一、房产税和土地使用税申报时间是怎么规定的?

（一）房产税的缴纳时间

1、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税;

2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税;

3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税;

5、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;

6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税;

7、房地产开发企业自用、出租、出借该企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

（二）土地使用税的纳税时间

纳税期为每年的10月份。如果应纳房产税较多，一次缴清确有困难的，经主管地税机关批准，可以分别在每年的5月份和10月份两次缴纳。城镇土地使用税按年计征，一次缴纳，纳税期为每年的10月份。对应纳城镇土地使用税较多，一次缴清确有困难的，经主管地方税务机关批准，可以分别在每年的5月份和10月份两次缴纳。对纳税人未在年度10月31日前缴纳房产税、土地使用税的，作逾期纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理，即11月1日以后缴纳房产税、土地使用税应按规定加收滞纳金。

二、房产税土地使用税减免

（一）企业创办的教育机构或者医院可以免税；

（二）社团或个人兴办的福利性非营利性老年服务机构可以暂免房产税；

（三）经有关部门鉴定的危房、停止使用的房产，经市县政府批准可以免征房产税；

（四）个人所有非营运用的房产可以享受免税。

三、房产税和土地使用税如何做账

房产税

房产税，又称房屋税，是国家以房产作为课税对象向产权所有人征收的一种财产税。对房产征税的目的是运用税收杠杆，加强对房产的管理，提高房产使用效率，控制固定资产投资规模和配合国家房产政策的调整，合理调节房产所有人和经营人的收入。

税收特点

（一）房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;

（二）征收范围限于城镇的经营性房屋;

（三）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

土地使用税

土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税

纳税对象

城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的施工企业，是城镇土地使用税的纳税人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

房产税和土地使用税应当计入管理费用

另外，计入管理费用的税金主要包括：房产税、车船税、土地使用税、印花税以及残保金等政府性基金。

不通过应交税金核算的主要有：契税、车辆购置税、耕地占用税、印花税。

原因

消费税，城维和附加以及增值税这些是流转税，就是我们所熟知的三大流转税简单说没有相应的营业额就没有这些税，属于“变动”性的，这些税收与自己的营业有着紧密的关系，比如消费税是按照你的应税产品的销售收入核定征收的。计入营业税金及附加或者单独核算（比如增值税）。

房产、车船等税，土地使用税是财产税，无论是否有营业额都要交。属于“固定性”的，与营业额没有直接联系，所以计入管理费用。

印花税是对特定的证照、许可证、账簿等征收，某些合同也征收，这些也不和你的销售收入有直接关系，也计入管理费用。

总之，管理费用属于常见的期间费用，包含着企业的各项杂费，这些是为了企业经营所需要的，但是又不能和营业收入直接挂钩，所以才叫做“期间费用”。而房产税和土地使用税正属于这种性质，因此计入管理费用。

消费税，城维和附加以及增值税这些是流转税，就是我们所熟知的三大流转税简单说没有相应的营业额就没有这些税，属于“变动”性的，这些税收与自己的营业有着紧密的关系，比如消费税是按照你的应税产品的销售收入核定征收的。计入营业税金及附加或者单独核算（比如增值税）