企业所得税申报需要准备哪些事项-法师兄

企业所得税申报需要准备哪些事项

来源：互联网时间： 2023-06-25 08:22:30 51 人看过

1、做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。例如：因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产、固定资产的损失。

2、检查有无应计未计应提未提费用，在12月份及时做出补提补计，做到应提均提、应计均计。

3、查阅以前年度的所得税纳税申报资料(最好建立纳税调整台账)，查找与本期纳税申报有关系的事项。主要包括：未弥补亏损;纳税调整事项，如未摊销完的开办费、广告费等。

4、对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做到心中有数。

5、注意其他税种的“汇算清缴”。企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。

6、年度中做预缴申报时，在不造成多缴所得税的情况下，需做纳税调整的尽量做纳税调整。

7、对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项。

8、对与企业所得税相关的主要税务法规，结合最新的此类税法，每年至少要细读一遍。

一、分公司所得税年报怎么报

分公司作为分支机构，需要进行年度企业所得税申报，汇算清缴时，分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的那汇总纳税企业分支机构所得税分配表，分支机构的年度财务报表，或年度财务状况和营业收支情况，和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表纳税调整项目明细表中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

企业清算所得税事项备案表
73人看过
企业所得税的申报时间，企业所得税的申
124人看过
2023私营企业报税需要准备哪些材料,如何报税
360人看过
哪些企业属于企业所得税纳税义务人,哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴
290人看过
哪些所得是不需要申报个税的
409人看过
企业增值税和所得税在哪里申报
65人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

欠款
企业有哪些收入所得需要纳税

一、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。这些收入都要纳税：(一)销售货物收入，指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入;(二)提供劳务收入，指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入;(三)转让财产收入，指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入;(四)股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资方取得的收入;(五)利息收入，指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入;(六)租金收入，指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入;(七)特许权

2023-05-05

466人看过
个人所得税
申报个人所得税退税资料需要哪些？

一、申报个人所得税退税资料需要哪些？1、完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后，原件退还纳税人)。2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份。3、退(抵)税款申请表(《企业误交税款退税申请表》)一式四份。4、退税申请，须注明申请退税原因及申请退税金额。5、发放工资签收单或银行发放单复印件一份;员工聘用合同复印件一份。6、因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》;税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。二、个税征收的税率是怎么样的？个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：(一)、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。(二)、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、

2023-04-18

291人看过
企业所得税
所得税可以按小微企业所得税申报吗

一、申报所得税时可以按小微企业所得税如何条件的可以按小微企业所得税申报。自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。二、什么是企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。三、相关法律法规《企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈

2023-05-30

362人看过
企业所得税
公司报企业所得税税需要专业会计人员报税吗

原则上企业是一般纳税人的话必须有专职会计。这句话我不知道出处，是我们柜台小姑娘忽悠纳税人的常用句式之一。下面来回答问题。首先我估计你搞错了申报和报税这两个概念。申报是指在申报截止日期以前，通过各种途径将企业当前所属期的销售经营状况向税务机关报告，一般有增值税报表，所得税报表，还有财务报表。增值税报表具体又分小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人是季报，一般纳税人是月报;所得税分A类和B类，前者是查账征收，后者是核定征收，都是季报，另外，所得税还有年报;财务报表的话是与企业会计制度对应的，一般也都是季报和年报。就算没有专职会计，这些申报其实也不难，完全可以自己学会。不过注意申报不能逾期，逾期是要算税务违章的。滞纳金倒还没事，税务违章会记录在案的，不利于企业长远发展。报税就简单了，就是每月月初把企业上月的防伪税控系统开票数据传给税务机关的系统，可以远程报税，也可以去大厅自助机报税，也可以在大厅

2023-05-31

433人看过

承诺
企业资产损失所得税税前扣除申报需要哪些资料与流程

一、业务概述准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(即实际资产损失)，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合相关规定计算确认的损失(即法定资产损失)。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权(权益)性投资。二、纳税人应提供的资料1、企业所得税资产损失税前扣除申报表：(1)《资产损失清单申报明细表》(清单申报用)(主表)2份;(2)《资产损失专项申报明细表》(专项申报申报用)(主表)2份;(3)《汇总纳税企业资产损失申报汇总表》(汇总纳税企业

2023-05-04

298人看过
企业所得税
什么时候申报企业所得税？

企业所得税，应当在年度终了之日起的五个月内向税务机关申报。企业需要向税务机关报送，年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关的申报资料，需要进行汇算清缴，结清应缴应退的税款。一、什么叫清缴社保费汇算清缴”是企业所得税征管工作中的专门术语。因为企业所得税是以一个会计年度为一个纳税周期的，而在年度之内是以预缴的形式申报纳税的。其中就会与实际应当缴纳的税款产生一定的差异，这个差异要进行全年汇总清理后，才能确定，而汇总清理的过程，在税收征管上就称之为“汇算清缴”。汇算清缴的过程，实际上是将年终财务结算的结果，按税收方面的规定进行调整和整理，向主管税务机关进行纳税申报，并经由税务机关进行核查确认的征收管理过程。所要提供的的资料应该是以纳税有关的纳税申报表(包括自行进行税收调整的一些格式化表格资料)，以及企业的财务会计报表等。二、运输费如何扣缴个人所得税按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度

2023-03-31

86人看过
企业所得税
企业所得税啥时候报，企业所得税怎么算

一、企业所得税啥时候报企业所得税，应当在年度终了之日起的五个月内向税务机关申报。企业需要向税务机关报送，年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关的申报资料，需要进行汇算清缴，结清应缴应退的税款。二、企业所得税怎么算企业所得税最基本的计算公式：应缴企业所得税＝应纳税所得额＊适用税率＝（利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）＊适用税率＝（营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用＋营业外收入－营业外支出＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）＊适用税率通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。三、企业所得税征税对象企业所得税的征税对象如下：1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。2．非居民企业在中国境内设立机构

2023-03-24

290人看过
失业保险
企业同时享受两项所得税优惠需要哪些条件

某公司是一家生产塑木复合材料、新型代木代塑产品的企业。该企业生产的产品环保、节能，广泛用于建筑、装饰等领域，产品取得了《资源综合利用认定证书》。为扩大企业社会效益，帮助困难群众改善生活，企业安置了附近村庄的11名残疾人就业，分别从事一线生产、装卸、仓库保管等工作。根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业可以享受资源综合利用减计收入的税收优惠，也可以享受安置残疾人员所支付的工资加计扣除的税收优惠。企业财务人员犯了难，不知道应该申请享受哪种优惠对企业发展更有利，于是打电话向税务机关咨询。按照《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第二条规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和

2023-05-05

409人看过

纳税人
申报所得税时需要注意哪些问题？

该段内容讲述了企业所得税的申报流程,包括月度、季度和年度三个部分。企业应在月份或季度终了后的15日内向主管税务机关进行纳税并预缴税款,年度申报则应在45日内完成。具体申报流程包括纳税人填报年度申报表及其系列附表,系统审核各张表格的表内关系和表间关系,最终生成申报表并提交即完成年度申报。企业所得税的申报主要包括月度、季度和年度三个部分。企业应当在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税并预缴税款；在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。其中企业所得税年度申报流程具体如下：1、纳税人填报年度申报表及其系列附表；2、系统审核各张表格的表内关系；3、系统审核各张报表的表间关系；4、系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。企业所得税申报流程是怎样的？企业所得税申报是企业每年必须进行的一项工作,用于向政府报告其应纳税收入、应纳税额和已纳税款等情况。以下是

2023-08-28

301人看过
企业所得税
外商投资企业所得税申报中应关注的调整事项

一、调增应纳税所得额的事项1、计提的八项减值准备。《企业会计制度》要求计提短期投资跌价准备、坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备。税法规定除从事信贷、租赁等业务的企业经税务部门同意可计提不超过3%的坏账准备外，其余各项准备不得在税前扣除。因此对当年计提增加的各项减值准备应调增应纳税所得额。2、应付福利费的节余额。税法规定外商投资企业除按照国务院及各地政府规定为其雇员提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险金外，不得在税前预提其他职工福利类费用。但上述福利费可在工资总额的14%范围内据实扣除。企业如果采用职工福利费计提的办法，对所提取福利费支付上述福利类费用后有余的，则应调增纳税所得额。3、一次性摊销的开办费。《企业会计制度》规定将筹建期间发生的开办费在企业开始生产、经营当月一次性计入损益。但税法规定企业在筹建期间发生的开办费，应当从开

2023-04-24

358人看过
企业所得税
企业所得税的申报表去哪里下载

一、企业所得税的申报表去哪里下载这些申请表格可以下载的渠道很多，企业会计人员可以上国家税务局或者企业所在地地方税务局的官方网站进行下载，也可以在网上搜索下载。二、企业所得税的申报要提交的资料①企业所得税月(季)纳税申报表。②企业所得税年度纳税申报表。③事业单位、社会团体企业所得税纳税申报表。④纳税人在年度纳税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料：书面说明(改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因)，并附股东大会或董事会、经理(厂长)会议等类似机构批准的文件。⑤纳税人在年度纳税申报时提交的企业技术开发费税前扣除的相关资料：技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算;技术研究专门机构的编制情况和专业人员名单;上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据，如经中介机构年审的，可提供中介机构对其技术开发费的审核确认报告。⑥纳税人在年度纳税申报时提交的高新技术企业享受减免税优惠的相关资料：

2023-05-05

153人看过
企业所得税
注销清算企业所得税要填报哪些表格

清算报告注销清算企业所得税要填报哪些表格我单位为有限责任公司，现要办理注销，企业所得税清算的汇算清缴是否有期限?注销清算企业所得税要填报哪些表格?根据《企业所得税法》第五十五条规定：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。需要填报的表格主要有：(一)主表：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。(二)附表：《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》、《剩余财产计算和分配明细表》。上述表格可到当地国家税务局网站下载，也可以在企业所得税电子申报系统录入产生。

2023-06-09

60人看过

企业所得税
不申报企业所得税的危害

首先，要确认下的企业所得税是在地税局缴纳，还是在国税局缴纳。若在地税局缴纳的，逾期申报，首先要交20元／天的罚款（最高是2000元），再要交“企业所得税额X0．05％X天数”的滞纳金；如果是在国税缴纳的，首先要交50元／天的罚款，再交企业所得税额X0．05％X天数”的滞纳金。建议尽快去申报，不然不但罚款会不断增加，还会影响到下个季度的企业所得税的申报的。企业所得税的申报期限多久？企业所得税的申报期限时长通常为15天。依照我国法律的相关规定，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已

2023-07-05

117人看过
企业所得税
常见的企业所得税纳税调整事项

1、暂时性差异：1)工资薪金支出(外资企业应付工资余额)：外资企业应据实列支其工资薪金支出。该调增项在支付当期调减;2)职工教育经费(2.5%)：超过税法规定限额的列支额，准予在以后纳税年度结转扣除;3)应视同为固定资产的模具摊销支出：该部分模具应预留10%残值，年度摊销额的10%部分调增;4)超过税法扣除限额的广告费和业务宣传费(15%)：超过当年销售(营业)收入15%的部分，可在以后纳税年度结转扣除;5)固定资产折旧：与税法规定的折旧方法、最低年限(新税法修订)、残值率等不一致的折旧费用;6)生产性生物资产的折旧：与税法规定的折旧方法、最低年限(新税法修订)、残值率等不一致的折旧费用;7)超过税法扣除限额的坏账准备金：待实际发生坏账损失时，根据税务机关的审批文件调减;8)其他各类跌价准备、减值准备等：待实际发生损失时，根据税务机关的审批文件调减;或转回时，直接调减;9)三年(外资：两年

2023-04-24

140人看过