纳税人是不是必须先税务行政复议？-法师兄

纳税人是不是必须先税务行政复议？

来源：互联网时间： 2023-06-22 16:26:15 342 人看过

1、纳税人因纳税争议申请税务行政复议，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，得到税务机关确认之日起六十日内提出行政复议申请。

2、纳税人对税务机关做出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议；对复议决定不服的，在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起起诉。

3、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，做出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

纳税人在申请复议前是否要缴清税款、滞纳金？

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内向上一级税务机关申请复议。上一级税务机关应当自收到复议申请之日起60日内作出复议决定。对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起15日内向人民法院起诉。

纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以在接到处罚通知之日起或者税务机关采取强制执行措施、税收保全措施之日起15日内向作出处罚决定或者采取强制执行措施、税收保全措施的机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起15日内向人民法院起诉。当事人也可以在接到处罚通知之日起或者税务机关采取强制执行措施、税收保全措施之日起直接向人民法院起诉。

问：在申请税务行政复议之前，必须先缴清税款吗？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条的规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议或者依法向人民法院起诉；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税务行政复议相关文章

税务行政复议
纳税人申请税务行政复议的基本技巧

纳税人进行申请复议时，要注意方式方法，特别要掌握申请复议的操作程序。首先要明确向谁申请的问题，一般来讲，是向《税务行政复议规则》规定的税务、行政复议的管辖机构申请，具体是指：（1）纳税人对税务机关设立的派出机构（税务直属分局、税务所等）做出的具体行政行为不服而申请的复议，由设立该派出机构和税务机关受理。（2）对税务机关委托的组织或个人做出的代征、代扣、代缴税款行为不服而申请的复议，由委托税务机关的上一级税务机关受理。（3）纳税人对各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局以及国家税务直属征收局、海洋石油税务管理局、各直属进出口管理税务局做出的具体的行政行为不服的，应向国家税务局申请复议。（4）对被撤销的税务机关在撤销前做出的具体行政行为不服的，可向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请。总之，一句话概括为：纳税人应向做出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请。其次，我们要明确哪些人可

2023-04-24

381人看过
税务行政复议
税务行政复议要交税吗

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。一、行政复议有什么前置情形行政复议前置的情形主要是：1、对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼可以向国务院申请裁决，国务院依照本法的规定作出最终裁决。2、公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼”。3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先

2023-06-20

101人看过
保全
行政复议纳税担保是否需要交纳？

一、行政复议纳税担保是否需要交纳？根据文件规定，需要先提供纳税担保，再申请行政复议。国家税务总局令第11号《纳税担保试行办法》第三条规定，纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：(一)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(二)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(三)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(四)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。第四条扣缴义务人按照《税收征管法》第八十八条规定需要提供纳税担保的，适用本办法的规定。纳税担保人按照《税收征管法》第八十八条规定需要提供纳税担保的，应当按照本办法规定的抵押、质押方式，以其财产提供纳税担保;纳税担

2023-06-02

220人看过
税务行政复议
税务行政复议申请纳税人应提供哪些资料

纳税人应提供《口头申请复议登记表》1份，纳税人书面申请，2份。纳税人还应提供如下资料：1.代理人参加复议活动，必须向税务行政复议机关递交由申请人签名或盖章的授权委托书，2.税务机关做出具体行政行为的文书。在办理该业务时：1.申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。2.申请人申请复议前，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应担保的，在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到做出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

2023-06-13

126人看过

纳税人
如何对纳税人进行行政复议

关于纳税如何进行行政复议这个问题，根据《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》的规定，我国税务行政复议管辖的基本制度原则上是实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度。具体内容如下：(一)对省级以下各级国家税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议;对省级国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。(二)对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请复议;对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议。(三)对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提出行政诉讼;也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。应该注意的是，向国务院申请二级复议审理是特殊规定，只适用于纳税人不服，由国家税务总局直接作出的具体税务行政行为的情况。

2023-02-23

352人看过
出口退税
出口退税行政复议的范围是必须要执行的吗

出口退税行政复议的范围是必须要执行的。行政复议，是指行政相对人认为行政主体的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向行政复议机关提出复查该具体行政行为的申请，行政复议机关依照法定程序对被申请的具体行政行为进行合法性、适当性审查，并作出行政复议决定的一种法律制度一、行政复议的原则是什么？1、独立复议原则。复议机关依法行使职权，不受其他机关、社会团体和个人的非法干涉。2、合法、公正、公开、及时、便民的原则。合法是指要求复议机关必须严格按照宪法和法律规定的职责权限，以事实为依据，以法律为准绳，对申请复议的具体行政行为，按法定程序进行审查，并根据审查的不同情况，依法作出不同的复议决定。坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。公正原则，是指行政复议要符合公平、正义的要求。公开原则，是要求行政复议的依据、程序及其结果都要公开，复议参加人有获得相关情报资料的权利。及时原则，是要求行政复议机关对复议申请的受理、

2023-02-22

87人看过
税务行政复议
税务行政复议的时效规定对纳税人有何影响？

税务行政复议时效的规定为自知道该行政的具体之日起60天内。公民、法人或者其他组织对拘留等行政处罚决定不服的，可以向当地政府或者上一级行政部门复议。有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议。税务行政诉讼与税务行政复议的主要区别有哪些？性质不同。税务行政复议是属于行政机关的行政活动，税务行政诉讼是属于司法机关的司法活动。管辖机关不同。税务行政复议原则上由原处理机关的上一级税务机关或本级人民政府管辖；而税务行政诉讼则由人民法院管辖。审理方式和程序不同。人民法院审理税务行政案件实行合议、回避、公开审判、两审终审和辩论制度；而税务复议机关审查税务复议案件以书面审查为原则（必要时才采取其他方式），且实行一级复议制度。效力不同。人民法院对税务行政案件的判决和裁定具有终局性，当事人对裁决和裁定不服只能进行申诉，且申诉不影响法院裁决的执行力；税务行政

2023-07-06

304人看过
纳税人
纳税人行政复议时间是如何规定的？

在纳税人行政复议时间的申请时，必须要在规定期限内先行缴纳税额，如果有滞纳金产生也将一并缴纳，要按照我国的税务规定依法执行，不能拖欠和拒缴;在对税务上处理决定不服的，必须按上述执行，也可提供相应的担保;最后根据完税凭证上所录入的日期或担保被确认后期60日内提出行政复议申请。根据我国《税务行政复议规则》，可以在税务机关作出具体行政行为之日起60天内提出行政复议申请;如果因为某种原因导致耽误了法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误的时间;下面我们就来看看纳税人行政复议时间的具体介绍。一、税务行政复议申请期限：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为行为、税务机关不予依法办理或者答复行为中不予审批减免税或者出口

2023-06-02

216人看过

行政赔偿
税务行政赔偿须由税务机关先行处理吗

（一）税务行政赔偿非诉讼程序1、税务赔偿请求人向负有履行赔偿义务税务机关提出赔偿要求的。2、要求税务行政赔偿须递交申请书，申请书要载明的事项；（1）受害人的姓名、性别、年龄、工作单位和住所；法人或者其他组织的名称、住所和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务。（2）具体的要求、事实根据和理由。（3）申请的年、月、日。如书写有困难的，可委托他人代书；也可以口头申请，由赔偿义务机关记入笔录。（二）税务行政赔偿诉讼程序1、税务行政赔偿诉讼的提起必须以税务机关的先行处理为条件。2、税务行政赔偿诉讼可进行调解，对赔偿请求人的人身权、财产权受到的损害是否应赔偿，赔偿多少可进行调解。3、在税务行政赔偿诉讼中，税务机关不需承担对损害事实部分举证责任。赔偿范围(一)违反国家税法规定作出征税行为损害纳税人合法财产权的征税行为。是指税务机关及其工作人员以及由税务机关委托的单位和个人依据税收法律、法规和规章的规定向

2023-06-25

211人看过
行政强制措施
必须先经过行政复议后诉讼的

应该先申请行政复议，对复议结果不服再起诉的案件包括已经依法取得的土地、矿藏、水流等自然资源的所有权或者使用权;勘定、调整或者征收土地的决定等。公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。一、行政复议前置的情形是什么行政复议前置的情形主要是：1、对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼可以向国务院申请裁决，国务院依照本法的规定作出最终裁决。2、公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼”。3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机

2023-06-23

270人看过
税务行政复议
税务行政复议与行政行为复议比较

1、性质不同。税务行政复议是属于行政机关的行政活动，税务行政诉讼是属于司法机关的司法活动。2、管辖机关不同。税务行政复议原则上由原处理机关的上一级税务机关或本级人民政府管辖；而税务行政诉讼则由人民法院管辖。3、审理方式和程序不同。税务行政复议审查和决定第十四条行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：（一）征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。（二）行政许可、行政审批行为。（三）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。（四）税收保全措施、强制执行措施。（五）行政处罚行为：1．罚款；2．没收财物和违法所得；3．停止出口退税权。（六）不依法履行下列职责

2023-07-12

323人看过
纳税人
纳税人可以对税务机关的什么行为提出行政复议

纳税人可以对税务机关的哪些行为提出行政复议最近，国家税务总局根据行政复议法和税收征管法及其他有关规定，对1999年以文件形式发布的《税务行政复议规则(试行)》作了修订，以部门规章形式公布了《税务行政复议规则(暂行)》，自2004年5月1日起施行。根据该《规则》，纳税人可以对税务机关的下列具体行政行为提出行政复议：(一)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。(二)税务机关作出的税收保全措施：1.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款;2.扣押、查封商品、货物或者其他财产。(三)税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。(四)税务机关作出的强制执行措施：1.书

2023-05-08

254人看过

税务行政复议
新税务行政复议规则对税务行政复议范围如何规定

为了与《税收征管法》及其实施细则相适应，新税务行政复议规则扩大了税务行政复议范围，《规则》增加了可申请复议的税务具体行政行为，纳税人及其他当事人对税务机关确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式的征税行为，变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，收缴发票、停止发售发票，不依法确认纳税担保有效的行为以及不依法给予举报奖励等行为，可以申请复议。

2023-04-24

475人看过
保全
行政复议税务局具体是什么？

大家对行政复议税务局会有一定的疑问，它具体是干什么用的?行政复议税务局主要是用来人民提出复议申请的地方，对某些税务工作情况或者是税务工作人员不服，通过一定的流程，向行政复议税务局提出申请，通过调查证实，是可以改变某些决定的，这也是维护人民的基本利益的地方。税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人)不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。为了防止和纠正违法的或不当的税务具体行政行为，保护纳税人及其他税务当事人的合法权益，保障和监督税务机关依法行使职权。国家税务总局根据《中华人民共和国行政复议法》(1999年10月1日起实施，以下简称《行政复议法》)和其他有关法律、法规的规定，制定了《税务行

2023-06-02

346人看过

换一批

#行政复议法

北京

律师推荐

查看全部律师

#行政复议法知识导航

行政法知识频道

展开

#税务行政复议