一、土地使用权转让税率和征收率

（一）土地使用权的纳税税种

1、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。

2、课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。

1、土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

2、土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。

3、土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种：①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

1、增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%

2、增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

3、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

4、增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。

二、土地转让协议范本

出让方姓名（以下称甲方）：

身份证号码：

户口所在地：

接受方姓名（以下称乙方）：

身份证号码：

户口所在地：

甲、乙双方本着诚实信用、公平、合法原则，依据《农村土地承包法》规定，自愿就甲方从承包的土地向乙方转让事宜，达成如下协议，共同遵守：

一、甲方将自己位于承包土地一块，四至界线分别为：东邻：、西邻：、南邻：、北邻：，共计亩土地转让给乙方经营（包括甲方在居民点的房屋和自留地）。

二、转让费为每亩元，合计元（大写）。乙方从2018年起分期付清转让费，每年应付转让费额如下：

2018年－2022年每年元；

2023年－2024年每年元；

2025年元。

乙方必须于每年12月31日前付清当年转让费，否则每月应承担当年应付转让费的1%作为利息。甲方收款后，应向乙方出具收条作为收款凭据。

三、在乙方付清转让费前，土地承包所有权归甲方所有，所有围绕土地承包权发生的变更均使用甲方姓名，乙方隐瞒甲方擅自使用自己姓名作变更均视为违约，但甲方不得再将此宗土地质押或转卖于他人；当乙方付清全部转让款后，甲方应积极配合乙方将承包合同过户给乙方，过户产生的手续费由乙方承担。

四、自本合同签署之日起，土地生产经营由乙方进行，所有围绕此宗土地发生的费用均由乙方承担，经营所得也有乙方所有，因国家的惠农政策，发放的补贴（包括粮食直补款）及其它优惠归乙方所有。本合同签署之日之前围绕土地产生的费用由甲方付清。

五、乙方对转让土地拥有完全独立的经营权，但不得违反国家政策以及甲方与承包合同之条款。

六、乙方转让土地后如遇政府征收、征用土地，征地补偿款归乙方所有，因征地产生的优惠优政策及待遇也由乙方享有，乙方有权按转让土地面积领取集体的其它补偿、补贴。

七、乙方必须依法保护和合理利用土地，不得掠夺性经营，不得给土地造成永久性损害，并负责保护好承包土地上的林木、排灌设施等国家和集体财产。乙方不得改变土地的农业用途，不得用于非农建设、不得抛荒。

八、在乙方付清转让费进行过户手续时，乙方应向甲方付清甲方垫付的上缴预收款元（大写）。

九、其他：

十、违约责任

1、甲乙双方在合同生效后应本着诚信的原则严格履行合同义务。如一方当事人无正当理由单方解除合同的，应向另一方当事人支付违约金。违约金的数额为。

2、如果违约金尚不足以弥补守约方经济损失时，违约方应在违约金之外增加支付赔偿金。赔偿金的数额依具体损失情况，由甲、乙双方协商。

十一、解决争议途径

甲、乙双方在履行本合同过程中发生争议，双方应协商解决，协商不成的由村、管理区调解部门调解解决，调解不成的可依法向人民法院提起诉讼。

十二、生效条件

本合同自双方签字或盖章之日起生效。

十三、其他约定

1、本合同未尽事宜，可经双方协商一致签订补充协议。补充协议与本合同具有同等效力。

2、本合同一式二份，由甲乙双方各执一份。

甲方签名盖章：年月日

乙方签名盖章：年月日

公证人签名盖章：年月日

三、土地使用权转让协议

卖方（简称甲方）：

买方（简称乙方）：

根据《民法典》合同编、《中华人民共和国城市房地产管理法》、《中华人民共和国土地管理法》及其他有关法律法规之规定，甲乙双方在平等自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方转让给乙方土地使用权转让协议协商如下，以资共同信守执行。

第一条甲方自愿将承包土地位于文山的集体土地转让给乙方，面积为＿＿＿＿＿。

第二条上述房产的交易价格为：总价：＿＿＿＿＿＿人民币元整（大写：佰拾万仟佰拾元整）。

第三条付款时间与办法本合同签定之日，乙方一次性付甲方土地转让款人民币＿＿＿＿＿万元整（小写￥：＿＿＿＿元）。余款人民币＿佰＿拾＿万＿仟＿佰＿拾＿元整（小写人民币：＿＿＿＿元），于2011年10月15日前全部付清。

第四条甲方必须协助并积极配合乙方办理该宗土地使用权证全部手续。并于2011年11月10日交付给乙方使用。

第五条违约责任

1、本合同签定后，任何一方要求解除或变更合同均属违约，除应向守约方承担违约金伍万元外，合同应当继续履行。

2、甲方必须保证土地使用权产权清晰及土地界线无争议的交付乙方使用，否则，应承担由此而给乙方造成的全部经济损失。

3、如因政府部门不能办理土地使用权证的，政府征用该土地的，所有补得的款项归乙方所有，甲方任何人不得干涉。

4、甲方必须保证不得将该土地使用权转让事宜告诉他人，导致乙方无办理土地使用权证的，同属于违约。

5、乙方必须保证按时将该土地使用权转让款全部付清给甲方。不能按时支付的，同属于违约。

第六条本合同经双方签字后生效，一式三份，甲方一份，乙方二份，具有同条法律效力。

第七条本合同发生争议的解决方式：在履约过程中发生争议，双方协商解决；协商不成时，通过诉讼方式解决。第八条本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签章与本合同具同等法律效力。

第九条双方约定的其他事项：

转让方（甲方）：＿＿＿＿＿＿＿＿

身份证号码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

电话：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

受让方（乙方）：＿＿＿＿＿＿＿＿

身份证号码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

电话：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

20＿＿＿年＿＿月＿＿日