一、增值税税率有哪些调整
(一)最新增值税税率调整
1、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
2、纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
3、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。
(二)关于出口退税
时间节点:2019年6月30日前
如何征税:购进时已按调整前税率征收增值税的,执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率。
退税标准:适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为8%。
2019年6月30日前,按调整前税率征收增值税的,执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的,执行调整后的退税率。
退税率的执行时间,以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。
(三)增量留抵税额
是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
1、计算方式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
2、条件
符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:
①自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
②纳税信用等级为A级或者B级;
③申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
④申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
3、申报时间:纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额。
4、违法处罚:以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段,骗取留抵退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。
二、增值税税率的简介
增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率,是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。其中,增值税具体可分为以下几种:
(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为13%。
(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为10%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。
三、法律依据
财政部、税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》2019年第39号。
四、计算公式
1、一般纳税人计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
2、小规模纳税人计算公式:应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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增值税税率调整的事项有哪些河南在线咨询 2022-03-17增值税条例和实施细则出台后,国家根据需要对税重新作了调整,主要包括: (一)农用水泵、农用柴油机按农机产品依13%的征收增值税。 (二)农业产品的增值税由17%调整为13%。 (三)一般纳税人生产的下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算增值税: 1.县以下小型水力电力单位生产的电力; 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、士、石料; 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰; 4
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增值税税率有哪些?甘肃在线咨询 2022-11-06增值税税率: (一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17。 (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11: 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志、
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增值税税率调整时间是什么时候?贵州在线咨询 2022-11-151、从2019年4月1日起,增值税率下调政策将正式实施,增值税税率由16%降至13%、10%降至9%,大规模减税降费政策将全面推开。 2、法律依据: 《中华人民共和国企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。
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增值税普通发票税率调整是多少江西在线咨询 2021-08-23根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》的规定: 一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。 二、纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。 三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。 四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税