作者:郭勇2010-8-2010:08:50来源:湖北省竹溪县审计局
一个审计项目能否达到预期的审计目的和效果,搞好审前调查是基础。笔者认为审前调查应当重点关注以下几个内容。
一是关注被审计单位的基本情况。全方位了解被审计单位的经济性质、管理体制、隶属关系,经费来源、银行账户及与下级单位之间的经济往来关系,对有隶属关系的下级单位,检查是否把违纪问题“下放”到基层单位,对有往来关系的单位进行“跟踪”,沿资金走向对其抽查进行核实,揭露其中可能在在原问题。
二是关注经济运行情况。了解被审单位的职能职责或者经营范围、税收交纳情况以及非税收入缴纳情况,检查专项资的拨付及地方配套资金落实情况,对专款进行跟踪问效。
三是关注以前年度审计情况,根据以前年度审计发现的问题,分析确定审计重点,并检查以前年度审计意见落实情况及整改情况,检查是否存在屡查屡犯的问题。是否有新的违规手段和方法。
四是是关注被审单位现场,要有选择地找被审单位职工进行谈话了解,从侧面了解一些情况,或者召开各层次人员参加的座谈会,了解单位管理者的经营风格,为下一步审计提供线索。
五是关注内控制度建设情况。内部控制制度及其执行情况,查找制度漏洞和不足,从而发现钻制度空子产生的违规行为,
六是关注其他情况。如:相关的会议记录、合同、协议、文件等,从对单位制定的内部考核资料及兑现情况,往往会发现在收入和支出上与财务核算中在在的差异,并查出多报或者少报收入、增加支出等违纪问题。
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