个人股权转让税务申报流程-法师兄

个人股权转让税务申报流程

来源：互联网时间： 2023-07-02 18:36:14 183 人看过

个人转让股权过程中，被投资企业、扣缴义务人和纳税人应按照规定期限报送相关资料和办理扣缴

（纳税）申报。被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要的原件及复印件。

股权转让申报材料

1、变更申请书。包括申请变更具体事项，变更原因说明。

2、公司基本情况综合报告。内容包括包括注册资本、股权结构、业务发展、风险管理等情况。

3、公司董事会同意股份转让的决议。

4、持有公司股份5％以上的股东转让其持有股份须报送股东大会通过的决议。

5、转让股数、转让价格及转让意向书。

6、股份受让方是企业事业法人的，应提供受让方的基本情况材料，并附受让方工商执照副本复印件及其经审计的近2年的会计报告。

7、股份受让方是自然人的，应提供绍受让方的基本情况材料，并附受让方的身份证复印件、所属资产证明材料、信用记录和无犯罪记录证明材料

8、股份受让方与公司股东之间关联关系的说明。

9、省政府金融办规定的其他材料。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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1、纳税人向主管税务机关办理股权转让纳税申报时，应当报送以下资料：(3)股权转让合同(协议)。(4)股权转让双方身份证明。(5)按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。(6)计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料。(7)主管税务机关要求报送的其他材料。2、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让扣缴申报时，应当报送以下资料：(3)股权转让合同(协议)。(4)股权转让双方身份证明。(5)按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。(6)计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料。(7)主管税务机关要求报送的其他材料。3、被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。4、被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变

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根据《国家税务总局关于发布》第21条规定：纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税（扣缴）申报时，还应当报送以下资料：1、股权转让合同；2、股权转让双方身份证明；3、按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；4、计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料；5、主管税务机关要求报送的其他材料。一、股权明显偏低的情形符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；（四）申报

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