分公司与子公司的区别是：

1、法律地位不同。分公司不具有法人资格，不独立承担民事责任。而子公司具有法人资格，独立承担民事责任；

2、承担债务责任方式不同。子公司作为独立的法人，以子公司的全部财产为限对其债务承担责任。而分公司由于没有自己独立的财产。

设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，独立承担民事责任。

分公司与子公司在税收筹划的区别

世界各国（包括我国）对子公司和分公司在税收待遇等方面有着许多不同的规定，这就为企业或跨国公司设立附属企业的组织形式提供了选择空间。

一般来说，设立子公司有如下好处：

1、在东道国同样只负有有限的债务责任（有时需要母公司担保）

2、子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面，而分公司则要向总公司报告全面情况

3、子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。子公司可享受东道国给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇，而分公司由于是作为企业的组成部分之一派住国外，东道国大多不愿为其提供更多的优惠

4、东道国运用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处

5、子公司利润汇回母公司要比分公司灵活的多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司，或者可经选择税负较轻的时候汇回，得到额外的税收利益。

6、许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。

对设立分公司规定的好处一般有：

1、分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单

2、分公司承担成本费用可能要比子公司节省

3、分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担

4、分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税

5、分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。

上述可见，子公司和分公司的税收利益存在着较大差异，公司企业在选择组织形式时应细心比较、统筹考虑、正确筹划。但总体上看两种组织形式最重要的区别在于：子公司是独立的法人实体，在设立国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其它公司一样的全面纳税义务。

分公司不是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，只承担有限的纳税义务。分公司发生的利润与亏损要与总公司合并计算，即合并报表。我国税法也规定，公司的下属分支机构缴纳所得都有两种形式：一是独立申报纳税；一是合并到总公司汇总纳税。

而采用哪种形式缴税则取决于公司下属分支机构的性质－－是否为企业所得税独立的纳税义务人。

《中华人民共和国公司法》第十四条公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。