交易性金融负债期末计量方法
来源:法律编辑整理 时间: 2024-04-17 16:32:48 424 人看过

金融负债的计量方法是,按其公允价值计量,交易性的金融负债的交易成本应计入当期损益,后续计量也按照公允价值计算。而其他类别的金融负债的交易成本应计入初始计量金额,后续应按照实际利率法,以摊余成本来计算。

企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第三十三条

企业初始确认金融资产或金融负债,应当按照公允价值计量。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年01月27日 01:31
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多法律综合知识相关文章
  • 什么是交易性金融负债的确认依据
    金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融负债:(一)承担该金融负债的目的,主要是为了近期内回购。(二)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。(三)属于衍生工具。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。什么是金融负债金融负债,指基于下列合同义务的负债:(1)向另一个企业交付现金或另一金融资产合同义务;(2)在潜在不利的条件下,与另一企业交换金融工具的合同义务”《国际会计准则》第39号在涉及金融负债的确认与计量时指出“初始确认”当且仅当成为金融工具合同条款的一方时,企业应在其资产负债表上确认金融资产或金融负债。
    2023-06-13
    75人看过
  • 如何对交易性金融负债的账务进行处理
    一、交易性金融负债的定义交易性金融负债,指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债,比如应付短期债券。作为交易双方来说,甲方的金融债权就是乙方的金融负债,由于融资方需要支付利息,因比,就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。符合以下条件之一的金融负债,企业应当划分为交易性金融负债:1、承担金融负债的目的,主要是为了近期内出售或回购;2、金融负债是企业采用短期获利模式进行管理的金融工具投资组合中的一部分;3、属于衍生金融工具。企业公允价值能够可靠计量的金融负债符合以下条件之一的,可以在初始确认时将其直接指定为交易性金融负债:1、该指定可以消除或明显减少该金融负债在计量方面存在较大不一致的情况;2、企业风险管理或投资策略的书面文件已载明,该金融负债以公允价值为基础进行管理和评价并向关键管理人员报告。二、交易性金融负债的主要账务处理1、企业承担的交易性金融负债,应按
    2023-05-02
    61人看过
  • 金融负债的后续怎么计量
    企业初始确认金融负债,应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类别的金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额。企业应当采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是,下列情况除外:(一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,应当按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。(二)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,应当按照成本计量。(三)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:1.按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额;2.初始确认金额扣除
    2023-06-13
    70人看过
  • 金融负债估值方法
    金融负债的计量方法是,按其公允价值计量,交易性的金融负债的交易成本应计入当期损益,后续计量也按照公允价值计算。而其他类别的金融负债的交易成本应计入初始计量金额,后续应按照实际利率法,以摊余成本来计算。金融负债的分类金融负债应当在初始确认时划分为下列两类:(一))以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。(二)以摊余成本计量的金融负债。《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第三十三条企业初始确认金融资产或金融负债,应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额。但是,企业初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或
    2023-07-02
    322人看过
  • 预计负债属于金融负债吗
    不是,预计负债的产生可能包括法定义务、合同义务或者推定义务,但即使是合同义务,也产生于非金融工具合同(如销售合同、担保合同等),其相关金额也是具有不确定性的,不符合金融负债的定义。
    2024-04-29
    312人看过
  • 政府负债的计量属性
    法律综合知识
    政府会计负债的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。《政府会计准则——基本准则》有关规定:1、政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。2、负债是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的,预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务。3、负债的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。
    2024-04-30
    408人看过
  • 交易性金融负债的主要账务处理要按哪些规则处理
    (一)企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按交易性金融负债的公允价值,贷记本科目(本金)。(二)资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借记“投资收益”科目,贷记“应付利息”科目。资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额,借记“公允价值变动损益”科目,贷记本科目(公允价值变动);公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。(三)处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,按该金融负债的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。资金交收日,按实际交收的证券清算款,借记“证券清算款”科
    2023-06-12
    180人看过
  • 交易性金融资产是什么意思
    交易性金融资产的意思是指企业通过积极管理和交易获取利润的债券证券和权益证券。交易性金融资产的特征有企业持有目的是为获取短期获利、能通过活跃市场获得价值、交易期间不计资产减值损失。一、交易性金融资产是什么意思交易性金融资产的意思是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。根据企业通常会频繁买卖这类证券以其在短期价格变化中获取利润。交易性金融资产是以公允价值计量的。它包括企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。金融资产满足以下条件之一的,应当划分为交易性金融资产:1.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售。2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。二、交易性金融资产有哪些特征交易性金融资产的特征:1.企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该
    2022-09-19
    139人看过
  • 交易性负债怎么会有投资收益
    取得交易性金融资产而发生了交易费用,意思是说投资者是为了取得投资而先付出的代价,也就是发生的损失,所以计入投资收益的借方,本来会计第22号准则--------金融资产的确认和计量也是这样规定的,而投资收益借方表示的内容也是这样,这是发生的一项费用。所以计入到投资收益的借方。公允价值变动损益,这个科目要知道,在交易性金融资产里,资产负债标日,由于公允价值的变动要用到这个科目。所谓的变动意思是说不是增加就是减少呗。《企业投资项目核准和备案管理条例》第六条企业办理项目核准手续,应当向核准机关提交项目申请书;由国务院核准的项目,向国务院投资主管部门提交项目申请书。项目申请书应当包括下列内容:(一)企业基本情况;(二)项目情况,包括项目名称、建设地点、建设规模、建设内容等;(三)项目利用资源情况分析以及对生态环境的影响分析;(四)项目对经济和社会的影响分析。企业应当对项目申请书内容的真实性负责。法律
    2023-04-14
    314人看过
  • 区分金融负债和经营负债
    区分金融负债和经营负债的关键不在于到期时间的长短,而在于负债是否承担利息,一年到到期的非流动负债,绝大多数情况下属于金融负债。一、非流动负债:是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务,非流动负债的主要项目有长期借款和应付债券。二、非流动性负债的分类:(一)非流动负债按筹措方式分类:长期借款,应付债券,长期应付款和专项应付款等;(二)非流动负债按偿还和付息方式分类:定期偿还的非流动负债和分期偿还的非流动负债。三、金融负债:指基于下列合同义务的负债:(1)向另一个企业交付现金或另一金融资产合同义务;(2)在潜在不利的条件下,与另一企业交换金融工具的合同义务"《国际会计准则》第39号在涉及金融负债的确认与计量时指出"初始确认"当且仅当成为金融工具合同条款的一方时,企业应在其资产负债表上确认金融资产或金融负债。四、负债经营:也称举债经营,是企业通过银行借款、发行债券、租赁和商业信用等方
    2023-05-01
    355人看过
  • 金融负债的简介
    合同条款
    金融负债,是指企业符合下列条件之一的负债:(一)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。(二)在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。(三)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。(四)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。金融负债简介金融负债,指基于下列合同义务的负债:(1)向另一个企业交付现金或另一金融资产合同义务;(2)在潜在不利的条件下,与另一企业交换金融工具的合同义务”《国际会计准则》第39号在涉及金融负债的确认与计量时指出“初始确认”当且仅当成为金融工具合同条款的一方时,企业应在其资产负债表上确认金融资产或金融负债。终止确认“当且仅当金融负债消除时,企业才能从资产负债表上将其剔除”。初始计量“当金融资产
    2023-05-01
    470人看过
  • 资产期末计价的计量模式
    1、资产减值准备的计提时间未作统一规定我国会计制度规定企业应定期或至少每年年度终了检查各项资产,合理预计各项资产可能发生的损失。然而,对于“定期”会计制度没有说明,这使企业在操作时有一定的随意性,使企业之间缺乏可比性。2、资产期末计价的计量模式正因为各项资产期末计价均采用“孰低法”,由此便产生了各种资产准备账户。所不同的是,它们的计价方法选择了不同的计量模式,现归纳如下:计量模式适用资产项目(1)成本与市价孰低法短期投资(2)成本与可变现净值孰低法存货(3)账面价值与可收回金额孰低法长期投资、固定资产、在建工程、无形资产(4)委托贷款本金与可收回金额孰低法委托贷款(5)应收款项与估计可收回款项孰低法应收账款、其他应收款需要说明的是:对于(1)项中的市价是指在证券市场上挂牌的交易价格。对于(2)项中的“可变现净值”,是指在正常生产经营过程中,以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计
    2023-06-12
    62人看过
  • 如何处理特殊的交易性金融资产
    1、相关交易费用的处理原则上为取得资产发生的交易费用都应当计入取得资产的成本中,但交易性金融资产却不同。假设把交易费用计入到取得的交易性金融资产的成本中,当期末交易性金融资产公允价值发生变动的时候,期末时资产的公允价值和取得资产时的成本的差额为公允价值变动,公允价值变动额要计入“公允价值变动损益”中,但发生的交易费用是公允价值变动损益吗?很显然不是。所以只能把它单独计入投资收益中才行。2、处置时的会计处理在处置交易性金融资产时,一方面要将售价与账面价值的差额计入投资收益,另一方面,要将持有期间由于公允价值变动累计形成的公允价值变动损益转入投资收益。为什么要将持有期间的累计公允价值变动损益转入投资收益呢?举个栗子,比如甲公司于2013年5月1日取得一项交易性金融资产,付出价款150万元,2013年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为200万元,2014年3月31日,甲公司将该项金融资产
    2023-04-16
    212人看过
  • 涉及交易性金融资产的如何做账
    (1)交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置交易性金融资产科目,本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。(2)本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别成本、公允价值变动进行明细核算,公允价值变动损益科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。(3)交易性金融资产的主要账务处理:①取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发
    2023-04-24
    290人看过
换一批
#法律综合知识
北京
律师推荐
    #法律综合知识 知识导航
    展开

    法律综合知识是指涵盖法律领域各个方面的基础知识和应用技能。它包括法律理论、法律制度、法律实务等方面的内容,涉及宪法、刑法、民法、商法、经济法、行政法等多个法律领域。... 更多>

    #法律综合知识
    相关咨询
    • 交易性金融资产期末如何计量,交易性金融资产核算方法是怎么规定的
      台湾在线咨询 2022-03-05
      一、交易性金融资产期末按公允价值计量。二、说明1、交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。2、为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况,企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目进行核算。3、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资
    • 交易性金融负债的价值范围是哪些
      河北在线咨询 2022-11-30
      1、企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按交易性金融负债的公允价值,贷记本科目(本金)。 2、资产负债表日,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借记“投资收益”科目,贷记“应付利息”科目。资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额,借记“公允价值变动损益”科目,贷记本科目
    • 如何把握交易性金融负债的账务处理
      安徽在线咨询 2021-10-15
      交易性金融负债的主要会计处理1、企业承担的交易性金融负债,根据实际收到的金额,借用银行存款、保管中央银行货款、结算准备金等科目,根据发生的交易费用,借用投资收益科目,根据交易性金融负债的公允价值,借用本科目(本金)。2、资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借用投资收益科目,借用应付利息科目。资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面馀额的差额,借用公允价值变动损益科目,借用本科目
    • 交易性金融资产入账价值的计算方法
      四川在线咨询 2024-12-05
      在确定交易性金融资产的初始核算金额时,应以购买资产时产生的市场公允价值为依据。其计算方法可概括为以下公式:购买资产时产生的市场公允价值减去实际支付的价款减去已经通过公开宣布但尚未能实际发放的现金股利或虽已到达应付利息期间但尚未实际收取的现金股利。需要特别指出的是,获取交易性金融资产所需支付的手续费和经纪人报酬等交易费用不应包括在上述明确的支付价款范围内,而应直接归入投资收益项目中。
    • 金融负债的后续怎么计量
      河南在线咨询 2022-06-28
      企业初始确认金融负债,应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益对于其他类别的金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额。 企业应当采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是,下列情况除外: (一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,应当按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 (二)与在活