或劳务政策依据：增值税暂行条例实施细则第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。放弃免税之提供应税服务政策依据：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)第四十四条规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。放弃免税之出口货物

2023-05-03

77人看过

会计核算
如何精准控制企业涉税风险

“没想到，通过四组指标测算，税务机关就测出了我们的税收风险等级，并据此准确地找到了我们在涉税管理方面存在的问题和漏洞，今后必须加强税收法规学习，时刻注意涉税业务的规范处理了。”贵州省黔西南布依族苗族自治州国税局最近开展大企业税务风险管理试点，3家试点企业均被查出涉税业务处理问题，这几家企业目前均已补缴税款，总计超过1700万元。在3户企业中进行大企业税务风险管理试点为贯彻落实国家税务总局出台的《大企业税务风险管理指引(试行)》，引导并帮助大企业合理控制、规避和防范税收风险，黔西南布依族苗族自治州国税局前不久选择**宜化化工有限公司、**锦丰矿业有限公司、贵州省**金宏特种树脂有限公司这3户有代表性的大企业，开展大企业税务风险管理试点。为确保试点工作顺利推进，该局专门成立了大企业税务风险管理工作组，研究制定了工作方案。按照方案，该局首先分别收集几家试点企业的生产经营情况、财务制度、会计核算标

2023-05-04

59人看过
企业破产
企业破产清算有哪些涉税风险

企业未规范履行税务注销清算程序。主要表现在：有些企业被工商等部门吊销营业执照而发生解散、终止经营等情形，但企业怠于履行清算程序；有些企业在清算期间对应该、或者可以进行处置的流动资产(如存货)、固定资产(如机器设备、房屋)和无形资产(如土地使用权)等不进行处置，对有关债权和债务不及时进行清理处置；有些企业尽管履行了清算程序，但清算前并不通知税务部门，税务部门被排除在清算之外，企业办理税务注销时也不提供清算报告。这些未规范履行税务注销清算程序的行为，都为企业在注销清算中带来了涉税风险。

2023-06-14

106人看过
借款
企业间无偿借款涉税的风险有哪些

关联企业间无偿借款的涉税风险是：1、关联企业间无偿借款将面临按照金融保险业补交的营业税、企业所得税的风险；2、企业将银行贷款无偿转借他人使用而向银行支付的利息费用不得税前扣除的风险。关联企业间无偿借款的涉税控制为：业务交易和无偿资金借款按照独立性原则进行税务处理。一、有借款合同是否可以起诉有借款合同可以起诉。借款合同是当事人约定一方将一定种类和数额的货币所有权移转给他方，他方于一定期限内返还同种类同数额货币的合同，即借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。借款合同的特殊规则如下：1、自然人间的借款合同是非要式合同，借款合同的形式可由当事人约定；2、自然人间的借款未约定利息的，视为无偿借款；3、自然人间有偿借款，其利率不得高于法定限制。起诉必须符合下列条件：1、原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；2、有明确的被告；3、有具体的诉讼请求和事实、理由；4、属于人民法院受理

2023-04-06

249人看过
法律综合知识
企业法人转让股权存在的涉税风险

一、企业法人转让股权存在的涉税风险《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令》第512号）第八十三条企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。国税函［2010］79号明确转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）第二条规定：“依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入

2022-03-01

495人看过

子公司
收购企业的风险是什么？收购企业支付对价的形式是什么

并购风险：（1）并购实施前的决策风险并购目标企业的选择和自身能力的评价是一个科学、合理、严谨、审慎的分析过程，是企业实施并购决策的首要问题。如果对目标企业的选择和对自身能力的评价不当或错误，将给企业的发展带来不可估量的负面影响。在我国的并购实践中，一些企业往往忽视了这一环节的风险隐患，给企业的正常发展带来了麻烦和困难。一般来说，并购实施前的主要风险有：1.并购动机不明确导致的风险部分企业的并购动机并不是从企业发展的总体目标出发的，通过对企业面临的外部环境和内部条件的研究，在分析企业优劣势的基础上，根据企业的发展战略形成，但又受到舆论的影响。只有当企业普遍意识到并购可能带来的利益，或者因为看到竞争对手或其他企业实施了并购，才会产生非理性的盲目并购冲动。这种不符合企业实际情况的盲目并购冲动，从一开始就存在导致并购失败的潜在风险有的企业擅长并购，有的企业不擅长并购，这可以说是基于提高和提高核心竞

2023-05-07

403人看过
外资企业
企业在免抵退税中的风险规避

税费是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以其实际缴纳的“三税”税额为计税依据计征的一种附加税。从税费征收的原则来看，所有享有城市公共设施和教育设施及服务的单位和个人，都应属于其征收的对象。因此，外资企业与内资企业同样都有承担缴纳税费的义务。在国务院发布《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》(国发[2010]35号)下发之前，我国只对内资企业征收税费，以增值税、消费税、营业税实际缴纳的税额为计征依据，其中城市维护建设税根据纳税人所在地为市区、县城(镇)和其他地区，分别按照7%、5%、1%三档税率征收，教育费附加统一按3%的比率征收。但是，在税费统一外资企业并入之后，应当注意除了熟悉的“三税”为税基计税以外，出口货物“免、抵、退”税中的“免、抵”额也是计算并缴纳税费的税基，这是一个不能遗忘在“角落”里的重要环节，特别是外资出口企业。因为，多数出15企

2023-05-05

452人看过
法律综合知识
什么是企业纳税风险，企业纳税风险的类型有哪些

近几年来，企业管理层发现，纳税方面的麻烦问题越来越频繁在公司会议讨论内容中被提及。来自社会和投资者的压力也越来越大，社会公众和舆论开始纷纷指责企业的偷税行为，投资者经常从关心自己投资的安全角度而不允许企业在纳税方面犯错误。税务机关的检查结果和企业预料的情况经常存在较大差别，随着税收征管环境越来越严格，税务机关内部责任落实逐步明晰，检查后的协调工作也越来越难做。以往仅仅依靠和政府、税务机关搞好关系来处理纳税问题的思路似乎已经不合时宜，面对繁杂、专业的税收政策，企业管理层处理纳税问题时经常感觉到力不从心，比较被动。企业做大做强以后，该交的税交足了没有？以后会不会因偷税被罚款？该用的优惠政策用足了没有？有没有多交税？企业管理层开始考虑评估纳税对企业利润和未来经营目标的影响。安然事件之后，美国通过了萨班斯－奥克斯利（sarbanes－oxley）法案，对上市公司制定了许多严厉的法律措施。随着越来越

2023-12-08

272人看过
企业并购
企业并购会面临哪些风险，怎么防范企业并购的风险

一、企业并购过程中存在的风险⑴信息不对称引发的法律风险，指交易双方在并购前隐瞒一些不利因素，待并购完成后给对方或目标公司造成不利后果。现实中比较多的是被收购一方隐瞒一些影响交易谈判和价格的不利信息，比如对外担保、对外债务、应收账款实际无法收回等，等完成并购后，给目标公司埋下巨大潜伏债务，使得并购公司代价惨重。⑵违反法律规定的法律风险作为为并购提供法律服务的专业人士，律师要注意使并购中尽量不要违反法律规定，这突出的表现在信息披露、强制收购、程序合法、一致行动等方面导致收购失败。如在上市公司收购中，董事会没有就收购事宜可能对公司产生的影响发表意见，或者独立董事没有单独发表意见，导致程序不合法。⑶反收购风险由于有些并购并不是两相情愿，目标公司在面临敌意收购时，为了争夺公司控制权，董事会必然会采取一些反并购措施。有些反收购措施带有严重的自残性，过分关注管理层的利益，有的与法律冲突，在很大程度上危害

2023-02-16

302人看过

子公司
收购企业存在哪些风险,收购企业支付对价的形式有哪些

企业并购的风险：(一)企业并购实施前的决策风险目标企业的选择和对自身能力的评估是一个科学、理智、严密谨慎的分析过程，是企业实施并购决策的首要问题。如果对并购的目标企业选择和自身能力评估不当或失误，就会给企业发展带来不可估量的负面影响。在我国企业并购实践中，经常会出现一些企业忽略这一环节的隐性的风险而给自身的正常发展带来麻烦和困境的情况。概括而言，企业并购实施前的风险主要有：1、并购动机不明确而产生的风险一些企业并购一动机的产生，不是从企业发展的总目标出发，通过对企业所面临的外部环境和内部条件进行研究，在分析企业的优势和劣势的基础上，根据企业的发展战略需要形成的，而是受舆论宣传的影响，只是在概略的意识到并购可能带来的利益，或是因为看到竞争对手或其他企业实施了并购，就非理性地产生了进行并购的盲目冲动。这种不是从企业实际情况出发而产生的盲目并购冲动，从一开始就潜伏着导致企业并购失败的风险。2、盲

2023-04-29

202人看过
不可抗力
中资并购海外企业的风险有哪些？

风险：1、法律风险。2、政治风险。3、财务风险。4、整合风险。应对：1、对可能受到的各种非经济干扰因素作出系统评估。2、增强管理层风险意识，健全财务风险预测与监控体系提高企业管理层的风险意识可以从源头上防范企业并购的财务风险。3、了解目标企业情况，加强经营管理为了防范经营风险。一、企业并购审计有哪些风险企业并购审计的风险主要包括：1、不可控风险。例如，政府行为、公众行为等不可抗力导致的风险；2、违法风险。例如，并购时未及时通知债权人申报债权，或损害其他股东优先购买权等情形；3、财务风险。例如，并购前，未就并购主体进行调研，收购方存在经营困难等问题，不可能或难以履行后续的付款义务等其他风险。二、倒签合同应该怎样鉴定日期倒签合同可以通过笔迹或印章鉴定日期。合同的签订日期一般为签订合同当天的日期，如果签订合同的日期为签订合同的时间，以双方实际履行主要义务为标准。在某些情况下，双方按照诚实守信的原

2023-06-20

126人看过