1、国有资产适当地、稳健地从一般竞争性领域退出，鼓励多种所有制形式共同发展。

2、贯彻国家产业政策，促进产业结构、企业组织结构和产品结构的调整。

3、坚持股权平等，同股同利，利益共享，风险共担的原则。

4、坚持“加强领导、大胆实验、稳步推进、严格规范”的精神，从实际情况出发，区别对待、分类指导。

一、股份制改造的基本概况

如前所述，中国目前有国有企业30多万家，存量资产超过8万亿元，这些企业分布在经济建设的各行各业，在这些庞大的国有企业和国有存量资产中蕴藏着巨大的生产能力、积淀了大量的经济资源和人力资源。但是，由于经济结构的不合理，国有资产的能量远远没能得到发挥。如何盘活国有资产、提高资产效益是健全我国市场经济体系的核心环节和现实中亟待解决的重大课题。企业重组的具体方式有很多，如兼并、收购、破产、托管、集团化、债务剥离、融资、股份改造等等，这里我们具体探讨一下股份改造的问题。

西方国家企业组织的主要形式是股份公司，这是一种通过发行股票把分散的资本集中起来进行经营的企业。它在资本经济中起着以下重要的作用：1、作为资本新形态，股份公司是对独资企业的否定，以资本联合所有资本单个所有；2、股份公司面对社会招纳人才，有利于改进企业的经营管理和提高技术水平；3、股份公司能够促进资本集中；4、股份公司以金融市场为其生产和发展的外部条件。中国的股份制改造是发展商品经济和产权制度改革的产物，具有以下几个显著特点：1、我国股份制企业的总量已经具备了一定的规模；2、大多数股份制企业已经初具现代企业制度的雏形；3、股份制企业经济成长快速，成为国有经济发展的生力军；4、上市公司尤其是境外上市公司成为股份制企业的排头兵；5、法律、法规及相关政策不断规范和完善；6、股票市场发展基本平稳，制约了上市公司的不规范经营行为；7、国有资产基本实现保值增值。但是，无庸置疑，股份制改造的过程中也暴露出许多的问题和矛盾，具体表现在：1、政企不分、外部干预的弊病仍然未能得到很好地解决；2、国有股投资主体不到位，国有资产的保值增值任重而道远；3、国有股一枝独大，内部人控制现象突出；4、法人治理结构亟待完善，分配薪酬体制缺乏激励因素。

二、国有企业改组的基本方法

1、企业新建、扩建时，可将投资主体的投资份额转换成股份，按照股份制企业进行规范设立。

2、在企业兼并过程中，被兼并企业的资产所有者可将资产作为股份入股到兼并方企业中，将兼并方企业改组为股份制企业；兼并方企业也可通过对其他企业控股实现兼并，将被兼并方企业改组为股份制企业。

3、需要新增投资的企业，可通过发行股票筹集资金，并对原有资产评估核股，改造为股份制企业。

4、企业集团的核心企业可通过参股、控股，壮大紧密层或发展其余成员企业。

5、完全靠贷款建设、负债率较高的企业，可以通过发行股票改变不合理的资本结构。

三、国企股改的基本程序

（略）

四、国企股改的难点简介

1、产权界定难。表现为资产来源复杂，既有建国初期没收的官僚资本，私营及小业主的生产资料，也有不同主管部门之间的无偿调拨及企业隶属关系的变更造成的权属关系混乱。此外，横向联营、服务公司、关联交易造成大量的资金、资产外流，形成财务悬案。这些因素的共同作用使得国有企业的资本构成极为混乱。

2、资产评估操作难。主要是评估工作量大，无形资产评估难。

3、兼顾企业的社会效益难。国有企业、尤其是国有大中型企业在计划经济体制下，普遍采取企业办社会的模式，住房、就学、医疗、交通、购物一应俱全，股份制改造势必将这些与主业无关的非经营性资产剥离、将富余人员剥离，这就难以避免社会问题的出现。

4、企业债务包袱处理难。

5、离退休人员安置难。

6、国有土地使用权处置难。

7、剥离的资产管理难。

8、摆脱行政干预难。